безготівкові розрахунки

«1С Бухгалтерія підприємства 8.2"
навчання через інтернет

Кожна організація зобов'язана мати хоча б один розрахунковий рахунок в банку. Причому кількість розрахункових рахунків не обмежена: їх можна відкривати скільки завгодно і в будь-якій кількості банків. Для ведення обліку переданих на зберігання в банк грошових коштів призначений рахунок 51 «Розрахункові рахунки», до якого відкривається субрахунок за кількістю банківських рахунків.

Для відкриття розрахункового рахунку організація представляє в банк наступні документи:

• заяву, оформлену за відповідною формою:
• нотаріально завірені копії установчих документів:
• документи, що підтверджують постановку на податковий облік в якості платника податків:
• картка зі зразками підписів керівника, його заступника - перші підписи і головного бухгалтера та його заступника (якщо є) - другий підпис, і відбитком печатки підприємства.

ВАЖЛИВО! Картка існує в одному екземплярі і знаходиться в банку. Саме з цією карткою операціоністи банку звіряють підписи і печатку на платіжних дорученнях. Навіть при незначних відхиленнях підписи на платіжному банківському документі від зразків в картці, банк може повернути документ, особливо це стосується чеків. Якщо друку поки немає або вона загублена, то до її виготовлення допускається представляти в банк платіжні документи без печатки. При зміні директора, його заступника або головного бухгалтера слід повідомити банк, після чого в картці повинні бути проставлені підписи інших осіб.

Підприємство укладає з банком договір, іменований «Договір про розрахунково-касовому обслуговуванні», в якому визначаються права і обов'язки сторін. За свої послуги банк бере винагороду, яке при проведенні банківських операцій списується з розрахункового рахунку клієнта, за тарифом, встановленим банком. Така плата за банківське обслуговування є витратою організації (так званим операційним витратою). Причому, комісія банку не стягується за перерахування податкових платежів.

Банк, в якому відкрито рахунок підприємства, контролює дотримання підприємством касової дисципліни.

Списати кошти з розрахункового рахунку клієнта банк може тільки за розпорядженням клієнта, за винятком вимог податкової інспекції: податкові недоїмки і пені списуються, в так званому безакцептному порядку; крім цього, право на безакцептне списання мають організації енергопостачання, водопостачання, теплопостачання.

Для списання коштів з розрахункового рахунку підприємство пред'являє в банк платіжне доручення встановленої форми в кількості примірників, необхідній для всіх учасників розрахунків. Платіжним дорученням є розпорядження власника рахунку (платника) обслуговуючому його банку перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритий у цьому або іншому банку.

Число примірників платіжного доручення визначається банком. На першому примірнику повинні бути два підписи (перша і друга), заявлені в картці із зразками підписів, і відбиток печатки. За операціями, які здійснюються філіями, представництвами, відділеннями від імені підприємства, документи підписуються особами, уповноваженими підприємством.

При достатній кількості грошових коштів на рахунку платіжні доручення обробляються банком в порядку їх надходження. При недостатності коштів на рахунку кошти списуються відповідно до черговості, встановленої ст. 855 ГК РФ.

Серед платіжних доручень, що відносяться до однієї черги, списання проводиться в порядку календарної черговості. Навіть якщо на розрахунковому рахунку достатньо коштів, в платіжному дорученні обов'язково вказується номер черги платежу.

Якщо підприємство збирається зняти кошти з розрахункового рахунку, то необхідно заповнити лист чекової книжки. Коли чекова книжка видається юридичній особі, банк робить відмітку про видачу цієї книжки в картці. У чековою книжкою не допускаються ніякі виправлення, втім, на обкладинці книжки зазвичай написано, як з нею поводитися.

Якщо лист чекової книжки (власне, сам чек) зіпсований, то він повинен бути закреслена або іншим способом слід скасувати його анулювання. Чек має корінець, причому в корінці вказуються ті ж відомості, що і в самому чеку. При заповненні чека в ньому вказується, на які потреби підприємство отримує грошові кошти. Організація не має права згодом витрачати отриману готівку на інші цілі. Чек відривається і передається співробітнику, який поїде в банк за готівкою, а корінець залишається у чековій книжці. Співробітник приїжджає в банк, подає чек, операціоніст відриває контрольну марку чека (вона знаходиться в кутку листа) і передає співробітникові підприємства. З цієї контрольною маркою співробітник вирушає в касу банку, де і отримує грошові кошти. При отриманні коштів співробітник має право їх перерахувати, і для цього йому створені всі умови. Якщо працівник не перерахував гроші при отриманні, він потім при недостачі не може пред'явити претензії банку.

Готівкові гроші привозяться в організацію, оприбутковуються, а в корінці чека вказується номер ПКО, яким кошти оприбутковані в касу.

Банк має право знати, скільки готівки підприємство збирається отримувати в банку і коли. Це пов'язано з тим, що банк повинен підготувати відповідну кількість готівки до того моменту, коли підприємству, наприклад, знадобляться великі суми на виплату заробітної плати. Тому організація заповнює так званий касовий план, де вказує, в які дні вона збирається здавати готівку і в якій кількості, а в які дні - отримувати і в якій кількості. Терміни та періодичність подання касового плану визначаються банком.

У тому випадку, якщо підприємство має великий оборот готівкових коштів, кожен день, ну або через день знімається виручка або сума заробітної плати занадто велика, та ще й керівник підприємства турбується про своїх співробітників, адже не секрет, що основна маса працівників бухгалтерії - жінки , підприємство може укласти з банком договір про інкасаторському обслуговуванні. В цьому випадку касиру не доведеться носити гроші в банк, їх до нього привезуть, після подачі чека, або заберуть співробітники банку, які називаються інкасатори.

При інкасаторському обслуговуванні є як свої плюси: не потрібно перевозити готівку «під пахвою», іноді з іншого кінця міста, часто побоюючись бути пограбованим чи просити у шефа солідне супровід; так і свої мінуси: додаткова оплата за додаткові послуги і період очікування інкасаторів, так як таких, як ви, багато.

Відомості про рух ваших коштів по розрахунковому рахунку, ваші залишки на початок і на кінець дня, в якому відбувався рух, підприємство отримує на підставі специфічного банківського документа - виписка банку. З цього документа ви дізнаєтеся про те, які кошти надійшли на розрахунковий рахунок і які вибули з розрахункового рахунку, він видається підприємству за кожен день, в якому мали місце операції за рахунком клієнта.

До банківської виписки додаються копії документів, на підставі яких банк зробив операцію. На виписці навпаки кожного запису бухгалтер проставляє відповідні кореспонденції.

Стан рахунку підприємства є комерційною таємницею. Показувати банківську виписку підприємство нікому не зобов'язана (крім осіб, яким право знайомитися зі станом рахунків надано законом).

Попередні статті з рубрики «Корисне для початківця бухгалтера»: