Як правильно оформити майно, передане в ооо, юрпроводнік

Мабуть, жодне, Товариство з обмеженою відповідальністю не буде ефективно працювати без майна, яке необхідно для нормального ведення комерційної діяльності, для обладнання приміщення під офіс. Крім майна, організації може знадобитися транспортний засіб, промислове обладнання та інше майно. Його можна придбати самостійно, наприклад, взявши кредит у банку, але доцільніше внести необхідне майно, яке є у засновників, оформивши цей процес документально.

Навіщо необхідно оформлення?

Безумовно, будь-який громадянин може подарувати організації, належне йому майно без будь-якого оформлення. Це на перший погляд заощадить час і виключить паперову роботу. Але, згідно із законом, будь-який передається майно необхідно оформити за всіма правилами, щоб виключити несприятливі наслідки для організації. Тому будь-яке майно повинно бути оформлено документально, що дозволить не тільки прийняти його до обліку, а й списати витрати, пов'язані з його використанням, у разі необхідності.

Найпоширенішими є такі випадки передачі майна від засновника до організації:

оплата майном своєї частки в статутному капіталі ТОВ;
дар;
продаж майна.

1. Оплата майном частки в статутному капіталі ТОВ

Засновник може внести своє майно в якості оплати частки в статутному капіталі організації. При цьому ринкова вартість переданого майна визначається на загальних зборах учасників ТОВ або затверджується рішенням єдиного учасника. Якщо ж ринкова вартість майна перевищує двадцять неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, то вона визначається незалежним оцінювачем.

Податковий облік одержувача

Якщо організація знаходиться на спрощеній системі оподаткування, то податком обкладаються доходи від реалізації та позареалізаційні доходи, зазначені в чинному Податковому Кодексі РФ.

При передачі майна в якості внеску в Статутний капітал Товариства. оподатковуваних доходів у організації - одержувача в цьому випадку не виникає, оскільки при отриманні такого майна вона не несе ніяких витрат. Але, з легкістю можна врахувати витрати, пов'язані з використанням отриманого в якості внеску майна, в податковій базі при УСН, при дотриманні умов, встановлених в Податковому Кодексі РФ.

Податковий облік засновника

Оскільки засновником може бути як фізична, так і юридична особа, то податковий облік майна, що передається відрізнятися.

Якщо засновником є юридична особа, що використовує спрощену систему оподаткування, то в цьому випадку, отримуючи замість внесеного майна частку в статутному капіталі ТОВ. оподатковуваних доходів не виникає, також як і витрат, зазначених у статті 346.16 НК РФ. Чи не виникає доходів, оподатковуваних ПДФО, і в разі, якщо засновником виступає фізична особа.

Загалом, передача майна рекомендується для тих Засновників - фізичних осіб, які володіють переданим майном не більше трьох років, а також для Засновників - юридичних осіб.

2. Дарування майна

Бувають ситуації, коли майно бажає передати компанії її власник, і не в якості частки в Статутний капітал, а просто так. Попросту кажучи, власник його дарує.

При цьому потрібно оформити таке дарування відповідним договором, укладаючи який необхідно пам'ятати деякі нюанси.

З одного боку, комерційні організації, на підставі підпункту 4 п. 1 ст. 575 ГК України не можуть дарувати один одному майно дорожче трьох тисяч рублів, а значить, дарування майна на суму більшу, визнається нікчемним правочином.

З іншого боку, якщо власником є не організація, а фізична особа, то вартість майна переданого в дар організації не обмежується нічим.

Альтернативний варіант передачі майна для ТОВ може бути передбачений чинним законодавством: дозволяється передача вкладів в майно Товариства для засновників фізичних і юридичних осіб, якщо таке рішення прийнято Загальними зборами засновників, більшістю голосів і це прописано в Статуті.

Податковий облік організації

Податковий облік майна прийнятого в дар у організації одержувача, на прикладі ССО, виглядає наступним чином: вартість майна відбивається в бухгалтерських документах в день його отримання, на підстави акту прийому - передачі. Таке майно вважається позареалізаційних доходів організації, а його вартість визначається відповідно до статей 40 Податкового Кодексу України та виходячи з ринкових цін.

При цьому організація, яка прийняла в дар майно повинна документально підтвердити розрахунок його ринкової вартості або скористатися послугами незалежного оцінювача.

Податковий облік засновника

Як у засновника юридичної особи, так і у засновника фізичної особи не виникає оподатковуваних доходів при даруванні майна організації, оскільки відсутня вигода. Крім того, у юридичних осіб не буде і що враховуються в податковій базі при УСН витрат.

Дарування майна є оптимальним варіантом для тих Засновників, частка яких в статутному капіталі обдаровуваного ТОВ перевищує 50%. Виключно в цьому випадку у організації, яка прийняла в дар майно, не виникне оподатковуваних доходів. Крім того, і в першому і в другому варіантах передачі майна від Засновника до організації, вона зможе врахувати витрати, пов'язані, лише з експлуатацією майна.

Заявка на послугу

і через 1 годину ви отримаєте пропозиції
від експертів