Як дізнатися чи є організація платником ПДВ чи ні
Як відомо, при розрахунку ПДВ до сплати в бюджет компанія має право зменшити його на вхідний ПДВ. отриманий в рахунках від її контрагентів. Але якщо в ході перевірки поданої інформації ИФНС вважатиме контрагента недобросовісним платником податків, то вона має право відмовити в оформленні вирахування або у відшкодуванні ПДВ з бюджету.
Щоб знизити свої ризики і не допустити подібного негативного сценарію платникам податків рекомендовано проявляти належну обачність при виборі бізнес-партнерів і попередньо здійснювати їх перевірку. Зокрема, варто переконатися, що контрагент не відноситься до фірм-одноденок і реально веде господарську діяльність.
Якщо в ході даної перевірки буде виявлено, що існують розбіжності за сумою ПДВ або реквізитами рахунку-фактури, від платника податків зажадають внесення уточнень.
А якщо контрагент відповідає ознакам одноденки, відрахування може бути анульований.
Тому в умови тотального контролю за нарахуванням ПДВ ймовірність зняття частини відрахувань багаторазово зростає.
Як дізнатися у контрагента
Нерідко в ході перевірки у потенційного партнера просять надати
Справа в тому, що спеціальної форми інформпісьма, яке б підтверджувало факт застосування загальної системи оподаткування та сплати ПДВ до бюджету не передбачено. Отримати такий лист можуть тільки платники податків на спрощеній системі і тим самим підтвердити правомірність виставлення рахунків без виділеного ПДВ.
Але у контрагента можна запросити інші документи у контрагента, офіційно вказують на його статус платника ПДВ.
- копія останньої зданої декларації з ПДВ / її титульного аркуша з відміткою Податкової інспекції про її прийнятті;
- копія Книги продажів (далеко не всі партнери готові надати цей документ і розсекречувати список своїх партнерів і обороти);
- реєстраційні документи (в тому числі, виписка з ЕГРЮЛ / ЕГРІП).
Також можна попросити у потенційного партнера лист на її фірмовому бланку про застосовуваної системі оподаткування. Даний лист складається у довільній формі і містить реквізити організації, контактні дані та початок роботи на ОСНО. Підписується документ головним бухгалтером або керівником.
Додатковим підтвердженням того факту, що контрагент не відноситься до числа фірм одноденок є довідка про відсутність заборгованості перед бюджетом, яку він отримав в ФНС за місцем реєстрації.
Важливо розуміти, що надання всіх зазначених відомостей контрагентом здійснюється на добровільних засадах. Але зазвичай в бізнес-співтоваристві з розумінням ставляться до подібних прохань при укладенні договору і надають наявні у них документи тільки якщо вони не містять відомостей, що становлять комерційну таємницю.
Самостійна перевірка контрагента
Які заходи компанія може зробити, щоб убезпечити себе від недобросовісних контрагентів і на що важливо перевірити контрагента?
У числі критеріїв, на які варто звернути увагу, можна відзначити:
- правильність зазначення реквізитів в отриманому від компанії рахунку-фактурі;
- дійсність її реєстраційних даних (не виключена компанія з реєстру юросіб та індивідуальних підприємців), чи не входить компанія в список ліквідованих;
- перевірка вищого керівництва на предмет дискваліфікації;
- чи не є компанія фірмою-одноденкою;
- наявність заборгованості з податків і зборів;
- форма оподаткування.
Сьогодні істотний масив відомостей про юридичну особу можна отримати з електронних сервісів ФНС (вони об'єднані в блоці «Перевірте, чи не ризикує ваш бізнес?»).
Пошук може вестися по ІПН / КПП організації.
Пошук відомостей в реєстрі дискваліфікованих осіб
Сервіс «Відомості про юридичних осіб, що мають заборгованість по сплаті податків / не становлять звітність» дозволяє виявити юросіб із заборгованістю перед бюджетом. Якщо компанія є в даному списку, це підвищує ризики того, що вона не перерахує ПДВ і його неможливо буде зарахувати в подальшому.
Звернення до податкової
Які банки пропонують іпотеку на покупку земельної ділянки? Дізнайтеся про це, прочитавши нашу статтю.
Іноді при купівлі земельної ділянки потрібно скласти договір авансу. Як це зробити, ви можете дізнатися в матеріалі.
Контур-Фокус
Система «Контур.Фокус» дозволяє бухгалтеру провести попередню комплексну перевірку контрагента для зниження ризиків зняття вирахування з ПДВ. При цьому бухгалтер сам вибирає перелік критеріїв (від 1 до 12) для перевірки своїх потенційних партнерів на предмет їх благонадійності.
У число зазначених критеріїв входять, зокрема:
- той факт, що компанія була зареєстрована недавно;
- організація знаходиться на стадії банкрутства або ліквідації;
- в число її керівників входять дискваліфіковані особи;
- вона виступає відповідачем / позивачем по судовим спорам на велику суму;
- щодо неї відкрито ряд виконавчих проваджень;
- компанія не виявляє ознак активності;
- має негативні фінансові показники;
Якщо в результаті проведеної перевірки з'ясується, що компанія отримала негативну оцінку відразу за кількома критеріями, то у перевіряє організації завжди буде можливість відмовитися від укладення сумнівних контрактів.
Ще однією перевагою ресурсу є можливість відслідковувати динаміку оцінки за всіма зазначеними критеріями по найбільш важливим параметрам.
Також автоматизувати звірку даних по виставленим і отриманим рахункам фактурами можна через систему «Контур.Сверка». Ця система відстежує, щоб в документах не було помилок в реквізитах, розбіжностей щодо сум, дат і номерами виставлених рахунків-фактур. Але для того щоб користуватися сервісом «Контур.Сверка» обидва контрагента повинні бути зареєстровані в системі, чого вдається домогтися далеко не завжди.
Таким чином, перевірка організації на предмет перерахування нею ПДВ до бюджету не входить в коло прямих обов'язків платників податків. Але вона потрібна для того щоб уникнути можливих збитків, пов'язаних з відмовою в прийнятті ПДВ до відрахування. Спектр доступних ресурсів для попередньої перевірки контрагента у організації обмежений і жоден з них не зможе гарантувати того факту, що постачальник перерахує в бюджет отриманий від покупця ПДВ.