ССО страхові внески і лікарняні - це витрата

Податківці та слідчі домовилися, кого можна вважати «податковими зловмисниками»

Слідчий комітет і Податкова служба розробили методичні рекомендації щодо встановлення фактів навмисного несплати податків та формування доказової бази.

У ПБО «Облікова політика» внесені зміни

Комісії з легалізації податкової бази тепер доглядають і за внесками

ФНС затвердила новий порядок роботи комісій з легалізації податкової бази. Встановлено, що об'єктом уваги комісій тепер є ПДФО і страхові внески.

Добові роз'їзним працівникам: чи нараховувати ПДФО і внески

Якщо робота співробітника пов'язана з постійними роз'їздами, то суми виданих йому добових не обкладаються ні внесками, ні ПДФО в повному обсязі, а не тільки в межах загального ліміту.

З метою податку на прибуток дата пред'явлення «первинки» - це дата її складання

Витрати на придбання робіт (послуг), виконаних (наданих) сторонніми організаціями, визнаються в «прибуткових» цілях в тому періоді, в якому документально підтверджений факт виконання цих робіт (надання послуг). Мінфін нагадав, що вважати датою такого документального підтвердження.

Затверджено новий порядок роботи податківців з нез'ясованими платежами

Витрати на питну воду для офісу можна врахувати в базі з податку на прибуток

Витрати організації на придбання питної води для працівників і установку кулерів належать до витрат на забезпечення нормальних умов праці, які, в свою чергу, враховуються у складі інших витрат. А значить, «водні» суми можна без проблем включити в «прибуткову» базу.

Якщо ваші працівники не хворіють і не йдуть в декрет, можна сказати, що це везіння. Адже не доведеться виплачувати допомогу і замислюватися про те, як їх враховувати при об'єкті «доходи мінус витрати». Ваше завдання зводиться тільки до правильного нарахування внесків з виплат працівникам. А в графі 5 КУДіР ви їх відобразіть і включіть до витрат на дату перерахування ним я подп. 7 п. 1 ст. 346.16. подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК Україна; п. 2.5 Порядку заповнення КУДіР.

Але щоб в цьому розібратися, треба спочатку зрозуміти, які суми соцстрахівські посібників ви в принципі можете врахувати у витратах при ССО.

Ви виплачуєте всі види допомог, а до витрат потрапляють тільки лікарняні

по тимчасовій непрацездатності (хвороба, травма самого працівника, догляд за хворою дитиною або іншим хворим членом сім'ї та ін.);

по вагітності та пологах;

жінкам, які стали на облік в медичних установах у ранній термін вагітності (одноразово);

при народженні дитини (одноразово);

по догляду за дитиною (щомісяця, в загальному випадку до досягнення дитиною півтора року).

Спочатку ви розраховуєте ці посібники і виплачуєте працівникам, а потім зараховується їх в рахунок сплати страхових внесків до ФСС. Але не всі виплачені суми допомоги ви можете врахувати у витратах при ССО.

Допомога по тимчасовій непрацездатності, причиною якої є хвороба або травма працівника, виплачується з двох джерельно в п. 1 ч. 2 ст. 3 Закону № 255-ФЗ.

з коштів роботодавця - за перші 3 дні непрацездатності працівника;

з коштів ФСС - починаючи з 4-го дня і до закінчення хвороби.

Так що у витратах при ССО ви можете врахувати тільки допомогу у випадку хвороби і тільки за перші 3 дні. Тобто саме те, на що ви витратили свої гроші. Допомоги на випадок хвороби за ці 3 дні ви включаєте в витрати в день їх виплати працівникам і відображаєте в графі 5 КУДіР подп. 6 п. 1 ст. 346.16. подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК Україна; п. 2.5 Порядку заповнення КУДіР.

Посібники, зараховані в рахунок сплати внесків = внески, сплачені в ФСС

Якщо ви виплачуєте допомоги працівникам, то у вас будуть дві дати включення внесків до витрат:

перша - це дата сплати до ФСС різниці між сумою внесків, нарахованих за місяць, і сумою посібників, виплачених працівникам в цьому місяць і т к. 2 ст. 15 Закону № 212-ФЗ; ч. 2 ст. 4.6 Закону № 255-ФЗ. З цією різницею ніяких питань не виникає, її треба відобразити в графі 5 КУДіР на дату перерахування внесків до подп. 7 п. 1 ст. 346.16. подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК Україна; п. 2.5 Порядку заповнення КУДіР;

друга - це дата, на яку відбувається залік виплачених працівникам допомоги на випадок хвороби в рахунок суми нарахованих внесків. І тут виникають питання: що це за дата і чи можна взагалі вважати зараховану суму внесків (що дорівнює сумі виплаченої допомоги) сплаченої в ФСС і врахувати її у витратах при ССО?

сума сплачених внесків за звітний (розрахунковий) період в такій ситуації визначається розрахунковим шляхом;

розрахунок належних до сплати в ФСС внесків і зарахованих в рахунок їх сплати посібників виробляється щокварталу і відображається у формі 4-ФСС;

авансові платежі за ССО також обчислюються щоквартально.

Якщо ж сума виплаченої допомоги за кожен місяць буде більше суми нарахованих внесків, то в ФСС нічого перераховувати не потрібно. В цьому випадку у витратах при ССО можна врахувати всю нараховану суму страхових внесків до ФСС. І в графі 5 КУДіР її потрібно відобразити в останній день кварталу.

В організації працюють 20 працівників. Для спрощення прикладу припустимо, що оклад кожного - 15 000 руб. та інших доходів не було.

Покажемо, на які дати треба враховувати у витратах суми страхових внесків до ФСС і виплаченої допомоги.

2 200 Лікарняні, виплачені за рахунок ваших коштів, включаються до витрат на дату їх виплати працівникам і відображаються в графі 5 КУДіР

Разом за I квартал