Як провести взаємозалік між підприємствами

Господарське життя організацій часто сплітає і постачальників і покупців в єдині мережі. І в результаті може вийти так, що дві організації одночасно виявляються повинні один одному. Виникає питання - невже доведеться перераховувати один одному гроші для погашення боргу? А може, є й інші варіанти?

Так, можна провести взаємозалік, у результаті не тільки обійтися без зайвих документів, але і заощадити на банківських комісіях. Тільки ось як правильно провернути цю справу?

З точки зору ГК

Згідно ст. 410 Цивільного Кодексу РФ, для того, щоб провести залік вимог, досить заяви однієї зі сторін. Згоди контрагента при цьому не потрібно. Шляхом заліку взаємних вимог зобов'язання можуть бути погашені як частково, так і в повному обсязі. Таким чином, для того, щоб провести в бухгалтерському обліку взаємозалік, компанії досить оформити відповідний акт і надати другий екземпляр контрагенту.

Затвердженого шаблону акта взаємозаліку не існує, тому його організація має право розробити самостійно, закріпивши обрану форму в обліковій політиці. Однак пам'ятайте, що акт заліку взаємних вимог повинен містити обов'язкові реквізити первинного облікового документа, які перераховані в ст. 9 402-ФЗ «Про бухгалтерський облік».

Підписати акт може особа, уповноважена підписувати первинні документи довіреністю або наказом.

Бухгалтерський облік

Після того, як акт взаємозаліку оформлений, в бухгалтерському обліку складається проводка, що відображає даний факт. У дебеті вказується той рахунок, на якому відображалася кредиторська заборгованість перед постачальником або виконавцем, тобто як правило, це 60 або 76 рахунок. У кредиті проводки вказується зазвичай 62 рахунок. наприклад:

Дебет 60/1 - Кредит 62/1 - проведено взаємозалік

Ініціатор взаємозаліку робить цю проводку в день відправки акту контрагенту. Документ можна надіслати поштою або передати з кур'єром. У першому випадку підтвердженням числа відправки акту буде служити позначка на опису вкладення. Якщо ви відправили кур'єра, роздрукуйте для нього 2 примірника документа. Один залишиться у контрагента, на другому попросіть постачальника поставити дату отримання акта і підпис. Сформуйте проводку того числа, яке контрагент поставив на документі.

Якщо вам прийшов акт взаємозаліку від контрагента, і ви з ним згодні, підпишіть документ, поставте на нього поточну дату і сформуйте проводки цим же днем.

Податковий облік

При проведенні взаємозаліку не виникає об'єкта з податку на прибуток, якщо компанія вважає його за методом нарахування.

Згідно п. 2 ст. 273 НК РФ, для організацій, обчислюються податок за касовим методом, день проведення заліку вимог визнається днем ​​отримання доходу. Також компанія може включити понесені витрати в витрата на підставі п. 3 ст. 273 НК РФ.

У організацій, які застосовують спрощену систему оподаткування, для цілей податкового обліку факт проведення взаємозаліку прирівнюється до оплати. Погашена дебіторська заборгованість збільшує дохід організації. Погашення кредиторський заборгованості розглядається як проведення оплати постачальнику, і, в подальшому, при дотриманні інших умов Глави 26.2 НК РФ, витрати можуть бути прийняті за видатками.

ТОВ «Меблі» застосовує ОСНО і розраховує податок на прибуток за методом нарахування. ТОВ «Канцтовари» знаходиться на ССО з об'єктом оподаткування «доходи».

Як вже було сказано вище, форма акта заліку взаємних вимог розробляється організацією самостійно. Як зразок може бути використаний даний варіант:

Акт заліку взаємних вимог

Укладач: ТОВ «Меблі»

Взаємозалік проводиться на суму 1 000 руб.

ТОВ «Меблі» Менеджер по продажамдолжностьІванов І.І.