Ліміт каси для індивідуального підприємця - індивідуальний підприємець

Індивідуальний підприємець в минулому році розрахувала ліміт залишку грошових коштів, який дорівнював 73 000 руб. банк його затвердив. На свою голову я вирішила взяти кредит в цьому банку. Коли я принесла книгу касира-операціоніста, працівник банку пробурчала: «Щось мало ви вносите готівки». Кредит дали. Але в цьому році ліміт встановили 40 000 руб. хоча я просила 100 000 руб. (Тому що виручка збільшилася), і понадлімітні суми вносити потрібно на наступний день, а не раз в 3 дня, як було в минулому році. На моє запитання: «Чому такий невеликий ліміт?» Мені сухо відповіли: «Інструкція Центробанку». Що це за свавілля такий? Якими правовими нормами керується банк при встановленні ліміту?

Але листи підприємців про правомірність поширення на індивідуальних підприємців Порядку ведення касових операцій так і продовжують надходити до редакції.

Тому знову повертаємося до цієї теми.

Порядок проведення готівкових і безготівкових розрахунків врегульовано ст. 861 ГК РФ.

Розрахунки за участю громадян, не пов'язані із здійсненням ними підприємницької діяльності, можуть провадитися готівкою без обмеження суми або в безготівковому порядку.

Тобто просто громадянин має право проводити розрахунки готівкою без жодних обмежень.

Відносно ж розрахунків індивідуального підприємця п. 2 ст. 861 ГК України встановлює наступне правило: розрахунки між юридичними особами, а також розрахунки за участю громадян, пов'язані із здійсненням ними підприємницької діяльності, провадяться в безготівковому порядку.

У той же час розрахунки між цими особами можуть провадитися також готівкою. якщо інше не встановлено законом.

Тобто певні обмеження на розрахунки готівкою індивідуальними підприємцями можуть бути встановлені тільки законом.

Крім того, ст. 34 Закону № 86-ФЗ на БанкУкаіни покладено функцію щодо визначення порядку ведення касових операцій.

І Положенням, і Порядком встановлено, що організації, підприємства, установи незалежно від організаційно-правової форми зобов'язані зберігати вільні грошові кошти в установах банків на відповідних рахунках на договірних умовах.

Організації проводять розрахунки за своїми зобов'язаннями з іншими підприємствами, як правило, в безготівковому порядку через банки або застосовують інші форми безготівкових розрахунків, що встановлюються БанкомУкаіни відповідно до законодавства РФ.

Для здійснення розрахунків готівкою кожне підприємство повинно мати касу і вести касову книгу за встановленою формою.

Готівкові гроші, отримані підприємствами в банках, витрачаються на цілі, зазначені в чеку.

Підприємства можуть мати в своїх касах готівку в межах лімітів. встановлених банками, за погодженням з керівниками підприємств.

Підприємства зобов'язані здавати в банк всю готівку понад встановлені ліміти залишку готівки в касі в порядку і строки, узгоджені з обслуговуючими банками.

Ні в одному з цих підзаконних актів ЦБ Україна не згадані індивідуальні підприємці.

Тобто нормативні документи ЦБ РФ, що регулюють порядок готівкового грошового обігу і ведення касових операцій, і прийнятих на виконання Закону, не поширюються на індивідуальних підприємців.

Відзначимо, що згідно зі ст. 7 Закону про Центральний банк України Вказівки ЦБ Україна є нормативними актами БанкаУкаіни і є обов'язковими для всіх юридичних і фізичних осіб.

Отже, Вказівка ​​№ 1843 У поширюється на індивідуальних підприємців на законній підставі.

Слід зазначити, що Центробанк не пише в Вказівці № 1843 У про те, що на індивідуальних підприємців поширюється Порядок ведення касових операції.

Вказівка ​​№ 1843 У встановлює ліміт розрахунків готівкою по одній угоді.

Ліміт розрахунків готівкою і ліміт залишку каси - не одне й те саме.

Як ми вже з'ясували вище, Порядок ведення касових операцій, що зобов'язує вести касову книгу і дотримуватися ліміт залишку каси, що не распространяетс я на індивідуальних підприємців.

Отже, індивідуальні підприємці не зобов'язані вести касову книгу і встановлювати і дотримуватися ліміт залишку каси.

Однак банки, в яких відкриті розрахункові рахунки індивідуальних підприємців. в поголовне порядку зобов'язують індивідуальних підприємців встановлювати ліміт залишку каси.

Якщо ліміт залишку каси не встановлено. то ліміт вважається нульовим, а не здані в банк готівку - понадлімітними.

Накопичення в касі готівки понад встановлених лімітів визнається адміністративним правопорушенням і згідно зі ст. 15.1 КоАП України тягне за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб в розмірі від чотирьох тисяч до п'яти тисяч рублів.

