Організаційні основи діяльності кредитних організацій в Укаїни, способи

Капітал банку (що враховується при розрахунку обов'язкових нормативів) можна збільшувати не тільки шляхом нарощуванн-ня його «плюс» елементів (статутного капіталу та ін.), Але і за рахунок уменьше-ня його «мінусуючих» складових. До останніх відносяться:

1) нематеріальні активи (за залишковою вартістю), включаючи навіть програм-ні продукти і ліцензії;

2) власні акції, викуплені в акціонерів (включаючи акції, що мають ринкову котирування);

3) непокриті збитки минулих років і поточного року;

4) недосозданного резерв під кредити 2-4-ї груп ризику;

5) недосозданного резерв під знецінення цінних паперів;

6) прострочену понад 30-и днів дебіторську заборгованість;

7) вкладення в акції (паї) організацій, частка участі банку в яких переви-щує 20%, а також в акції (паї) дочірніх і залежних товариств і кредитних організацій-резидентів;

8) субординовані кредити кредитним організаціям-резидентам;

9) кредити, гарантії і поручительства, видані засновникам, учасникам і інсайдерам понад встановлені обмеження;

10) залишкову вартість основних засобів, що перевищує суму власних коштів банку.

Вірним буде і наступне твердження: динамічне збільшення власних коштів банку можливо тільки в разі ефективного планування всієї його де-ності.

Розглянемо головні джерела нарощування капіталу.

I.Дополнітельние внески в статутний капітал (СК), які можуть робити преж-ня і / або нові учасники (акціонери або пайовики) банку. Це основний источ-ник зростання власних коштів українських банків, який свідчить про ЕКСТ-пасивного характер розвитку банківської сістемиУкаіни.

Даний джерело привабливий, зокрема, тим, що не пов'язаний з необхід-мостью платити додаткові податки (на відміну від способу збільшення капита-ла за рахунок прибутку). Однак він дуже складний: банк повинен переконати учасників, включаючи потенційних, в тому, що відволікання їх коштів на поповнення капіталу банку виправдано, і доказом тому може служити забезпечення учасникам прийнятного рівня доходів у вигляді дивідендів. Отже, дивіденди - це та ціна, яку банк повинен платити, якщо він має намір скористатися рассмат-Ріва джерелом збільшення свого капіталу; зазначена ціна може надати-ся важким тягарем для банку.

З КК пов'язана ще одна досить важлива проблема: в разі його збільшення розглядаються тут способом можуть змінитися частки учасників в власне-сті банку, що в залежності від обставин може мати як позитивні, так і негативні наслідки або для розвитку банку в цілому (переділ соб ності часто супроводжується нестабільністю), або для окремих груп його учасників. Останні, як правило, побоюються втратити вплив на справи банку, тому, навіть не маючи кошти для збільшення СК, нерідко не бажають залучати нових учасників.

Після того як банку вдалося знайти заможних осіб, готових внести кошти в його КК, і всі питання з ними в попередньому порядку узгоджені належить подолати численні обмеження, встановлені ЦБ, пройтіпроцедури обґрунтувань та погоджень. При цьому особливу увагу необхідно звернути на такі моменти.

Розмір негрошовій частини КК новостворюваного банку не повинен перевищувати 20%. Для діючих банків таке обмеження не встановлено, тобто в цьому випадку учасники відповідно має право збільшувати статутний капітал на узгоджену суму, внісши частково (плюс до грошей) або в повному об'єк-Еме не гроші, а завершені будівництвом банківські будівлі (приміщення), а при наявності спеціального дозволу Ради директорів БанкаУкаіни - й інші належать їм активи, які не є ні грошима, ні банківськими будівлі-ми (приміщеннями). Однак до теперішнього часу БанкУкаіни не визначив склад і граничний розмір таких інших активів.

Всі юридичні особи, які беруть участь у збільшенні статутний капітал банку, повинні пред'явити аудиторський висновок про достовірність їх фінансової звітності. Крім того, вони повинні представити свої баланси і звіти про прибутки і збитки за послід-ний рік діяльності, баланси на останню звітну дату (з відмітками органів ДПС), баланси на дату внесення коштів в КК, що підтверджують наявність і достатність у них власних коштів.

Юридична особа, навмисне придбати більше 5% КК, зобов'язана предста-вити доказ відсутності у нього заборгованості перед бюджетами (підтвердження органів ДПС). У разі придбання одним учасником (або групою пов'язаних учасників) більше 20% КК представляється також розрахунок показника чистих активів і коефіцієнта поточної ліквідності. Фізичні особи, які набувають більш 20% КК, повинні подати документи для перевірки їх фінансового поло-ження (довідки про доходи з місця роботи, про наявність коштів на рахунку в кредитній організації, декларацію про доходи, завірену податковим органом, і т.п.) . Будь-який учасник, який отримує більше 20% КК великого банку (з величиною КК более160 млн руб.), Проходить також процедуру попереднього погодження в ЦБ і органах антимонопольного регулювання.

Щоб спростити процедуру, банки, як правило, намагаються не допускати придбання одним учасником понад 20% або навіть більше 5% КК. Але нерідко потенційні учасники не зацікавлені в такому дробленні КК. Та й для тих, хто купує менші частки, умови все одно досить жорсткі: ЦБ вимагає від аудиторських організацій проведення перевірок (переважно суцільних) правомірності формування КК банків за рахунок коштів учасників. При цьому аудитори повинні звертати увагу на наступні моменти:

· Чи не був оплачений внесок до СК за рахунок залучених коштів (в тому числі за рахунок кредитів, отриманих в даному або в інших банках);

· Чи не був оплачений внесок не самим учасником, а третьою особою;

· Не використовувалися чи для оплати внеску бюджетні кошти;

· Чи не були прийняті в КК матеріальні цінності, які не використовуються в банківській діяльності (житлові приміщення і т.п.).

4. Дозволена часткова оплата КК облігацій-ями федеральної позики з постійним купонним доходом (ОФЗ-ПД) при усло-вії, що облігації є власністю вносителя і не обтяжені каки-ми-якими зобов'язаннями. Максимально допустима частка КК, оплачувана дан-ним способом, становить 25%. Інше обмеження пов'язане з тим, що ціна ОФЗ-ПД при оплаті часткою КК не може бути встановлена ​​вище їх ринкової оцінки. Якщо врахувати, що при новації все організації отримували і ставили на облік ОФЗ-ПД за номінальною вартістю, а їх ринкова вартість в кілька разів менше номіналу, то при оплаті КК даними облігаціями у вносителя мож-ника істотні збитки, що, звичайно, робить проблематичним поповнення КК банків цим способом.

Дозволено резидентам і нерезидентам - учасникам банків (як новостворених, так і діючих), в тому числі і новим, оплачувати частково або повністю свої частки в КК іноземними валюта-ми в безготівковій (юридичні особи) та / або готівковій формах. Для цього Резида-там не потрібно отримувати у БанкаУкаіни дозвіл на здійснення валютної операції, пов'язаної з рухом капіталу. Що стосується нерезидентів, то вони можуть внести валютні кошти в КК після отримання дозволу.

Учасники можуть оплачувати в іноземних валютах свої частки в будь-яких українських банках - як мають, так і не мають валютну ліцензію. При цьому ЦБ дозволяє використовувати єдину європейську валюту - євро і національні валюти наступних країн: Австралії, Австрії, Бельгії, Великобританії, Німеччини, Греції, Данії, Ірландії, Іспанії, Італії, Канади, Люксембургу, Нідерландів, Нової Зеландії, Норвегії, Португалії, США , Фінляндії, Франції, Шве-ції, Швейцарії, Японії. Номінальна вартість часток КК кредитної організа-ції, оплачених іноземними валютами, повинна бути виражена в засновник-них документах і списках учасників тільки в рублях.

Якщо банк хоче включати до складу основного капіталу прибуток і фонди поточного (ще не завершеного) фінансового року, то йому доведеться проводити проміжні аудиторські перевірки, що теж досить дорого коштує. Прибуток і фонди, не підтверджені аудитором, можна включати тільки до складу додаткового капіталу.

У нормальних умовах капітал значною мірою формується за рахунок гені-ріруемих всередині банку коштів спеціальних фондів та інших власних ресурсів. Такий шлях нарощування капіталу щодо швидкий і економічний, дозволяє банку обійти деякі складні процедури реєстрації збільшення статутного капіталу, уникнути великих витрат на емісію нових акцій і втрат, пов'язаних з тим, що кошти, що йдуть на поповнення статутного капіталу акціонерного банку, тимчасово заморожуються на накопичувальному рахунку в Центральному банку. Важноі те, що збільшення капіталу за рахунок внутрішніх джерел, як уже отме-чалось, не несе загрози втрати існуючими учасниками контролю над банком, стримує падіння їх частки у власності і скорочення дивіденду на одну акцію (пай).

Однак цей шлях теж не позбавлений недоліків. Так, здатність заробляти прибуток і забезпечувати прийнятну рентабельність залежить від зовнішніх економі-чеських умов, якими банк, як правило, не може керувати, що нерідко справи-ет збільшення капіталу за рахунок внутрішніх джерел (прибутку) проблематичним.

III. Залучення субординованих кредитів (позик). Цей спосіб не отримав широкого розвитку, хоча, можливо, він здасться кращим інвесторам, готовим вкласти кошти в банк на тривалий термін, але не в якості акціонера або пайовика. Для банку така форма збільшення капіталу може бути прива-тельна тим, що її застосування рівнозначно отриманню довгострокового кредиту і не тягне зміни структури власності.

Субординований кредит можна отримати в рублях або валютах розвинених країн на термін не менше 5 років і, що особливо важливо для позичальника, не може бути витребуваний кредитором до терміну погашення (крім випадків грубого порушення позичальником умов договору), а відсотки за нього, якщо кредит рублевий , не можуть перевищувати ставки рефінансування БанкаУкаіни, а за кредит в іноземній валюті - ставки LIBOR + 6% річних. Пога-тися такий кредит (основна сума боргу) повинен одноразово після вікон-чення терміну кредитування.

Субординований кредит, отриманий на термін більше 5 років, включається в розрахунок власних коштів банку-позичальника як елемент його додаткового ка-питала, якщо відповідний кредитний договір повністю відповідає нор-мативно вимогам Положення № 31-П, і виключена можливість їх посліду-ющего зміни (експертизу договору проводить територіальне установа ЦБ). Таке включення робиться за схемою: в період, що перевищує 5 років до закінчення терміну дії договору, - в повній сумі; в останні 5 років до закінчення терміну дії договору - за залишковою вартістю. У будь-якому випадку величина суборди-лося раніше кредиту, включається до складу додаткового капіталу, не може перевищувати 50% основного капіталу.

У разі ліквідації банку-позичальника вимоги кредитора за наданим їм субординованим кредитом можуть бути задоволені тільки після повного удов-летворенія вимог інших кредиторів. Ця умова, в сукупності з раніше названий-ними, підказує, що знайдеться небагато охочих видавати такі кредити.

Нарешті, слід мати на увазі, що збільшення розміру СК банку має бути зафіксовано в його установчих документах у формі внесення до них необхід-мих змін і доповнень і після всіляких узгоджень з Банком Рос-ці (його територіальним органом) зареєстровано їм, а останнім пов'язане з необхідністю пройти цілий комплекс процедур, дотримуючись при цьому масу фор-мінімальних і неформальних умов, включаючи законодавчо встановлені огра-ніченний.

Таким чином, серед способів збільшення розміру власних капіталів банків немає жодного «простого».