способи платежу

На підставі розглянутих форм розрахунків і відповідних їм розрахункових документів можуть виникнути різні способи платежу. При рівномірних, постійних поставках товарів і послуг, включаючи послуги транспорту, покупці можуть розраховуватися з постачальниками в порядку планових платежів. при яких розрахунки здійснюються періодично за домовленістю сторін, а не по кожній фактичної поставки, в заздалегідь обумовлені терміни рівними сумами.

При постійних з рівномірних поставках товарів і наданні послуг покупці можуть розраховуватися з постачальниками платіжними поруче-нями в порядку планових платежів. У цьому випадку розрахунки осуществля-ються не по кожній окремій відвантаженні чи послузі, а шляхом періодичного-го перерахування коштів з рахунку покупця на рахунок постачальника в кон-Конкретні терміни і в певній сумі на основі плану відвантаження товарів і послуг на майбутній місяць, квартал. Таким шляхом можуть проводитися розрахунки між торговими організаціями та їх постачальниками (мясоком-Бінат, хлібозаводами, молокозаводами), між Торфопідприємство і електростанціями, виробничими підприємствами за вугілля, газ, електроенергію, метал і т.д.

Розрахунки плановими платежами - прогресивна форма перерахувати-ня платежів, так як у своїй основі має зустрічний рух грошей і товарів. Це веде до прискорення розрахунків, зниження взаємної дебіторсько-кредиторської заборгованості, спрощує техніку розрахунків, дає мож-ливість підприємствам і організаціям заздалегідь планувати свій пла-тіжних оборот.

Розрахунки в порядку планових платежів не можуть застосовуватися при транзитних відвантаженнях. Планові платежі здійснюються платіжними дорученнями, можуть здійснюватися щодня або періодично - в терміни, узгоджені між постачальником і платником. Термін укрупненого платежу призначається на середній робочий день розрахункового періоду. Сума планових платежів залежить від узгодженої періодичності платежів і обсягу поставки (закупівлі) або надання послуг на майбутній місяць або квартал.

Сторони зобов'язані періодично, але не рідше одного разу на місяць уточнювати свої розрахунки на основі фактичного відпуску товару чи надання послуг за минулий період і виробляти перерахунки. Різниця що може перераховуватися окремим платіжним дорученням або враховуватися при черговому платежі. Уточнення розрахунків, як правило приурочують до останнього платежу місяця з тим, щоб на звітну дату взаємна заборгованість була мінімальною.

При розрахунках у порядку планових платежів підприємствами в банк надаються копії угод або перелік підприємств, з якими у них є угоди про розрахунки плановими платежами із зазначенням:

- тривалості розрахункових періодів;

- строків перерахування платежів;

- з якого рахунку здійснюється платіж і на який рахунок перераховується;

- терміни вивірки розрахунків;

- порядок завершення розрахунків.

Доручення на плановий платіж представляються в банк в день надходження терміну платежу. При відсутності коштів на рахунку покупця і неможливості отримання кредиту для оплати платіжного доручення, воно поміщається в картотеку.

При даному способі можливо:

- складання графіка платежів і надходження;

Застосування планових платежів виправдано при одногородних розрахунках, при ритмічних, рівномірних поставках (наприклад, поставки з молокозаводу, хлібозаводу в торгову мережу).

Одним із способів платежу є заліки взаємних вимог. Сутність даного платежу полягає в тому, що взаємні вимоги та зобов'язання боржників і кредиторів один до одного погашаються в рівновеликих сумах і лише на різницю здійснюється платіж.

Заліки взаємних вимог можливі і в тих випадках, коли кілька підприємств пов'язані між собою не тільки зустрічній, а й послідовної передачею ТМЦ та наданням послуг. При заліку взаємних вимог відбувається різке скорочення руху коштів. Вони потрібні тільки в сумі різниці, що залишилася після заліку.

Заліки взаємних вимог бувають постійно діючі та разові. До заліку пред'являються різні розрахункові документи: платіжні доручення, вимоги, чеки за відвантажені або відпущені товари, надані послуги, не сплачені в строк або термінові до сплати в день проведення заліку, пов'язані з основної діяльності. Разові заліки взаємних вимог здійснюються в тому випадку, якщо одна сторона при здійсненні платежу на користь іншої сторони має до неї зустрічні вимоги і претензії. Незарахована залишок коштів погашає сторона, яка повинна була більше заплатити. Разові групові заліки проводяться банками на певну дату.

Постійно діючі періодичні розрахунки проводяться один раз в декілька днів. Найпростіша форма взаємних розрахунків - залік між двома господарюючими організаціями на основі зустрічних приблизно рівних поставок. Учасники розрахунків ведуть у себе рахунки взаємних розрахунків, на яких вказуються всі суми до платежів. У встановлений термін виводиться сальдо, зіставляються борги і проводиться доплата різниці.

Такий залік може бути організований між групою підприємств, якщо вони пов'язані з передачею продукції або розрахунками по ланцюжку, при цьому необов'язково, щоб у підприємств були взаємні претензії, вже тільки ланцюгова передача продукції створює можливість проведення залікових операцій.

Два підприємства, що мають між собою постійні господарські відносини за взаємною відпуску товарів або надання послуг, можуть здійснювати періодичні розрахунки по сальдо зустрічних вимог. Особливість цих розрахунків полягає в тому, що залік зустрічних вимог проводять самі підприємства і на їх рахунках в банку відображаються тільки кінцеві результати - оплата одним учасником або стягнення з іншого учасника суми, що не зарахованої зустрічними претензіями (сальдо), однак, цей вид заліків не отримав широкого поширення.

Клірингові розрахунки. Кліринг - спосіб безготівкових розрахунків, заснований-ний на заліку взаємних вимог і зобов'язань юридичних і фізкабінет-чеських осіб за товари і послуги, цінні папери. При кліринг равновелі-кі суми взаємних вимог кредиторів і зобов'язань боржників один до одного погашаються, а платежі здійснюються лише на різницю.

Кліринг може проводитися між двома господарюючими суб'єктів-тами, групові та міжгалузеві без участі комерційних банків або за допомогою банків

При проведенні разового заліку через банки кожному учаснику обслуговуючим його банком відкривається тимчасовий (в період заліку) паралельно з розрахунковим рахунком окремий рахунок із заліку. По ньому спис-ються і зараховуються суми. Потім рахунки по заліку закриваються і виводиться сальдо по кожному учаснику.

Можливе застосування клірингу і при здійсненні міжбанківських розрахунків у зв'язку з тим, що кожен банк одночасно або поперемінно виступає як одержувач і платник грошей. Клірингові розрахунки можна організувати між двома банками, коли боргова вимога першого є борговим зобов'язанням другого, і навпаки. При цьому погашаються взаємні борги. Але найбільшої результативності кліринг досягає при великій кількості учасників. Кліринг може бути ор-організовувати як через найбільші комерційні банки, так і через клі-рингова палати (центри). При цьому необхідно, щоб кліринговий центр враховував всі боргові вимоги кожного учасника по отноше-нию до інших учасників клірингу і зобов'язання перед ними з подальшим погашенням негативних і позитивних величин. Банки відкривають в клірингових палатах свої рахунки, на які переводять частину своїх коштів. У свою чергу клірингові палати відкривають свої кор-респондентських рахунки в Центральному банку. Банки - учасники клірингу-вих розрахунків - створюють в клірингової палаті страхової фонд для неодмінно-ривного здійснення взаємних розрахунків.