Відповідальність за невиплату заробітної плати
З цієї статті ви дізнаєтеся:
Поважних причин для затримки заробітної плати не буває.
У сучасній економічній ситуації фінансові труднощі відчувають багато компаній. Вирішують їх по-різному: хтось закриває очі на терміни перерахувань працівникам, десь зарплату виплачують не в повному обсязі. В крайньому випадку не платять зовсім.
Але треба розуміти, що ніякі економічні труднощі і проблеми з фінансами не є виправданням для перевіряючих органів і суду. Раз негативні наслідки для порушників передбачені, будьте впевнені: доведеться відповідати.
До того ж після затримки зарплати більш ніж на 15 днів співробітники можуть призупинити роботу, а понад три місяці - ініціювати справу про банкрутство роботодавця.
Якщо працівник буде вимагати погашення заборгованості із зарплати в суді, він може заявити і вимога про відшкодування йому моральної шкоди, заподіяної неправомірними діями роботодавця (ст. 237 ТК РФ).
Дні виплати зарплати повинні бути встановлені локальними нормативними актами, щоб кожен працівник знав, коли він отримає оплату за свою працю. Спеціальні правила діють при оподаткування податком на прибуток і розрахунках при звільненні.
До редакції журналу "Довідник кадровика" часто надходять запитання: "Затримка зарплати на 10 днів. Що загрожує роботодавцю? "Затримка заробітної плати в повному обсязі навіть на один день - це порушення. І ніякі причини невиплати зарплати перевіряючі органи і суд поважними не визнають.
Дні виплати зарплати
Вимога про те, що заробітна плата виплачується не рідше ніж кожні півмісяця (ч. 6 ст. 136 ТК РФ), не змінилося.
Нова редакція уточнює:
1. Документи, в яких ви повинні визначити дні виплати зарплати.
Конкретна дата встановлюється «правилами внутрішнього трудового розпорядку, колективним договором або трудовим договором». Тобто тепер ця умова досить зафіксувати хоча б в одному з названих документів.
Перевірте, чи дотримується це правило у вашій компанії. Якщо немає, вкажіть дати виплати зарплати в ПВТР, колективному або трудових договорах.
2. Крайню дату, коли ви повинні виплатити зарплату за попередній період.
Ця дата повинна бути «не пізніше 15 календарних днів з дня закінчення періоду, за який вона нарахована».
Приклад виплати зарплати за новими правилами
Наслідки затримки виплати зарплати
- Залучення роботодавця до адміністративної відповідальності
- Залучення роботодавця до матеріальної відповідальності.
- Залучення керівника до адміністративної та кримінальної відповідальності.
- Призупинення співробітниками роботи при затримці виплати більш ніж на 15 днів.
- Ініціація співробітниками банкрутства роботодавця при затримці виплати понад три місяці.
- Відшкодування працівнику моральної шкоди.
Компенсація за затримку виплати заробітної плати
При порушенні терміну виплати будь-яких сум, належних працівникові, роботодавець повинен виплатити їх зі сплатою відсотків (грошової компенсації).
Умови нарахування компенсації за затримку виплати заробітної плати:
Умова 1. Виплата компенсації за затримку зарплати - це обов'язок, а не право роботодавця.
Роботодавець зобов'язаний у письмовій формі сповіщати кожного співробітника про всі складові частини заробітної плати і розмірах інших нарахованих йому сум (ч. 1 ст. 136 ТК РФ). Грошова компенсація за порушення встановленого терміну виплат повинна бути вказана в розрахунковому листку.
Умова 2. Роботодавець зобов'язаний виплачувати компенсацію за затримку виплати зарплати незалежно від наявності вини (ст. 236 ТК РФ).
Не пропустіть з уваги
Нараховувати компенсацію за прострочення виплат ви зобов'язані навіть в тих випадках, коли виплати зроблені не вчасно на прохання працівника, з вини банку і в інших ситуаціях.
Приклад виплати компенсації 1
Співробітники нерідко звертаються з проханням надати їм відпустку не за графіком, а «прямо завтра». Роботодавці, які йдуть назустріч таким проханням, порушують термін виплати відпускних, не маючи фізичної можливості видати їх за три дні до початку відпустки. І все одно навіть в цій ситуації відпускні повинні бути нараховані з урахуванням компенсації.
Приклад виплати компенсації 2
Роботодавець вчасно перевів кошти для виплати зарплати в банк, але на картки співробітників вони були нараховані із запізненням - з вини банку. Незважаючи на непричетність роботодавця до цього порушення, він повинен нарахувати компенсацію за всі дні прострочення виплати.
Умова 3. Розмір компенсації повинен бути не нижче розміру, передбаченого законом.
Як відбувається розрахунок компенсації за затримку зарплати? Мінімальний розмір компенсації - 1/300 діючу пенсійну систему період затримки ставки рефінансування ЦБР щодо невиплачених в строк сум за кожний день затримки, починаючи з наступного після передбаченого терміну виплати і закінчуючи датою фактичного розрахунку (включно) (ст. 236 ТК РФ).
