Фінансовий механізм, контент-платформа

ТЕМА 6. ФІНАНСОВИЙ МЕХАНІЗМ

1.1.Понятие ФІНАНСОВОГО МЕХАНІЗМУ, ХАРАКТЕРИСТИКА ЙОГО СКЛАДОВИХ ЛАНОК і елементів

В управлінні процесом функціонування фінансових відносин суспільство використовує різні економічні, а також організаційно-правові методи, стимули та ін.

Встановлюючи способи організації фінансових відносин, держава оформляє їх в законах та інших актах нормативного характеру. Воно визначає методи розподілу ВВП, форми грошових накопичень. види платежів, принципи і напрями використання державних фінансових ресурсів. При цьому використовується фінансовий механізм.

Як самостійне явище термін «фінансовий механізм» був пущений в науковий обіг в нашій країні в кінці 60-хх років 20 століття.

Фінансовий механізм є складовою частиною, найважливішою підсистемою господарського механізму держави. Його функціонування відбувається в процесі формування і використання різноманітних фондів грошових коштів. З огляду на наявність різних сфер і ланок фінансових відносин, слід розглянути його окремі складові частини у вигляді: фінансового механізму комерційних підприємств і господарюючих організацій, фінансового механізму некомерційних організацій і установ, страхового механізму і механізму функціонування державних фінансів.

Відповідно до територіального поділу РБ слід окремо виділити фінансовий механізм республіканських і місцевих органів влади. З огляду на, що в процесі кругообігу коштів у народному господарстві фінансові та кредитні ресурси тісно взаємопов'язані і практично нерозривні, деякі вчені економісти вважають за необхідне розглядати єдиний фінансово-кредитний механізм.

Кожна з розглянутих сфер, з точки зору впливу на суспільне відтворення, містить певні функціональні ланки (мобілізація ресурсів, фінансування, стимулювання), що мають кількісну і якісну визначеність.

Кількісна визначеність проявляється в сумі ресурсів, що виділяються на ті чи інші цілі, що є основою функціонування фінансового механізму, т. К. Без відповідних асигнувань неможливе вирішення будь-яких завдань по розвитку суспільства. Одночасно важливо і те, яким чином здійснювалося формування наданих фінансових ресурсів, в яких формах, і по яких каналах відбувалося їх рух, на яких умовах вони виділялися і використовувалися. Це характеризує якісну визначеність дії фінансового механізму.

Функціонування фінансового механізму на основі руху фінансових ресурсів характеризує два методи (підсистеми) фінансового впливу на розвиток суспільства: фінансове забезпечення і фінансове регулювання. Встановлення їх пріоритетними визначається напрямками фінансової політики держави. При цьому, чим вище рівень розвитку суспільства і його народного господарства, що глибші роль фінансових регуляторів.

Фінансове забезпечення реалізується за допомогою встановлення системи, яка може здійснюватися в декількох формах: самофінансування, кредитування і безповоротного фінансування.

Особливе місце в ринкових умови займає залучення фінансових ресурсів за допомогою акцій і інших цінних паперів. Різні форми фінансового забезпечення, як правило, застосовують одночасно, шляхом встановлення оптимального для даного етапу розвитку суспільства співвідношення між ними. Знаходження і обгрунтування таких пропорцій - найважливіше завдання фінансових працівників усіх рангів.

Кількісні параметри та різноманітні способи їх визначення є найбільш активною частиною фінансового механізму. Їх неодноразово піддають коригуванню, враховуючи зміни в умовах виробництва і завдань, що стоять на даному етапі перед РБ. Як відомо, в останні роки неодноразово змінювалися ставки ПДВ, акцизи та ін. Податкових платежів.

Фінансове регулювання як метод фінансового впливу пов'язано з регламентуванням розподільних відносин у суспільстві в цілому, в галузях народного господарства, на підприємствах різних форм власності. Оскільки фінанси висловлюють розподільні відносини, то і створення фінансових методів регулювання різних сторін розвитку суспільства полягає в тому, що вони по суті є конкретними формами, способами розподілу, які базуються на сальдовом і податковому методах.

Сальдовий метод передбачає здійснення розподілу доходів за елементами з виділенням підсумкового (сальдового) залишку. Проміжні елементи при цьому методі визначаються на основі спеціальних розрахунків.

При податковому методі сума доходів розподіляється за нормативами (ставками, строками), що встановлюються законом для окремих елементів.

Кожному з них в системі розподільчих відносин надається певне цільове призначення у вигляді закріплених за ними функцій (ПДВ, податок на прибуток. Акцизи, амортизаційні відрахування).

Фінансове забезпечення і регулювання взаємопов'язані і взаємозалежні. Однак їх функціонування здійснюється відносно самостійно, що вимагає узгодження і ув'язки всіх складових елементів фінансового механізму.

1.2.Організація І СТРУКТУРА ФІНАНСОВОГО МЕХАНІЗМУ

Функціонування фінансового механізму забезпечується через певну організаційну структуру.

Організація фінансового механізму - це система заходів, спрямованих на раціональне поєднання праці, засобів виробництва і технології в процесі управління фінансами.

Організація фінансового механізму зводитися насамперед до об'єднання людей, які спільно реалізують функціональну програму на основі якихось правил і процедур.

До організаційних процедур відносяться: створення органів управління фінансами, ПОБУДОВУ структури апарату управління. розробка методик, інструкцій, норм, нормативів.

Організація фінансового механізму відображає також тісний взаємозв'язок між системою фінансових важелів і фінансовими ресурсами. Цей взаємозв'язок виражається через координацію та регулювання.

Координація у фінансовому механізмі означає узгодженість робіт усіх ланок системи механізму, апарату управління і фахівців. Координація забезпечує єдність відносин фінансового механізму та фінансових ресурсів.

Регулювання (від лат. - підпорядкування певному порядку, правилу) в фінансовому механізмі означає вплив механізму на фінансові ресурси, за допомогою досягнення стану стійкості фінансової системи при виникненні відхилень від заданих параметрів. Регулювання охоплює поточні заходи щодо усунення відхилень від встановлених норм і нормативів, від графіків, від планових завдань.

Планування у фінансовому механізмі є процес вироблення планових завдань, складання графіка їх виконання, розробку фінансових планів і фінансових програм (фінансове прогнозування), забезпечення їх необхідними ресурсами їм робочою силою, контроль за їх виконанням. Планування - це, перш за все, процес адміністрування. Т. е. Він носить директивний характер.

Стимулювання у фінансовому механізмі виражається у використанні фінансових стимулів для підвищення ефективності виробничого і торгового процесів. Стимул - це спонукання до дії. До фінансових стимулів відносяться ціни, кредит, використання прибутку і амортизація для самофінансування, податки, процентні ставки. дивіденди, премії, фінансові санкції.

Фінансові стимули впливають як на трудову діяльність окремого працівника (його ініціативу, творчу активність, виробничу дисципліну), так і на ефективність виробничого і торгового процесів (отримання чистого прибутку, доходів від вкладення капіталу, зниження вартості позикового капіталу).

Таким чином, у фінансовому механізмі з'єднуються в єдине ціле процеси адміністрування та стимулювання.

Фінансовий механізм є інструмент впливу фінансів на господарський процес, під яким розуміється сукупність виробничої, інвестиційної і фінансової діяльності господарюючого суб'єкта.

Тому фінансовий механізм виконує ті ж функції, що і фінанси. Разом з тим фінансовому механізму, як інструменту впливу фінансів, притаманні свої конкретні функції, а саме: 1. організація фінансових відносин. 2. управління грошовим потоком. рухом грошових коштів і відповідною організацією фінансових відносин.

Структуру фінансового механізму складають п'ять взаємопов'язаних елементів: фінансові методи, фінансові важелі, правове забезпечення, нормативне забезпечення, інформаційне забезпечення.

Структура фінансового механізму

Фінансовий метод являє собою спосіб впливу фінансового відносини на господарський процес, який включає в себе виробничу, інвестиційну та фінансову діяльність. Виробнича діяльність - це основна діяльність. Виробнича діяльність господарюючого суб'єкта включає в себе виробництво та реалізацію продукції (товарів, робіт, послуг) відповідно до основною спеціалізацією господарюючого суб'єкта.

Інвестиційна діяльність - це діяльність по вкладенню каптала в активи, придбання і продаж майна та ін.

Фінансова діяльність включає в себе взяті кредити, отримані відсотки за вкладами, виплату дивідендів по акціях.

Фінансовий метод відповідає на питання: «Як впливати?». Дія фінансового механізму проявляється в освіті і використанні грошових фондів. До фінансових методів належать планування, інвестування, прогнозування, кредитування, страхування, система розрахунків.

Фінансовий важіль є прийом дії фінансового методу. Фінансовий важіль відповідає на питання «Чим впливати?».

До фінансових важелів належать прибуток, доходи. Амортизаційні відрахування, орендна плата. процентні ставки, фінансові санкції, форми розрахунків, види і форми кредиту.

Наприклад, кредитування - це фінансовий метод, який впливає на господарський процес через такі прийоми, як види і форми кредиту, процентні ставки, фінансові санкції.

Правове забезпечення фінансового механізму включає: законодавчі акти, постанови, накази, циркулярні листи та ін. Правові документи органів управління.

Нормативне забезпечення фінансового механізму утворюють інструкції, нормативи, норми, тарифи, методичні вказівки та роз'яснення.

Інформаційне забезпечення фінансового механізму складається з різного роду і виду економічної, комерційної, фінансової та іншої інформації.

Інформація грає дуже важливу роль на фінансовому ринку. Той, хто володіє надійною інформацією володіє і фінансовим ринком. Це обумовлено тим, що надійна інформація дозволяє приймати безризикові рішення по вкладенню капіталу або рішення з мінімальним ризиком втрат.

Одночасно інформація є цінним товаром, який має свою ціну. Інформація (наприклад, відомості про постачальників сировини, про клієнтів) може становити комерційну таємницю. а також бути одним з видів інтелектуальної власності ( «ноу-хау»), що вноситься в якості внеску до статутного капіталу господарюючого суб'єкта при його створенні.

Джерелом фінансової інформації є бухгалтерський, статистичний та оперативний облік.

При цьому важлива роль належить інформації, що надається бухгалтерським обліком.

Інформація, яку видає бухгалтерський облік, включає в себе: фінансовий бухгалтерський облік, управлінський бухгалтерський облік.

Фінансовий бухгалтерський облік відображає фінансовий стан господарюючого суб'єкта за минулий період. Документом. Показує фінансове минуле даного виду підприємництва, є бухгалтерський баланс. Бухгалтер дивиться назад. Він веде облік активів і пасивів господарюючого суб'єкта та його цікавить «Куди були витрачені гроші?».

Управлінський облік надає інформацію, використовувану при прийнятті рішення щодо майбутнього господарюючого суб'єкта та майбутніх видів інвестиційної та фінансової діяльності. Фінансова інформація управлінського обліку використовується фінансовим менеджером. Фінансовий менеджер дивиться вперед. Його цікавить питання: «Куди вкласти капітал, щоб отримати більшу вигоду? Де більше капиталоотдача? »

Фінансовий менеджер завжди намагається отримати будь-яку інформацію, навіть найгіршу, або якісь ключові моменти такої інформації, або відмова від розмови на цю тему і використання їх в свою користь.

Для прийняття вірного рішення потрібна якісна інформація. Якість інформації має оцінюватися при її отриманні, а не при передачі. Інформація дуже швидко старіє, тому її слід оцінювати оперативно.

1.3.ПЕРЕСТРОЙКА ФІНАНСОВОГО МЕХАНІЗМУ В УМОВАХ РИНКОВОЇ ЕКОНОМІКИ

Народне господарство можна порівняти з гігантським організмом, який підтримує своє існування, зростає, розвивається, а іноді і чахне. Мозком цього організму є економіка.

Перехід до ринку зажадав вирішення величезної кількості економічних питань, значне число яких пов'язане з фінансами. Виникла необхідність здійснення радикальної реформи фінансового механізму.

Сучасний фінансовий механізм покликаний не тільки створити реальну фінансову базу для забезпечення економічної самостійності РБ, а й забезпечити економічне регулювання в умовах функціонування загальнодержавного ринку і багатофункціональної економіки.

Програма фінансової стабілізації держави, виходячи зі світового досвіду, передбачає наступні напрямки і тенденції розвитку фінансів в сучасному періоді:

- використання ефективних фінансових важелів (перевірених світовою практикою: податки, фінансовий ринок, самостійність місцевих бюджетів і окремих господарюючих суб'єктів)

- прагнення до встановлення фінансового ринку, що забезпечує створення простору для ініціативи всіх господарюючих форм, конкуренції будь-яких видів власності і зростання фінансової ефективності суспільного виробництва.

Серед важелів державного регулювання основними є податки. З їх допомогою регулюється рівень рентабельності і розмір грошових накопичень, що залишаються в розпорядженні підприємств, організацій, т. Е. Створення по відношенню до них равнонапряженность вимог з боку держави. Податковий механізм фінансового регулювання повинен повністю відповідати вимогам комерційного розрахунку. створюючи необхідний простір для функціонування всіх інших фінансових важелів і стимулів.

Слід, однак зазначити, що чинний в РБ податковий механізм не повністю відповідає ці вимогам. Високий рівень оподаткування господарюючих суб'єктів обмежує їхні фінансові можливості по зростанню виробничих потужностей. Частий перегляд видів. Умов та норм оподаткування негативно впливає на економіку, т. К. Це послаблює дію податкових пільг, перешкоджає притоку іноземних інвестицій, породжує невпевненість у завтрашньому дні.

Перебудова фінансового механізму торкнулася не тільки механізм платежів в бюджет господарюючих суб'єктів всіх форм власності, а й механізм налогоблаженія доходів населення.

Фінансовий вплив на розміри грошових доходів населення ефективно здійснюється через безпосереднє оподаткування фізичних осіб. Перегляд законодавства в цій галузі був спрямований на більш справедливе визначення податкових зобов'язань громадян відповідно до розмірів одержуваних ними трудових доходів. Одночасно був спрощений механізм справляння та сплати податків, підвищена відповідальність платників податків за визначення розмірів доходів.

Удосконалення системи фінансових важелів направлено на залучення в господарський оборот вільних грошових коштів господарських органів і населення, підвищення ефективності їх використання. У зв'язку з цим в сучасних умовах відбувається формування фінансового ринку, як одного з найважливіших елементів фінансового механізму держави, яке використовує різні економічні інструменти у вигляді акцій, облігацій, чеків та інших цінних паперів, що обертаються в державі.

Фінансовий ринок є невід'ємним структурним елементом розвиненого товарно-грошового господарства і передбачає всебічне розширення і використання товарно-грошових відносин на основі створення ринкової економіки з наявністю ринків споживчих товарів, цінних паперів, функціонування фондових біржових структур, роздержавлення і перетворення форм власності, утворення вільних економічних зон .

Природно, що все це вимагає створення і використання відповідного фінансового механізму, що забезпечує найбільш повну ув'язку його елементів з інтересами держави і окремих його членів.