ЕНВД для вантажоперевезень розрахунок податку ЕНВД для вантажоперевезень

У даній статті ми розглянемо ЕНВД для вантажоперевезень. Розберемо приклад розрахунку для транспортних послуг і дізнаємося про таблиці ставок.

У Укаїни така діяльність, як вантажоперевезення, потрапляє по таку систему оподаткування, як єдиний дохід на поставлений дохід (ЕНВД). У даній статті будуть розглянуті всі найактуальніші питання, що стосуються особливостей оподаткування вантажоперевізників в РФ.

ЕНВД для вантажоперевезень в Укаїни

Застосовувати єдиний податок на поставлений дохід можуть індивідуальні підприємці або організації, що здійснюють перевезення і мають в своєму віданні (власність або оренда) не більше 20 транспортних засобів, які використовуються за цільовим призначенням (п.2 ст.346.26 НК РФ). Необхідно чітко розуміти, що даний вид оподаткування може поширюватися лише на надання послуги з транспортування вантажу на оплатній основі.

В відповідність зі ст.346.27 НК під транспортними засобами маються на увазі:

автобуси;
легкові автомобілі;
вантажні автомобілі.

До транспортних засобів не відносяться:

Приклад розрахунку ЕНВД для транспортних послуг

Фізичний показник: 6 + 3 = 9 автомобілів

Базова прибутковість: 6000 рублів

Податкова ставка ЕНВД: 15%

Суму ЕНВД індивідуальний підприємець Грузовоз Г.Г. має право зменшити на суму виплат ОПС, ОМС.

Відповідальність за порушення податкового законодавства

У разі порушення податкового законодавства передбачені штрафні санкції:

Використання онлайн-кас

Онлайн-каси, безсумнівно, займуть гідне місце у веденні бізнесу. Дане нововведення дозволить податковим органам в режимі online отримувати актуальну інформацію про досконалої торгової операції. Для онлайн-каси потрібно дещо інше оснащення:

немає необхідності в Еклз;
немає потреби у фіскальній пам'яті;
обов'язковий фіскальний накопичувач.

Розробники онлайн-кас заявляють про безсумнівні переваги їх використання:

податкові органи в режимі онлайн бачать діяльність організації або індивідуального підприємця і, якщо актуальна інформація подається достовірно - ймовірність проведення перевірок зведена до мінімуму;
онлайн-каси за сукупними витратами на придбання і обслуговування мають перевагу перед ККТ, що використовується в даний час.

Коли скасують спецрежим?

Добровільне використання онлайн-каси

Обов'язкове використання онлайн-каси

Перш, ніж почати використовувати онлайн-касу, підприємцям необхідно провести підготовчі роботи:

придбати безпосередньо касове обладнання;
організувати підключення каси до мережі «Інтернет»;
визначити з оператором фіскальних даних і оформити з ним договірні відносини (в касі вказується вказати IP оператора);
здійснити реєстрацію онлайн-каси в ИФНС і отримати картку реєстрації.

Після проведеної підготовчої роботи онлайн-каса буде готова до використання.

За недотримання законодавства та відсутність онлайн-каси передбачені значні штрафи (для юридичних осіб не менше 30000 рублів, для фізичних осіб не менше 10000 рублів).

Поширені помилки ведення ЕНВД

У таблиці розглянуті поширені помилки ведення ЕНВД:

Невірно визначений термін початку господарської діяльності

Заява в податкову інспекцію необхідно подавати протягом 5 днів з моменту початку діяльності, що потрапляє під ЕНВД. У разі подання заяви в більш ранній термін - підприємцям доведеться виробляти сплату податку за той період, коли фактично діяльність не велася. Дату першого господарського факту можна вважати початком діяльності і лише від нього вести 5-денний звіт, коли необхідно подати заяву до податкових органів.

Вантажоперевізники враховують як фізичного показника весь автотранспорт

Як фізичного показника необхідно враховувати лише той автотранспорт, який безпосередньо бере участь в отриманні доходу. Ті транспортні засоби, які на момент розрахунку податку знаходилися на ремонті, на консервації і т.д. в якості фізичного показника не враховуються. Наслідком цієї помилки є невірний розрахунок податкової бази.

Невірний розрахунок для зменшення суми ЕНВД

Індивідуальні підприємці, що працюють самостійно, мають право зменшити ЕНВД на фіксовані внески, сплачені за себе. Але якщо індивідуальний підприємець наймає працівників, то це право втрачається, але при цьому розмір податку можливо зменшити за рахунок страхових виплат на співробітників навіть якщо ці виплати перевищили 50% суми податку.

Юридичні особи так само можуть зменшити розмір ЕНВД за рахунок страхових виплат на співробітників, але не більше, ніж на 50%.

Відсутність діяльності при застосуванні ЕНВД

ЕНВД - це податок, який не залежить від отриманого доходу, тому навіть при фактичній відсутності діяльності компанії або підприємця податок все одно доведеться платити. Цим і пояснюється відсутність сенсу переходити на ЕНВД заздалегідь. Якщо діяльність, яка потрапляє під ЕНВД з якої-небудь причини буде припинена, то краще знятися з обліку в податковій інспекції. У цьому випадку податок буде нарахований на ту кількість днів кварталу, коли діяльність велася.

Питання та відповіді

Питання №1. Я являюсь індивідуальним підприємцем і веду діяльність, пов'язану з перевезеннями вантажів. Найближчим часом планую припинити даний вид діяльності. Які кроки мені необхідно зробити?

Відповідь: Вам необхідно написати заяву до податкового органу, повідомивши про свій намір. Заяву необхідно надати не пізніше п'яти днів з моменту припинення діяльності. Дата, зазначена Вами в документі, вважатиметься датою зняття з податкового обліку.

Питання №2. Наша організація планує відкрити діяльність, що дозволяє використовувати ЕНВД в якості системи оподаткування. Чи повинні ми вести бухгалтерський облік в даному випадку?

Відповідь: Ведення діяльності, що потрапляє під ЕНВД, не звільняє Вашу організацію від ведення бухгалтерського обліку та надання бухгалтерської звітності.

Питання №3. Наше підприємство планує завершити діяльність, що дозволяє застосовувати ЕНВД, і перейти на ССО. Чи можливо цей перехід здійснити в середині року або чекати його закінчення?

Відповідь: У разі, якщо Ваша організація припинила діяльність, що потрапляє під ЕНВД, Ви маєте право перейти на ССО з того місяця, коли були припинені зобов'язання зі сплати ЕНВД.