Не пропустіть з уваги
Умова 4. Грошова компенсація за затримку зарплати по трудовому кодексу повинна бути виплачена одночасно з погашенням заборгованості.
Розрахунок компенсації за затримку зарплати
Відсотки за затримку зарплати
Відсотки за затримку зарплати потрібно буде нараховувати на суму фактичної виплати за мінусом ПДФО.
Збільшити зображення >>>
Формула для розрахунку компенсації за затримку зарплати
Збільшити зображення >>>
Компенсація за затримку зарплати: оподаткування
Суми нарахованих відсотків:
Правда, цю точку зору платникам податків, швидше за все, доведеться відстоювати в суді.
Компенсація за затримку зарплати: страхові внески
Чи оподатковується компенсація за затримку зарплати страховими внесками?
Однак у судовій практиці ця точка зору підтримки не знаходить. І ви, відстоюючи свою позицію, можете враховувати рішення судів.
Фонд зробив висновок про заниження оподатковуваного бази для нарахування страхових внесків в результаті невключення до неї грошової компенсації, що виплачується відповідно до ст. 236 ТК України за порушення роботодавцем встановленого терміну виплати заробітної плати.
Не погодившись з рішенням Фонду, ТОВ звернулося до Арбітражного суду Мелітопольської області з вимогою про визнання його недійсним.
Розглядаючи скаргу, суд зазначив таке.
База для нарахування страхових внесків визначається як сума виплат та інших винагород, предусмотреннихч. 1 ст. 7, нарахованих платниками страхових внесків за розрахунковий період на користь фізичних осіб, за винятком сум, зазначених у ст. 9 (ч. 1 ст. 8 Закону № 212-ФЗ).
До переліку сум, що підлягали обкладенню страховими внесками для платників страхових внесків, включені всі види встановлених законодавством РФ, законодавчими актами суб'єктів РФ, рішеннями представницьких органів місцевого самоврядування компенсаційних виплат (у межах норм, встановлених відповідно до законодавства РФ), пов'язаних з виконанням фізичною особою трудових обов'язків (подп. «і» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закону № 212-ФЗ).
Оскільки Закон № 212-ФЗ не містить визначення компенсаційних виплат, пов'язаних з виконанням трудових обов'язків, цей термін використовується в сенсі, який надає йому трудове законодавство.
Передбачені ст. 129 ТК Україна компенсаційні виплати - доплати і надбавки компенсаційного характеру, в т. Ч. За роботу в умовах, що відхиляються від нормальних, в особливих кліматичних умовах і на територіях, що зазнали радіоактивного забруднення, та інші виплати компенсаційного характеру є елементами заробітної плати (оплати праці ) і включаються до бази для нарахування страхових внесків.
Компенсації, визначені ст. 164 ТК України як грошові виплати, встановлені з метою відшкодування працівникам витрат, пов'язаних з виконанням ними трудових чи інших обов'язків, передбачених Кодексом та іншими федеральними законами, об'єктом обкладання страховими внесками не є.
Сам по собі факт наявності трудових відносин між роботодавцем і працівником не є підставою для висновку про те, що всі виплати, вироблені на користь останнього, є оплату його праці.
Отже, суми грошової компенсації за затримку виплати заробітної плати підпадають під дію подп. «І» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закону № 212-ФЗ і не підлягають включенню в базу для нарахування страхових внесків.
Права працівника при затримці заробітної плати
Термін такого повідомлення законом не передбачений, а значить, він може бути будь-яким. Наприклад, працівник може написати заяву і тут же покинути робоче місце.
Приклад оформлення заяви працівника про припинення роботи
Збільшити зображення >>>
Такі дії працівника є самозахистом порушеного права на своєчасну оплату праці. Негативні наслідки для роботодавця наступні.
Наслідок 1. Відсутність співробітника на робочому місці і невиконання ним трудових обов'язків. При припинення роботи у зв'язку з невиплатою зарплати таке відсутність не є порушенням дисципліни праці і не може стати підставою для притягнення до відповідальності. Ви не можете ні оголосити співробітникові зауваження або догану, ні звільнити його за прогул.
П. звернулася до суду з вимогою зобов'язати відповідача (НП) змінити формулювання підстави її звільнення з подп. «А» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК Україна (за прогул) на п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК Україна (за власним бажанням), дату звільнення - на дату винесення рішення, стягнути з відповідача заборгованість по заробітній платі, компенсацію за невикористану відпустку, заробіток за період вимушеного прогулу, компенсацію в порядку ст. 236 ТК РФ, компенсацію моральної шкоди.
Суд не знайшов підстав для звільнення П. за прогул, оскільки вона правомірно була відсутня на робочому місці.
Наслідок 2. Роботодавець повинен оплатити період призупинення роботи, незважаючи на те що співробітник в цей час свої обов'язки не виконував.
Наслідок 3. Роботодавця можуть залучити до матеріальної, адміністративної та кримінальної відповідальності - навіть при успішній реалізації працівниками засобів самозахисту.
Спірні ситуації при припинення робіт через затримку зарплати
На практиці в період призупинення роботи виникають ситуації, прямо не передбачені законом.
Ситуація 1. Співробітник не приступив до виконання обов'язків на наступний робочий день після отримання письмового повідомлення роботодавця про готовність виплатити затриману суму в день виходу на роботу.
Приклад оформлення повідомлення про готовність виплатити заборгованість із зарплати (фрагмент)
Збільшити зображення >>>
Ситуація 2. Роботодавець в змозі погасити заборгованість із зарплати лише частково, про що і повідомляє працівника. Чи зобов'язаний той вийти на роботу і чи може роботодавець звільнити його за прогул у разі неявки?
Ситуація 3. Працівник не вийшов після відпустки, т. К. Йому не були виплачені відпускні.
Ось в цьому випадку дії працівника неправомірні, оскільки самозахист можлива тільки в разі затримки виплати заробітної плати. Для випадків невиплати в термін відпускних передбачений інший варіант відстоювання прав: працівник може просити перенести відпустку на інший зручний для нього термін (ч. 2 ст. 124, ч. 9 ст. 136 ТК РФ). Невихід на роботу в цій ситуації може розцінюватися як прогул.
Коли призупинення роботи заборонено
Призупинення роботи заборонено:
- в періоди введення військового, надзвичайного стану або особливих заходів відповідно до законодавства про надзвичайний стан;
- в органах і організаціях Збройних Сил РФ, інших військових, воєнізованих та інших формуваннях і організаціях, що відають питаннями забезпечення оборони країни і безпеки держави, аварійно-рятувальних, пошуково-рятувальних, протипожежних робіт, робіт з попередження або ліквідації стихійних лих і надзвичайних ситуацій, в правоохоронних органах;
- в організаціях, безпосередньо обслуговуючих особливо небезпечні види виробництв, обладнання.
Також роботу не можуть припиняти держслужбовці і співробітники, в обов'язки яких входить виконання робіт, безпосередньо пов'язаних із забезпеченням життєдіяльності населення (енергозабезпечення, опалення та теплопостачання, водо- і газопостачання, зв'язок, станції швидкої та невідкладної медичної допомоги).
Права працівника в разі затримки заробітної плати понад три місяці
Якщо у роботодавця недостатньо коштів, щоб погасити заборгованість із зарплати протягом більш ніж трьох місяців, керівник протягом місяця повинен звернутися із заявою до арбітражного суду (ст. 9, 37 Закону № 127-ФЗ).
Адміністративна відповідальність роботодавця за затримку зарплати
Штрафи за порушення вимог оплати праці
Збільшити зображення >>>
Потрібно мати на увазі, що до адміністративної відповідальності можуть одночасно залучатися і організація-роботодавець, і її службову особу, винну у простроченні виплати зарплати (як правило, керівник організації).
Кримінальна відповідальність за невиплату заробітної плати
Законодавство також передбачає кримінальну відповідальність роботодавця за невиплату заробітної плати, пенсій, стипендій, допомог та інших виплат.
Збільшити зображення >>>
Важлива обставина: кримінальна відповідальність за невиплату зарплати можлива, тільки якщо у роботодавця є грошові кошти і невиплата зумовлена користю або іншої особистої зацікавленістю керівника організації (філії, представництва, відокремленого структурного підрозділу).
Що стосується визначення тяжких наслідків, то суд буде їх оцінювати в кожному конкретному випадку при кваліфікації злочину. Кримінальний кодекс України не містить переліку тяжких наслідків, що виникли внаслідок невиплати заробітної плати.
Дисциплінарна відповідальність роботодавця за невиплату зарплати
Залучення роботодавця до дисциплінарної відповідальності за невиплату зарплати можливо як за ініціативою відповідного органу управління юрособи (наприклад, загальних зборів учасників), так і на вимогу представницького органу працівників у порядку, встановленому ст. 195 ТК РФ.
Роботодавець зобов'язаний розглянути таку заяву представницького органу і повідомити про результати.
Якщо факт порушення підтвердиться, роботодавець зобов'язаний застосувати до керівника організації, її структурного підрозділу, їх заступникам дисциплінарне стягнення аж до звільнення.
Історія питання про компенсацію співробітникам періоду призупинення роботи
Раніше питання про компенсацію співробітникам періоду призупинення роботи і розміру цієї компенсації був дискусійним. Деякі фахівці вважали, що за цей період повинна нараховуватися заробітна плата, хтось схилявся до використання правил оплати простою з вини роботодавця.
На сьогоднішній день компенсація в розмірі середнього заробітку за весь період призупинення роботи прямо закріплена в ТК РФ.