Як оформити коригувальний рахунок-фактуру

Податківці та слідчі домовилися, кого можна вважати «податковими зловмисниками»

Слідчий комітет і Податкова служба розробили методичні рекомендації щодо встановлення фактів навмисного несплати податків та формування доказової бази.

У ПБО «Облікова політика» внесені зміни

Аванс за ЦПД: коли нараховувати ПДФО і внески

Виплати фізособі за цивільно-правовим договором обкладаються ПДФО та страховими внесками на ОМС і ОПС. Зверніть увагу, що порядок нарахування внесків та податку в разі перерахування «фізику» виконавець авансу, різниться.

Комісії з легалізації податкової бази тепер доглядають і за внесками

ФНС затвердила новий порядок роботи комісій з легалізації податкової бази. Встановлено, що об'єктом уваги комісій тепер є ПДФО і страхові внески.

Податківці мають право оглядати комп'ютери компанії, що перевіряється

Суди, в т.ч. ВС, визнали законним огляд співробітниками ИФНС комп'ютерів і встановленого на них програмного забезпечення в ході виїзної перевірки.

Відділення ПФР не має права вимагати у компаній нульові СЗВ-М

Нещодавно Алтайское відділення ПФР випустило неоднозначне інформаційне повідомлення, що стосується правил подання СЗВ-М. В інформації йшлося про те, що «навіть в разі відсутності працівників, працівників за наймом, роботодавець все одно подає відомості, але тільки без зазначення списку застрахованих осіб».

Відпускні частинами: коли платити ПДФО

Сезон відпусток продовжується і питання, пов'язані з відпускними виплатами, як ніколи актуальні. Наприклад, в який термін потрібно перерахувати ПДФО з доплати відпускних?

Ідентифікатор держконтракту з рядка 8 відвантажувального рахунки-фактури при його наявності. В інших випадках ставиться прочерк

Блоки рядків з рядка А (до зміни) по рядок Г (зменшення) треба заповнити щодо кожного найменування товарів (робіт, послуг), ціна або кількість яких змінилися. Припустимо, зменшена ціна на три з 15 найменувань товарів, зазначених у ВІДВАНТАЖУВАЛЬНОМУ рахунку-фактурі. Тоді в КСФ треба вказати три найменування товарів, по кожному з яких заповнити рядки А (до зміни). Б (після зміни). В (збільшення). Г (зменшення).

- товари (роботи, послуги) мають однакове найменування;

- товари (роботи, послуги) було відвантажено за однаковою ціною;

- ціна товарів (робіт, послуг) змінилася однаково або не змінилася.

Що треба вказати по товару (роботи, послуги), кількість або вартість яких змінилися п. П. 2. 3 Правил заповнення коректування рахунки-фактури

<*> Якщо в КСФ заповнено лише рядки Г (зменшення). рядок "Всього збільшення (сума рядків В)" не заповнюється.

<**> Якщо в КСФ заповнено лише рядки В (збільшення). рядок "Всього зменшення (сума рядків Г)" не заповнюється.

КСФ підписує керівник організації та головний бухгалтер (або інші особи, уповноважені довіреністю або наказом керівника).

КСФ, складений на папері, може бути заповнений на комп'ютері або від руки, а також частково на комп'ютері і частково від руки п. 2 Правил ведення книги покупок.

Приклад. Заповнення коректування рахунки-фактури на зменшення і збільшення вартості товарів

- цвяхи з великою голівкою оцинковані (4,2x100) - 500 кг за ціною 118 руб / кг (в т.ч. ПДВ - 18 руб.);

- болти з шестигранною головкою оцинковані (6x12) - 300 кг за ціною 177 руб / кг (в т.ч. ПДВ - 27 руб.).

- вартість цвяхів без ПДВ - 50 000 руб. ((118 руб. - 18 руб.) X 500 кг);

- ПДВ по цвяхах - 9 000 руб. (50 000 руб. X 18%);

- вартість цвяхів з ПДВ - 59 000 руб. (50 000 руб. + 9 000 руб.);

- вартість болтів без ПДВ - 45 000 руб. ((177 руб. - 27 руб.) X 300 кг);

- ПДВ по болтів - 8 100 руб. (45 000 руб. X 18%);

- вартість болтів з ПДВ - 53 100 руб. (45 000 руб. + 8 100 руб.).

Коли і як постачальнику реєструвати коригувальний рахунок-фактуру:

Коли і як покупцеві реєструвати коригувальний рахунок-фактуру:

Додатково до програми передач КонсультантПлюс

Як виправити помилки в Коригувальний рахунку-фактурі? >>>

Щодня ми відбираємо важливі для роботи бухгалтера новини, заощаджуючи ваш час.

Отримуйте безкоштовну розсилку бухгалтерських новин на електронну пошту.