Таксі на ЕНВД розрахунок податку ЕНВД для послуг таксі, бухгалтерський облік, використання онлайн-кас

Відповідно до ст.9 закону від 21.04.11 №69-ФЗ, для здійснення діяльності таксі потрібно зареєструвати ІП або організацію і отримати дозвіл у влади регіону, причому на кожну машину, яка буде використовуватися в якості таксі. Дозвіл видається строком на п'ять років. У статті розповімо про таксі на ЕНВД, наведемо приклади розрахунку податку.

Вимоги до водіїв і автомобілів в службі таксі

Таксі повинне мати устаткування-таксометр, в разі якщо вартість поїздок фіксована, то установка обладнання не обов'язкова. Оплата за послуги таксі може бути здійснена готівковим і безготівковим способом. При розрахунку з клієнтом потрібно буде видати квитанцію про оплату за послуги таксі, в ній вказуються дані про перевізника, дату, вартості послуги, ім'я співробітника, який зробив розрахунок, недотримання цих вимог призводить до штрафів. Технічний огляд транспорту для ІП повинен здійснюватися не менше двох разів на рік.

У салоні таксі повинна бути наступна інформація:

про перевізника (ІПН, ІН, ФІО- реєстраційні дані), про водія з його фотографією.
про правила перевезення в режимі таксі.
про дозвіл на здійснення діяльності.
про наглядову органі, який приймає звернення пасажирів, і його місцезнаходження.

Водій повинен мати з собою документи:

страховка ОСАГО, з поміткою «Для таксі»
талон техогляду, або діагностичної карти
шляховий лист, з відміткою про проходження медичного огляду.

У страховому полісі повинно бути вказано, що транспортний засіб використовується як таксі, для того, щоб ми могли отримати виплати страхової премії в разі ДТП. При діагностиці автомобіля повинна бути видана діагностична карта, яку потрібно зберігати протягом терміну дії талона техогляду, він є бланком суворої звітності, який має свій номер, і цей бланк стане в нагоді для відшкодування страхової виплати.

Режим ЕНВД для організацій служби таксі

Тільки в тому випадку, якщо діяльність легкового таксі потрапляє під ЕНВД, можна вибрати цей режим оподаткування. Найбільш зручним і вигідним режимом оподаткування є ЕНВД і УСН. При ЕНВД ІП може використовувати не більше 20 автомобілів, які перебувають у власності внеменщіка або з оформленим правом володіння.

Для реєстрації ІП потрібно встати на облік в ИФНС за місцем знаходження організації або ж за місцем проживання індивідуального підприємця (ІП).

Розраховується податок наступним чином:

Природно, якщо дані для розрахунку в кожному місяці кварталу були однакові, то суму податку за цією формулою множимо на 3. Наприклад, податок при використанні одного автомобіля з 4 посадочними місцями при К2 = 1 становитиме:

Бухгалтерський облік в службах таксі

У бухгалтерському обліку для таксі використовують спеціальні програми для його обліку. Для малих організацій закон передбачає послаблення - їм не потрібно вести стандартні регістри з подвійним записом рахунків, якщо господарських операцій менше 30 в місяць достатньо вести книгу обліку (де відображаються всі дані). Далі формується бухгалтерський баланс, в який входять:

виручка (відомості про обіг організації),
витрати (витрати, пов'язані з виробничою діяльністю і собівартість продажів),
відсотки до сплати (за можливі кредити і позики),
інші доходи (кошти, отримані від неосновної діяльності),
витрати позареалізаційної діяльності (побічно пов'язані з основною діяльністю),
податки в бюджет.

Звітність та чеки в службах таксі

Нова система дозволить контролювати всі факти продажів в режимі реального часу, кожному покупцеві будуть доступні всі власні чеки. Причому дані відразу не будуть передаватьсяв податкову інспекцію, вони будуть передаватися через оператора фіскальних даних, який буде займатися збором даних про продажі і чеках. В цьому випадку кожної організації доведеться укладати договір з операторами фіскальних даних і вести особистий кабінет на сайті податкової, через який буде вестися онлайн-каса, в цьому випадку відпаде необхідність возити ККМ в податкову інспекцію, адже реєстрація відбуватиметься віддалено.

У засвідчувальному центрі акредитації Міністерства комунікації і зв'язку України потрібно буде придбати електронний підпис для реєстрації онлайн каси, приготувавши такі документи: для ІП це паспорт і СНІЛС, а для інших організацій - установчі документи статут, договір), виписку з ЕГРЮЛ,) свідоцтво про поставку на облік в НС.

Помилки при розрахунках при режимі ЕНВД

Коди податкових періодів:

Четвертий квартал при реорганізації (ліквідації) організації

Особливості ведення обліку в організаціях

При розрахунку ЕНВД потрібно звертати увагу на коефіцієнти-дефлятори, так як вони можуть бути змінені, що може привести до недоїмки податку. Для ведення обліку організації можна залучити грамотного фахівця, причому об'єктами обліку є активи і пасиви організації, кожна господарська операція повинна відображатися за рахунками бухгалтерського обліку.

Облік організацій підлягає внутрішньому і зовнішньому контролю. Індивідуальні підприємці мають право при ЕНВД не встановлювати ККМ і не застосовувати бланки суворої звітності, тобто вести бухоблік. ІП працює по ЕНВД на першу вимогу держорганів повинен надати документи на право використання ЕНВД, так що слід зберігати всю документацію підтверджує виконання агентських зобов'язань.

Багато підприємців використовують звичайну шкільну зошит для ведення фізичного показника - для роздрібної торгівлі це площа торгового залу для демонстрації товарів, для побутових послуг число найманих працівників, для послуг із зберігання авто - площа автостоянки, для перевезень пасажирів-кількість посадочних місць.

Вкрай важливо зберігати підтверджуючі документи це договір оренди або свідоцтво про право власності, регулярні розрахунки середньомісячного числа працівників і т.д.

Податківці часто вимагають від ІП Книгу обліку доходів і витрат, це незаконно, так як ІП має право не вести цю форму. Закон не звільняє ІП від обліку, пов'язаного з виплатою заробітної плати, він зобов'язаний звітувати у позабюджетні фонди, подавати відомості про доходи в НІ. Розрахунок зарплати і ведення карток по страхових внесках в обов'язковому порядку оформляється документально і згодом все це зберігається в архівах.