Форми безготівкових розрахунків платіжне доручення, платіжна вимога-доручення, акредитив, чек -
Безготівкові розрахунки за товари та послуги, а також у зв'язку з фінансовим-вимі зобов'язаннями здійснюються в різних формах, кожна з яких має специфічні особливості в характері і рух рас-парних документів. Форма розрахунків являє собою сукупність взаємопов'язаних елементів, до числа яких відносяться спосіб платі-жа і відповідний йому документообіг.
Відповідно до чинного законодавства в сучасних умовах допускається використання наступних форм безготівкових розрахунків: платіжними дорученнями; платіжними вимогами-дорученнями; чеками; акредитивами.
ПЛАТІЖНЕ ДОРУЧЕННЯ являє собою письмове рас-поряжение власника рахунку банку про перерахування певної грошово-ної суми з його рахунку (розрахункового, поточного, бюджетного, позичкового) на рахунок іншого підприємства - отримувача коштів у тому чи іншому одногородном або иногороднем установі банку.
У розрахунках за товари і послуги платіжні доручення використовуються в сл. випадках:
за отримані товари та надані послуги (т. е. шляхом прямого ак-ЦЕПТ товару) за умови посилання в дорученні на номер і дату товар-но-транспортного документа, що підтверджує отримання товарів чи послуг платником; для платежів в порядку попередньої оплати та послуг (при усло-вії посилання в дорученні на номер договору, угоди, контракту, в яких передбачена попередня оплата); для погашення кредиторської заборгованості за товарними операціями; при розрахунках за товари та послуги за рішеннями суду та арбітражу;
по орендній платі за приміщення; платежі транспортним, комунальним, побутовим підприємствам за експлуатаційне обслуговування та ін.
У розрахунках за нетоварними операціями платіжні доручення викорис-ся для:
внесків коштів у статутні фонди при установі АТ, 000 і т. п .; придбання акцій, облігацій, депозитних сертифікатів, банків-ських векселів;
сплати пені, штрафів, неустойок і т. д.
Платіжне доручення виписується платником на бланку уста-ною форми, що містить всі необхідні реквізити для вдосконалення-ності платежу, і видається в банк, як правило, в 4 примірниках. Платіжне доручення приймається банком до виконання лише за наявності достатніх коштів на рахунку платника. Для здійснення платежу може використовуватися також позичка банку при наявності у хозоргана права на її отримання.
При постійних і рівномірних поставках товарів і наданні послуг покупці можуть розраховуватися з постачальниками ПЛАТІЖ-ними доручень в порядку планових платежів. У цьому слу-чаї розрахунки здійснюються не по кожній окремій відвантаженні або ус-лузі, а шляхом періодичного перерахування коштів з рахунку покупця на рахунок постачальника в конкретні терміни і в певній сумі на ос-нове плану відпуску товарів і послуг на майбутній місяць, квартал. Після перевірки банком правильності оформлення доручення виробляється списання коштів з рахунку. Розрахунки платіжними дорученнями мають ряд переваг в срав-рівняно з іншими формами розрахунків: відносно простий і швидкий документообіг, прискорення руху грошових коштів, можливість платника попередньо перевірити якість оплачуваних това-рів або послуг, можливість використовувати дану форму розрахунків при нетоварних платежах, що робить розрахунки платіжними дорученнями найбільш перспективною формою.
ПЛАТІЖНЕ ВИМОГА-ДОРУЧЕННЯ є вимога постачальника до покупця оплатити на підставі при-викладених до нього відвантажувальних і товарних документів вартість по-ставлених за договором продукції, виконаних робіт, наданих послуг. Платіжна вимога-доручення виписується постачальником на підставі фактичного відвантаження продукції або надання послуг на стан-дартізірованном бланку і разом з відвантаження документами направ-ляется в банк покупця для оплати. Можливий прийом вимог-по-доручень і на інкасо (у банку постачальника). При інкасової послуги банк постав-ника сам пересилає платіжні вимоги-доручення в банк платель-ника через органи зв'язку спецпочтой.
Оскільки ініціатива в розрахунках платіжними вимогами-пору-нями виходить від постачальника, то оплата цих документів може бути проведена лише за згодою (акцепту) покупця. З цією метою по-ступили в банк покупця платіжні вимоги-доручення регис-Трір в спеціальному журналі і передаються банком безпосередній-но платнику під розписку для акцепту
У разі повної відмови від акцепту платіжна вимога-поруче-ня разом з супровідним листом про відмову в оплаті возвраща-ється платником безпосередньо постачальнику, минаючи банк.
