Методи документального контролю - реферат, сторінка 2

2. Практичне завдання

1. Складіть звіт касира, включивши в нього дані про залишки на початок і кінець дня, а також всі дані про надходження та видачі грошових коштів. Потім зробіть коригування змісту звіту від імені ревізора.

2. Перевірте ведення касових операцій в універсамі № 57, після чого занесіть дані перевірки в таблицю.

3. Складіть акт інвентаризації грошових коштів в касі.

4. Складіть бухгалтерські записи щодо врегулювання інвентаризаційних різниць.

Матеріал для виконання практичного завдання:

Для визначення виручки поточного дня ревізором Л.П. Торез були сня-ти показання лічильників касового апарату. Вони виявилися на початок робочого дня: 02482050.

На момент початку інвентаризації: 03623200.

При перерахунку грошових купюр було визначено залишок грошей в касі в сумі 4005 руб. 67 коп. Крім того, касиром Є.Ю. Пархоменко були пред'явлені квитки грошово-речової лотереї на суму 550 руб. 00 коп.

У касовому звіті, складеному касиром Є.Ю. Пархоменко, залишок на на-чало дня склав 3220 руб. 00 коп. при ліміті 4000 руб. Крім акту зняття залишків в касі, до касового звіту були додані документи, що лежать в основі діяльності касира ревизуемого універсаму:

2) розписка про взяття під звіт 200 руб. продавцем відділу приймання склопосуду А.В. Симонової;

Касовий звіт, складений касиром Є.Ю. Пархоменко, виглядає наступним чином:

Після закінчення перевірки ревізором повинен бути складений акт ревізії наявних грошових коштів:

Після проведення ревізії повинні бути складені наступні бухгалтерські проводки по врегулюванню інвентаризаційних різниць (нестачі):

Д 94 До 50 - 200 руб. - виявлена ​​недостача грошових коштів в касі;

Д 73 До 94 - 200 руб. - недостача віднесена на винну особу (касира Пархоменко О.Ю.);

Д 70 / Пархоменко До 73 - 200 руб. - утримана недостача із зарплати касира.

Д 94 До 50 - 360 руб. - виявлена ​​недостача грошових коштів в касі;

Д 73 До 94 - 360 руб. - недостача віднесена на винну особу (касира Пархоменко О.Ю.);

Д 70 / Пархоменко До 73 - 360 руб. - утримана недостача із зарплати касира.

Д 94 До 50 - 921 руб. - виявлена ​​недостача грошових коштів в касі;

Д 73 До 94 - 921 руб. недостача віднесена на винну особу (головного бухгалтера Зиміну Н.І.);

Д 70 / Зіміна До 73 - 921 руб. - утримана недостача із зарплати гл.бухгалтера.

Д 94 До 50 - 615,13 руб. виявлена ​​недостача грошових коштів в касі;

Д 73 До 94 - 615,13 руб. - недостача віднесена на винну особу (касира Пархоменко Е.Ю);

Д 70 / Пархоменко До 73 - 615,13 руб. - утримана недостача із зарплати касира.

Д 94 До 50 - 120 руб. виявлена ​​недостача грошових коштів в касі;

Д 73 До 94 - 120 руб. недостача віднесена на винну особу (водія автомашини Бєлова І.Д.);

Д 70 / Бєлов До 73 - 120 руб. - утримана недостача із зарплати шофера.

8. Інформаційно-правова система «Консультант Плюс»