Процентна маржа - студопедія

Процентна маржа кількісно дорівнює різниці між сумами процентних доходів і процентних витрат, т. Е. Між відсотками отриманими і відсотками сплаченими.

Саме вона зазвичай є основним джерелом прибутку банку. Виняток можуть становити банки, в основному спеціалізуються на операціях, що дають непроцентні доходи.

Розмір процентної маржі може характеризуватися абсолютною величиною (в рублях) і відносною величиною в формі ряду фінансових коефіцієнтів; останні можуть показувати або її фактичний рівень, або т. зв. достатній (для даного банку) рівень.

Абсолютна величина маржі може розраховуватися як різниця між загальною величиною процентного доходу і витрати банку, атакож між процентним доходом по окремих видах активних операцій і процентних витратою, пов'язаним з ресурсами, які були використані для цих операцій, наприклад, між процентними платежами по позичках і процентним витратою по кредитних ресурсах.

Існують відмінності між вітчизняними та зарубіжними стандартами обліку процентних доходів і витрат банку, які впливають на розмір процентної маржі.

Розрізняють два методи обліку операцій. пов'язаних з віднесенням сум нарахованих відсотків по залучених і розміщених грошових коштів на рахунки витрат і доходів банку: касовий метод і метод «нарахувань» ( «нарощування»).

При касовому методі нараховані банком-кредитором відсотки відносяться на дохідні рахунки тільки при реальному надходженні коштів, т. Е. На дату зарахування на коррахунок коштів, списаних з рахунку платника, або надходження коштів у касу. Віднесення банком-позичальником нарахованих за залученими ресурсами відсотків на його витратні рахунки виробляється на дату їх сплати. Під сплатою розуміється списання коштів з кореспондентського рахунку банку та зарахування їх на рахунок клієнта або видача йому готівки каси. Відсотки нараховані, але не отримані або не сплачені банком обліковуються на рахунках доходів або витрат майбутніх періодів.

Метод «нарахувань» полягає в тому, що всі нараховані в поточному місяці відсотки відносять-ся на доходи або витрати банку незалежно від того, списа-ни пі вони з рахунку клієнта або зараховані на нього.

Розмір нарощених відсотків визначається в такий спосіб:

(Процентна ставка річна * Період нарощуванн-ня * Залишок позичкової заборгованості або депозиту) / 360.

Фактичний рівень (відносний) процентної маржі розраховується за кількома схожим формулами, вчіслітеле яких використовується розмір фактичного запасу за період, а в знаменнику (в залежності від цілей ана-лізу) - або середній залишок всіх активів банку за період (маються на увазі активи , очищені від т. зв. «регулюючих статей»), або середній за період залишок активів, приносячи-щих дохід, або середній за період залишок кредитної за-долженой.

Що стосується коефіцієнта достатності маржі (розраховується теж відносно приносять до-хід активів), то він показує, який в даний момент міні-мінімальний рівень маржі необхідний банку для компенсації витрат (витрат). Розрахунок цього коефіцієнта випливає з основного призначення маржі - покриття витрат банку.

Коефіцієнт достатності маржі = ((Витрати банку - Відсотки сплачені) -

- Інші дохо-ди * 100) / Середній залишок активів, що приносять дохід.

Інші доходи - це комісійний доход від послуг бан-ка некредитного характеру.

Порівняння коефіцієнта фактичної маржі по від-діловим активних операціях (позичковим, на ринку між-банківських кредитів і цінних паперів) дозволяє оцінити рентабельність напрямків роботи комерційного банку.