Ця форма розрахунків відповідає фінансовим та господарським інтересам і постачальників, і по-купатель, зміцнює договірні відносини в господарстві:
1.ускоряется виписка розрахункових документів, так як їх оформлень здійснює сам одержувач платежу; постачальник - відразу після відвантаження продукції або надання послуг;
2..платеж відбувається за згодою платника після попередньої перевірки їм розрахункових і товарно-транспортних документів постав-ника з метою перевірки виконання останнім умов господарсько-го договору;
3.поставщік має можливість на час відволікання коштів з господарського обороту в товари відвантажені отримати в банку факто-рингова кредит.
ЧЕК - письмове розпорядження платника своєму банку уп-латіть з його рахунку держателю чека певну грошову суму. Розрізняють грошові чеки і розрахункові чеки.
ГРОШОВІ ЧЕКИ застосовуються для виплати власникові чека на-особистих грошей в банку, наприклад на заробітну плату, господарські потреби, відрядження, закупівлі сільгосппродуктів і т.д.
РОЗРАХУНКОВІ ЧЕКИ - це чеки, які застосовуються для безготівкових розрахунків. Розрахунковий чек - це документ встановленої форми, з-тримає безумовний письмовий наказ чекодавця своєму бан-ку про перерахування певної грошової суми з його рахунку на рахунок отримувача коштів (чекодержателя). Розрахунковий чек, як і платіж-ве доручення, оформляється платником, але на відміну від платіж-ного доручення чек передається платником підприємству-получа-телю платежу в момент здійснення господарської операції, кото-рий і пред'являє чек у свій банк для оплати.
Чек дійсний протягом 10 календарних днів, не рахуючи дня його виписки.
Для отримання розрахункових чеків клієнт звертається в обслуговуючий його комерційний банк із заявою за встановленою формою, де вказуються кількість чеків і сума загальної потреби в розрахунках чеками. На підставі цих даних визначається ліміт одного чека, який повинен бути проставлений на зворотному боці кожного чека.
Одночасно із заявою клієнт представляє в банк платіжне доручення на перерахування заявленої суми з його розрахункового рахунку на рахунок «Розрахункові чеки» і тільки після депонування цих коштів має право на отримання чеків.
При документообіг власник чекової книжки (че-кодатель) при придбанні товарів, робіт, послуг на підставі рахунку постачальника виписує розрахунковий чек і вручає його постачальнику.
Постачальник (чекодержатель) пред'являє отриманий чек при реї-стре в 4 примірниках в свій банк на інкасо для стягнення платежу. Банк постачальника пересилає вказаний чек в банк платника. Пос-Ледней після перевірки справжності чека через свій кореспондентський рахунок в РКЦ пересилає суму платежу в банк постачальника для зарахування на розрахунковий рахунок постачальника.
АКРЕДИТИВ - це доручення банку покупця банку поставщі-ка про оплату постачальнику товарів та послуг на умовах, передбачений-них в акредитивній заяві покупця проти представлених по-постачальниками відповідних документів.
Акредитив може бути пред-призначений для розрахунків тільки з одним постачальником. При даній фор-ме розрахунків платіж відбувається за місцем знаходження постачальника. На відміну від інших форм безготівкових розрахунків акредитивна форма гарантує платіж постачальнику або за рахунок власних коштів по-купатель, або за рахунок коштів його банку.
Використання акредитивної форми розрахунків передбачається в договорі між платником і постачальником, де, зокрема, обумовлюються конкретні умови розрахунків за Аккрі-дітіву, термін його дії, вид акредитива і спосіб його виконання, найменування банків платника і постачальника, перелік докумен-тів, проти яких проводиться оплата, і ін.
Для отримання коштів по акредитиву постачальник після відвант-ки товарів представляє на свій банк товарно-транспортні документи і реєстр рахунків фактур на відвантажену продукцію, на підставі яких виконуючий банк перевіряє виконання постачальником умов акредитива, правильність оформ-лення документів і тільки після цього проводить виплати по Аккрі-дітіву. Підставою для відкриття акредитива платником є телеграма постачальника, що товар готовий до відвантаження.
Закриття акредитива в банку постачальника здійснюється:
1) після закінчення терміну акредитива;
2) за заявою постачальника про відмову подальшого викорис-ня акредитива до закінчення терміну. Банку-емітенту надсилається повідомлення виконуючим банком;
3) за заявою покупця про відкликання акредитива повністю або частково. Акредитив закривається або зменшується в день напів-чення повідомлення від банку-емітента.