Розрахункові і касові операції організацій

Визначення розрахункових операцій

Розрахункові операції являють собою операції з оплати з рахунку на рахунок між контрагентами, для виконання певних зобов'язань. вони

тісно пов'язані з операціями по залученню коштів організацій в банки.
Розрахункові операції можуть виконуватися з використанням певних форм, які залежать від місця і способу платежу, характеру документообігу та виду документів.

Форми розрахунків визначаються в договорах.
Розрахункові операції через кредитні організації можуть виконуватися із застосуванням:

• рахунків межфіліальних розрахунків, які були відкриті в межах однієї кредитної організації;
• рахунків учасників розрахунків, які відкриті в небанківських кредитних організаціях, які здійснюють розрахункові операції;
• кореспондентських рахунків, які були відкриті в кредитних організаціях;
• кореспондентських рахунків, які були відкриті в БанкеУкаіни.
  

Застосування розрахункових операцій

Розрахункові операції можуть бути здійснені кредитними організаціями за допомогою кореспондентських рахунків. які відкриваються в будь-який кредитної організації. Кореспондентський рахунок в іншій кредитній організації може бути відкритий на ім'я філії з наданням йому права розпоряджатися цим рахунком за дорученням, яка видається керівникові філії.
Право на відкриття такого рахунку передбачається Положенням про нього. Філія має право відкривати кореспондентський рахунок іншим організаціям і філіям, проводити операції, якщо подібні права передбачені в довіреності, яка видається керівникові філії, і в Положенні про нього.
Розрахункові операції кредитної організації між головною організацією і її філіями здійснюються через рахунки межфіліальних розрахунків.
Всі розрахункові операції фізичних осіб, індивідуальних підприємців і юридичних осіб здійснюються банками та іншими кредитними організаціями за допомогою банківських рахунків.
Загальні правила ведення розрахункових та касових операцій повинні дотримуватися платниками єдиного податку на дохід, згідно з п.5 ст. 346.26 НК.

Облік за касовими операціями проводиться відповідно до Порядку ведення касових операцій в РФ.
Якщо організація веде діяльність, яка пов'язана із здійсненням розрахунків готівкою. вона повинна мати контрольно-касову техніку і за встановленою формою вести касову книгу.
Також організації зобов'язані здавати в банк всю готівку понад лімітів, встановлених кредитними установами, які узгоджуються з обслуговуючими банками. Допускається зберігання в касі готівкових коштів понад ліміти лише для оплати праці. проте не більше трьох робочих днів.
Оформлення касових операцій здійснюється за допомогою типових міжвідомчих форм первинної облікової документації. затверджених ГоскомстатомУкаіни, ЦБ України і Мінфіном.

Інструменти для здійснення касових операцій

• торгівля на ринку;
• продаж лотерейних квитків;
• продаж журналів і газет;
• інші. З повним списком можна ознайомитися в п.3 ст.2 Закону.