При цьому відповідно до ст. 2.4 КоАП РФ. які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи, несуть адміністративну відповідальність як посадові особи, якщо законом не встановлено інше.

У зв'язку з цим податківці, які в силу ст. 23.5 КоАП України розглядають справи про адміністративні правопорушення, передбачені ст. 15.1 КоАП РФ, вважають, що положення ст. 15.1 КоАП поширюються також і на індивідуальних підприємців.

Арбітражна практика з даного питання досить суперечлива.

Підприємці без утворення юридичної особи відповідно до ст. 23, 48 ЦК України не є такими.

Але є і судові рішення не на користь індивідуальних підприємців.

Більш того, вважає ВС РФ, необхідність дотримання індивідуальними підприємцями оспорюваних приписів Порядку випливає і з інших нормативних правових актів, що діють в Укаїни.

На жаль, деякі арбітражні суди погодилися з позицією ВС РФ.

Мабуть, на підставі саме цього роз'яснення банки знову почали просити (вимагати?) Індивідуальних підприємців на вимогу банку надавати касові документи, касові книги і авансові звіти.

Тому на індивідуальних підприємців. здійснюють касові операції. поширюються вимоги Порядку ведення касових операцій в Укаїни, що передбачає ведення касової книги, і Положення БанкаУкаіни № 14-П, включаючи встановлення обслуговуючими установами банків ліміту залишку готівки в касі і проведення ними перевірок щодо дотримання певного БанкомУкаіни порядку ведення касових операцій та роботи з готівкою (кінець цитати).

А прирівняв ЦБ Україна індивідуальних підприємців до юридичних осіб на підставі ст. 23 ГК РФ. згідно з якою до підприємницької діяльності громадян, здійснюваної без утворення юридичної особи, застосовуються правила, які регулюють діяльність юридичних осіб, які є комерційними організаціями, якщо інше не випливає із закону, інших правових актів чи істоти правовідносини.

Залишається тільки позаздрити манії величі головного кредитної установи та вмінню «підлаштовувати» закони під себе.

По-перше, департамент ЦБ РФ, цитуючи ст. 23 ГК РФ. «Випадково» виключив три слова (про те, що до підприємницької діяльності громадян застосовуються не просто правила, а правила ЦК України).

По-друге, нормативні документи ЦБ України (Порядок ведення касових операцій і Положення № 14-П) жодним чином не є складовою частиною ГК РФ.

Отже, ні Порядок, ні Положення на індивідуальних підприємців не поширюються.

Відповідно, до нормативних документів не належать і до застосування індивідуальними підприємцями не обов'язкові.

Мабуть, ці листи Ваш банк і називає Інструкцією.

До речі, деякі індивідуальні підприємці направляють в обслуговуючий їх банк листи, в яких обґрунтовують неправомірність вимог банку про встановлення ліміту залишку готівки в касі.

Тому що довести правомірність і законність своїх вимог вони не мають чим.

Якщо Ви не хочете відстоювати свої права. то щодо Вашої ситуації потрібно враховувати наступне.

Згідно п. 2.5 Положення про правила організації готівкового грошового обігу на території Укаїни ліміт залишку готівки в касі встановлюється установами банків щороку всім підприємствам, незалежно від організаційно-правової форми та сфери діяльності, які мають касу і здійснюють готівково-грошові розрахунки.

Для встановлення ліміту залишку готівки в касі підприємство подає до установи банку, що здійснює його розрахунково-касове обслуговування, розрахунок за формою № 0408020 «Розрахунок на встановлення підприємству ліміту залишку каси й врегулювання витрачання готівки з виручки, що надходить до його каси».

Ліміт залишку каси визначається виходячи з обсягів готівково-грошового обороту підприємств з урахуванням особливостей режиму його діяльності, порядку і термінів здачі готівкових коштів до установ банків, забезпечення схоронності і скорочення зустрічних перевезень цінностей.

При цьому ліміт залишку каси встановлюється, зокрема, для підприємств, що мають грошову виручку і здають готівку грошові кошти в установи банків, як у Вашому випадку, на наступний день, - в межах середньоденної виручки готівкою.

Тому Ви маєте право вимагати від банку встановлення ліміту в межах середньоденної готівкової виручки.

Ліміт вище середньоденної виручки банк може встановити, але не зобов'язаний.

Крім того, ліміт залишку каси може переглядатися протягом року в установленому порядку за обгрунтованою прохання підприємства (у разі зміни обсягів касових оборотів, умов здачі виручки та інші), а також відповідно до договору банківського рахунку.

Дієслово «може» в даній конструкції означає, що ліміт переглядається знову ж на розсуд банку.

Обов'язки банку в даному випадку не встановлено.