Як зменшити страхові внески

На словах.

Офіційні виключення

Добові при відрядженнях

Виплата добових при відрядженнях - обов'язок роботодавця. При цьому розмір добових підприємець встановлює самостійно. Деякі комерсанти продовжують виплачувати добові "по-старому" в розмірі 100 руб. Але даний межа давно скасований (а фактично для ІП його ніколи і не існувало).
Добові до 700 руб. на добу не обкладаються ПДФО при відрядженні внутріУкаіни і до 2500 руб. - при закордонному відрядженні. З виплат, що перевищують ці ліміти, потрібно утримувати ПДФО. Але обмеження існують тільки відносно податку на доходи.
Добові в повному розмірі включаються до витрат з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування (ССО), і до витрат підприємців, які перебувають на звичайному режимі.
Страхові внески не сплачуються з будь-якого розміру добових (п. 2 ст. 9 Закону N 212-ФЗ).
Розмір добових необхідно закріпити в колективному договорі або наказом підприємця. Незважаючи на те що максимум законодавчо не встановлено, я рекомендую не перевищувати 3 тис. Руб. за кожен день відрядження. В іншому випадку можна привернути увагу перевіряючих.
Для документального оформлення виплат необхідний наказ про відрядження, посвідчення про відрядження (з відмітками про прибуття / вибуття в / з місця відрядження) і службове завдання.

Наймання іноземців, що мають статус тимчасово перебувають

Виплати на народження дітей до 50 тис. Руб. (На кожну дитину) протягом першого року з дня народження дитини не обкладаються страховими внесками (пп. 2 п. 1 ст. 9 Закону N 212-ФЗ), а також звільняються від ПДФО (п. 8 ст. 217 НК РФ).
Для документального оформлення необхідна заява працівника з доданою копією свідоцтва про народження і розпорядження (наказ) підприємця.
На жаль, такі виплати не можна врахувати у витратах при розрахунку податку на ССО і податку за загальною системою.

справжні схеми

Як видно, варіантів небагато. Ще гірші справи з справжніми схемами. Закон N 212-ФЗ не залишив багато місця для маневрів. На мою думку, усі зазначені нижче схеми є ризикованими і при належній роботі перевіряючих (коли будуть зібрані всебічні докази) можуть привести до істотних донарахувань страхових внесків. Так, до речі, інспектори про ці схеми знають.

Переклад співробітників в підприємці

Співробітники за цивільно-правовими договорами

Оренда у співробітників майна

Договори позики від співробітників

Співробітник надає позику підприємцю. Нараховані відсотки не будуть обкладатися страховими внесками, їх (в певному межі - зараз це 16 відсотків річних) можна включати до витрат на ССО і при загальній системі оподаткування. Однак з них доведеться утримувати ПДФО.
мінуси:
- неясно, звідки співробітник буде брати гроші на видачу позики і чи погодиться він це робити;
- в подальшому співробітник може зажадати повернення повної суми позики і, якщо фактично гроші для видачі позики будуть отримані ним від підприємця, повернути їх назад буде проблематично;
- при масовому характері (а цього не уникнути) - все на виду.

Фірмам на замітку

А тепер назвемо кілька схем, які можуть бути реалізовані організаціями і частково підприємцями.

Включення співробітників до складу засновників

Небезпечна схема, я б не рекомендував захоплюватися. Сьогодні він співробітник, а завтра скаже: "Віддавай мою частку в бізнесі".
Сенс схеми в тому, що співробітників вводять в засновники організації, раз в квартал (при наявності чистого прибутку) приймається рішення про виплату дивідендів. Дивіденди не обкладаються страховими внесками, а ставка ПДФО становить 9 відсотків. Вигоди очевидні, але і ризик присутній.

Переклад зарплати на одного-двох працівників

Підведемо підсумки

З прийняттям Закону N 212-ФЗ повністю законних схем оптимізації страхових внесків не залишилося.
З великим ступенем ймовірності можна припустити, що багато сучасних підприємці, які хочуть (хотіли) жити нормально і чесно платити всі належні податки, підуть в тінь.
Найбільш часто в своїй практиці я зустрічаю схему з виплатою великої зарплати керівнику і розподілом отриманого між співробітниками. При належному інформуванні співробітників вона оптимальна (пояснити, що краще отримувати 15,4 тис. Руб. На руки, ніж 10 тис. Руб. Офіційно).
Плюсом даного Закону (поки ще) є те, що тепер перевірки проводять співробітники ПФР, а вони, на відміну від податківців, які перевіряли ЄСП, ще не призвичаїлися виявляти і доводити схеми.