ССО або ЕНВД що вигідніше
Найпоширенішими є два податкових спец.режіма - ССО і ЕНВД. ССО - це спрощена система оподаткування, а ЕНВД - єдиний податок на поставлений дохід. Спробуємо розібратися в тому, який режим зручніше і простіше для компанії та ВП для вантажоперевезень, роздрібної торгівлі і т.д ..
ССО і ЕНВД: відмінності
Зареєструвавшись в податковому органі, компанія або індивідуальний підприємець повинні вибрати режим оподаткування, відповідно до якого вони будуть вести свою діяльність, нараховувати податки і збори, складати звітність. Кожен з діючих режимів крім певних нюансів і тонкощів мають свої обмеження.
Детально про порядок застосування кожного з спецрежимів оподаткування написано в ст. 346.13 і 346.26 НК РФ. Кожен режим організації і підприємці можуть приймати на добровільній основі, шляхом подачі спеціальної заяви.
Щоб розібратися в тому, який режим вигідніше, необхідно виділити основні моменти застосування кожної системи оподаткування.
Відмінності між ССО і ЕНВД наступні:
- ССО може застосовуватися по відношенню до всієї діяльності підприємства або ІП, а ЕНВД використовується тільки стосовно до конкретного виду діяльності;
- передбачені суттєві відмінності у формуванні податкової бази при обчисленні податку до сплати. При «вмененке» податок розраховується та сплачується з доходу, які для кожного виду діяльності заздалегідь визначений, в той час як при ССО податок йде з доходів, що надійшли або доходи мінус витрати. Іншими словами, при ЕНВД розмір податку буде залежати від нормативної вартості показника, а при ССО від розміру надійшов доходу і зроблених витрат.
Існує ще один нюанс, який варто мати на увазі організаціям або ІП - перехід на ССО обмежений. Можливість подати відповідну заяву надається раз на рік.
Який Спец.режим вигідніше для ІП
Однозначної відповіді на питання про те, який з описаних режимів краще для ІП немає. Кожен підприємець повинен самостійно вибрати підходящий варіант оподаткування з урахуванням особливостей своєї діяльності.
Вся справа в тому, що обидва режими мають свій спосіб визначення податкової бази. Якщо при ССО, розмір податку до сплати в чому залежить від зовнішніх чинників, то при «вмененке» підприємець сплачує строго певну суму з урахуванням діючих нормативів:
З іншого боку, ЕНВД є більш простим режимом в плані ведення бухгалтерського обліку та складання спеціальної звітності. Досить скласти відповідний звіт і здати його в ИФНС, в той час, як при спрощеній системі необхідно вести спеціальну книгу обліку доходів і витрат, а потім, на підставі зафіксованих даних, складати декларацію. Але даний спецрежим має свої обмеження:
ЕНВД або ССО: що краще для роздрібної торгівлі і для вантажоперевезень
У разі роздрібної торгівлі найбільш вигідним для ІП є ССО. Вся справа в тому, що при ЕНВД площа торгового залу обмежена 150 кв. метрами і незалежно від наявності виручки податок все одно доведеться сплачувати.
Для починаючого підприємця такі умови не дуже вигідні, тому варто звернути увагу на ССО. Даний режим підійде для компанії з середніми оборотами торгівлі. Підприємець отримує можливість знизити податковий тягар за рахунок коштів, які були сплачені до Пенсійного фонду РФ, в якості внесків за працівників. Недоліками в цьому випадку є обов'язкове використання ККМ і необхідність сплати мінімального податку в разі відсутності оборотів:
Якщо підприємець займається вантажоперевезеннями, то найбільш оптимальним є режим ЕНВД, оскільки це дозволить знизити податкове навантаження на підприємця і позбутися від необхідності вести бухгалтерський облік і зменшити податок на страхові внески:
Однак, тут також є свої обмеження. Даний спецрежим підійде підприємцям, у яких чисельність одиниць транспортних засобів не перевищує 20, включаючи орендовані машини.