Зворотний лізинг - що це таке, договір, для юридичних осіб, схема
Автолізинг є одним з доступних способів придбання організаціями та фізичними особами додаткових одиниць транспортних засобів, включаючи спеціалізовану техніку.
Що це таке
Зворотній (поворотний) лізинг являє собою певну угоду, при якій постачальник транспортного засобу і лізингоодержувач є одним і тим же особою.
Угода по зворотному лізингу супроводжується одночасно двома договорами:
- договором купівлі - продажу, за яким автомобіль передається у власність лізингової компанії, а компанія - продавець набуває додаткові кошти;
- договором лізингу, за яким продавець транспортного засобу ставати лізингоодержувачем, тобто бере автомобіль в довгострокову оренду з правом подальшого викупу.
Перевагами зворотного лізингу є:
- зняття автотранспорту з активів підприємства, але продовження використання техніки. Зміна власника проводиться виключно в документах;
- зниження бази для розрахунку податку на прибуток. Автолізинг передбачає можливість зарахування лізингових платежів по майну до статті витрат, яка знижує суму оподатковуваної бази;
- отримання додаткових грошових коштів, які можна витратити на власний розсуд;
- простота і терміновість оформлення угоди. У порівнянні з отриманням банківського кредиту підприємство має можливість отримати необхідну грошову суму протягом декількох днів і при цьому не потрібно збирати велику кількість документів.
Основним недоліком зворотного лізингу є можливість компанії - лізингодавця розірвати договір до закінчення зазначеного в документі терміну.
Розірвання можливо, якщо:
- лізингоодержувач порушує встановлені правила виплати лізингових платежів;
- передане транспортний засіб міститься в неналежному вигляді.
Компанія - лізингодавець так само отримує прибуток від інвестиційної діяльності в області зворотного лізингу, яка визначається в процентному співвідношенні до вартості лізингового майна і виплачується у вигляді компенсації.
В даний час подібні операції між організаціями ретельно перевіряються податковими органами з метою виявлення шахрайства та ухилення від сплати податків, тому при укладенні договору рекомендується кілька разів перевірити правомірність і доцільність угоди, а так само основні умови.
Особливості
Зворотний лізинг має свої особливості для фізичних і юридичних осіб.
Для фізичних осіб
З приватними особами укладення договору зворотного лізингу проводиться вкрай рідко, тому що ризики лізингової компанії досить великі.
Якщо така угода все-таки полягає, то більшість лізингових компаній вимагає з боку фізичної особи додаткового забезпечення. Причому заставне майно повинно бути відмінним від предмета лізингу.
Для укладення договору з приватною особою потрібні:
- паспорт;
- Довідка про заробітну плату;
- документ про прописку;
- документ, що підтверджує одноосібну власність на транспортний засіб.
Основними умовами договору зворотного лізингу між організацією і приватною особою є:
- нетривалий термін дії. В середньому договори складаються на 6 - 8 місяців;
Якщо предмет лізингу має високу вартість, то за погодженням сторін строк договору може бути збільшений до 1,5 - 2 років.
- обов'язкова наявність початкового внеску, розмір якого може доходити до 30% - 50%;
- підвищена процентна ставка (до 10% - 13%);
- обов'язкове страхування;
- заставу.
Для юридичних осіб
З юридичними особами лізингові компанії співпрацюють більш охоче і на більш м'яких умовах.
Щоб укласти договір лізингодавець зобов'язаний надати стандартний пакет документів, до якого входять:
- установчі документи компанії;
- статут організації;
- наказ про призначення директора;
- паспорт директора;
- свідоцтва про реєстрацію та постановки на облік;
- фінансова звітність.
Договір зворотного лізингу укладається на наступних умовах:
- термін угоди варіюється в залежності від вартості переданого майна і може становити від 6 місяців до 5 років;
- початковий внесок при укладанні угоди на оренду становить мінімум 10% від вартості машини;
- комісія, що стягується лізинговою компанією, становить 5% - 7% за кожен рік використання;
- відсутність застави;
- страхування КАСКО за домовленістю.
Договір зворотного лізингу
Основними умовами договору зворотного лізингу є:
- предмет угоди, який детально характеризується (марка, модель, номер, потужність автомобіля і так далі);
- термін договору;
- розмір лізингових платежів і графік оплати, який є обов'язковим додатком до основного документа;
- наявність авансового платежу і його розмір;
- розмір компенсації, що стягується лізинговою компанією;
- порядок отримання і повернення лізингового майна;
- порядок утримання автомашини в період дії договору лізингу;
- права, обов'язки та відповідальність сторін за виконання умов угоди;
- штрафні санкції за порушення основних умов;
- причини і умови дострокового розірвання;
- форс мажорні обставини і наслідки їх настання для кожної сторони;
- порядок вирішення спорів.
Договір повинен бути укладений у письмовій формі і підписаний обома сторонами, які беруть участь в угоді.
Додатками до документа є:
- графік платежів;
- акт приймання - передачі предмета договору.
Зворотний лізинг має на увазі під собою проходження наступних етапів:
- вибір лізингової компанії. Власнику майна перед вибором рекомендується вивчити умови декількох компаній і вибрати найбільш підходящі під власні вимоги. Крім цього бажано ознайомитися з рейтингом лізингової організації та відгуками клієнтів;
- визначення умов угоди, яке має відбуватися до моменту укладення основних договорів. Лізингова компанія повинна ознайомитися з предметом договору, визначити його вартість і ліквідність. Лізингоодержувач повинен дізнатися вартість договору і основні умови (комісія компанії, термін угоди і так далі);
- висновок основних договорів. Договір купівлі - продажу та лізингу рекомендується укладати одночасно;
- після підписання документів лізингова компанія передає продавцеві транспортного засобу гроші за договором купівлі - продажу, а лізингоодержувач авансовий платіж за договором автолізингу;
- підписується акт про приймання - передачі майна, в якому вказується технічний стан транспортного засобу.
Після проведення вказаних дій лізингова компанія зобов'язана протягом 5 днів провести перереєстрацію автотранспорту.
- стежити за станом автомобіля, своєчасно проводити технічне обслуговування і ремонт;
- виплачувати згідно з графіком лізингові платежі.
Після закінчення терміну договору лізингове майно передається у власність лізингоодержувача.
Описана схема представлена на малюнку: