Як платити податки з форекса вУкаіни

При отриманні доходу на ринку Forex стає актуальним питання: як його легалізувати, або простіше - як заплатити податки, отримані в ході трейдингу. Зрозуміло, що коли держава «закручує гайки» на фінансовому ринку, то прості підприємці рано чи пізно зацікавлять податкову службу, і доведеться платити не тільки обов'язкові внески, а й штрафи. З іншого боку, далеко не всі трейдери представляють, як заповнювати декларацію і доводити наявність доходів і витрат, адже і податкова приймає не всі документи. Що робити - як легалізувати свою діяльність? Спробуємо розібратися разом.

Обов'язок по сплаті

самостійно вставати на облік в податковому органі (це просто - якщо у вас є ІПН, то ви вже стоїте на обліку);
вести облік дохід і витрат, якщо вони стосуються оподаткування;
у визначений термін надавати в ФНС декларацію і розрахунок податку, а також сплачувати його;
надавати при подачі декларації документи, що підтверджують наявність прибутку і збитків;
зберігати протягом 4 років копію всієї зданої документації;
сплачувати штрафи і пені в разі їх накладення фіскалами.

Таким чином, трейдер, якщо він отримує дохід вУкаіни, зобов'язаний сплачувати мито в бюджет країни. Як фізична особа має сплатити зі свого прибутку прибутковий податок - ПДФО. Порядок його розрахунку та сплати передбачений статтею 45 НК. Якщо говорити спрощено, то обов'язок ця цілком і повністю лягає на його плечі з одним винятком: посередник (брокер) є податковим агентом і самостійно сплачує всі внески за своїх клієнтів (це правило стосується тільки фізичних осіб і індивідуальних підприємців, юридичні особи зобов'язані вести облік в будь-якому випадку).

Відповідно до статті 208 НК, трейдер повинен відзвітувати за допомогою подачі декларації і підтверджуючої документації. Податковим періодом для фізособи за положенням 216 статті НК Україна вважається календарний рік. База - це різниця між початковою і кінцевою сумою торгового рахунку.

Розмір НФДЛ встановлений 224 статтею НК, він дорівнює 13% для «своїх» (резидентів) та 30% - для нерезидентів, тобто прожили вУкаіни менше 200 днів у поточному році.

Складнощі, пов'язані з подачею декларації і підтвердженням діяльності на ринку форекс, відлякують багатьох потенційних платників податків. І справді, правова невизначеність зі сплатою фіскальних внесків - це недоробки Мінфіну, яким з метою кращої збирання коштів треба привести в порядок цю область. Проте, трейдерам доведеться працювати з тим, що є зараз.

Іноді на форумах закликають не сплачувати нічого, виводячи гроші через офшорні банки або анонімні електронні платіжні системи. При невеликих сумах це, дійсно, можливо, та й малими сумами відповідні органи навряд чи зацікавляться. Однак якщо мова йде про обороти понад 1000 американських доларів, то у контролюючих органів напевно виникнуть питання про їх походження.

Справа в тому, що банки в своїй діяльності керуються законом №115-ФЗ, спрямованого на боротьбу з відмиванням коштів. І якщо через рахунок трейдера регулярно будуть проходити великі суми, та ще з офшорних зон, то це рано чи пізно приверне увагу банку. Далі - блокування рахунку без попереднього попередження і «розборки» з фіскалами.

При цьому закон гарантує недоторканність тим, хто не заплатив податки в перший раз через незнання і зобов'язався виплатити всю суму разом з адміністративним штрафом. Так що якщо у трейдера не вийшло за тими чи іншими причинами здати документи, а термін сплати мита вже вийшов, то це не привід турбуватися.

Єдиний законний спосіб залишитися в тіні - відкрити індивідуальний інвестиційний рахунок у ліцензованого брокера (наприклад FXClub) або оператора, який надає послуги податкового агента. В цьому випадку можна не тільки торгувати на ринку форекс, але і на ринку цінних паперів. Трейдер зможе вибрати один з двох податкових відрахувань:

відрахування на всю суму доходу (тобто забере весь прибуток без сплати ПДФО);
відрахування на вже сплачену суму податку (актуально, якщо трейдер має основну роботу і отримує там зарплату - щомісяця він може зменшити мито на ту суму, яку направив на ІВС).

Всі інші схеми, пов'язані з анонімним виведенням коштів, використанням посередників і т.д. чреваті покаранням з боку контролюючих органів.

Якщо брокер є податковим агентом

Найбільш проста і очевидна ситуація для трейдера - дилер, через якого він здійснює операції на біржі, є агентом податкової служби (НС). Тоді відповідно до закону обов'язок по сплаті фіскальних внесків лежить цілком і повністю на ньому. Він самостійно утримує з рахунку трейдера необхідні суми і перераховує їх у бюджет.

все форекс-дилери, які отримали ліцензію відповідно до останніх змін в українському законодавстві;
банки, що надають брокерські послуги;
іноземні чи вітчизняні компанії, які мають офіційно оформлене юридичну особу, уповноважену сплачувати ПДФО замість клієнтів.

Згадка про те, що компанія є або не є агентом, обов'язково знаходиться на сайті, а також в договорі, який підписує трейдер і представник форекс-дилера. Крім того, щоб брокер міг заплатити мито замість вас, ви повинні підписати згоду про обробку та зберігання персональних даних.

Якщо компанія є українським податковим агентом, то трейдеру не потрібно подавати ніяких паперів в фіскальну службу - все зробить брокер. Відповідно до положень ПК України посередник виплачує в бюджет НФДЛ протягом місяця при настанні будь-якого з наступних подій:

Таким чином, агент буде утримувати полину кожен раз, коли трейдер замовляє кошти на висновок і в перших числах нового року - за умови, що на рахунку клієнта буде достатньо коштів. Податок вилучається в рублях, якщо депозит у валюті, то розмір фіскального внеску перераховується за курсом ЦБ на день списання коштів.

Цілком слушне запитання: що робити, якщо за звітний період дохід трейдера не збільшиться, а зменшиться? Наприклад, до Нового року клієнт втратить 120 000 рублів, і його підсумок за рік складе не 150 000 рублів, а всього 30 000 рублів? Тобто йому за змістом потрібно сплатити в бюджет всього 3900 рублів, в той час як брокер вже переклав 6500? У цьому випадку оформляється повернення надміру сплаченої суми. Це робить також агент (тобто форекс-дилер), але за заявою клієнта. Гроші надійдуть нема на брокерський, а на банківський рахунок клієнта.

Якщо ж трейдер за підсумками року взагалі отримав негативний результат торгівлі, то згідно з положеннями Податкового кодексу (а саме - статей 214.1 і 220.1) він може перенести свої втрати на наступні звітні періоди (в сукупності не більше 10 років) і скористатися своїм правом на податковий відрахування Оцінювач на фінансовому ринку. Брокер зробить це за заявою клієнта, і в наступному податковому періоді доведеться платити менше фіскальних внесків.

Щоб отримати підтвердження, що податки сплачено, трейдер може замовити у брокера довідку за формою 2-ПДФО. До речі кажучи, цей документ одночасно є і підтвердженням вашої платоспроможності, його можна використовувати, наприклад, в банку для отримання кредиту.

Самостійна подача декларації

Разом з декларацією потрібно буде надати:

копію статутних документів брокера і ліцензій, що підтверджують його право на здійснення фінансової діяльності;
договір з брокером, завірений в СРО;
виписки з брокерського або індивідуального інвестиційного рахунку, що підтверджують фінансовий результат;
чеки або платіжні доручення, які свідчать про введення і виведення коштів.

Конкретний список документів повинні підказати в місцевому відділенні ФНС, так як іноді вимоги змінюються.

Описана вище схема прекрасно працює, якщо трейдер працює з вітчизняним операторром або іноземним, але мають офіційно оформлене юридичну особу на території нашої країни. Однак у випадку з офшорними форекс-брокерами можуть виникнути деякі складності. наприклад:

всі документи на іноземній мові необхідно нотаріально перекладати українською, а це додаткові витрати, тим більше, якщо в місті немає перекладача;
виникають проблеми з доказом введення і виведення коштів і отриманням фінансового результату, так як брокер може не надавати подібну інформацію;
якщо кошти переправлялися через анонімні платіжні системи, то неможливо довести, що переклади зробив саме цей трейдер;
брокер є податковим агентом у своїй країні, і вже сплатив за трейдера всі податки - при цьому, якщо між країнами є договір про недопущення подвійного оподаткування, то проблем немає, якщо ж такого документа немає, то трейдеру доведеться платити податок двічі - в своїй країні і в країні-реєстратора брокера.

Частина проблем можна зняти. Наприклад, як доказ, що фінансові операції були проведені, можна використовувати не брокерський, а банківський рахунок, де очевидна різниця в розмірі між перерахованою дилера сумою і отриманої від нього - це і буде фінансовим результатом діяльності, який оподатковується ПДФО за ставкою 13%.

Інші ж проблеми, зокрема, питання з подвійним оподаткуванням, вимагають державного рішення.

До тих пір, поки уряд не визначив однозначну політику щодо форекс-брокерів, в ряді випадків заплатити податки буде досить проблематично, особливо, маючи рахунок у зарубіжного офшорного оператора. Цілком можливо, що держава буде надалі розвивати цю галузь. Перші кроки вже зроблені - введено вимогу до обов'язковому ліцензуванню компаній, що надають доступ на ринок Forex, які одночасно стають уповноваженими податковими агентами. В цьому випадку у трейдерів взагалі немає проблем з оподаткуванням - все за них робить сам дилер.

У разі, якщо брокер не є агентом ФНС, трейдер повинен сам задекларувати дохід. Це робиться в стандартному порядку. Однак і в цій сфері залишається маса невирішених питань, наприклад, які саме документи надавати.

Залишається сподіватися, що в майбутньому Урядом і Мінфін вирішать питання з оподаткуванням в сфері форекс, і трейдери зможуть торгувати на абсолютно легальних умовах, не боячись блокування своїх рахунків і справно поповнюючи скарбницю країни.

Брокери з хв. депозитом: