Зустрічна перевірка перевіряємо і відповідаємо на отримане вимога про подання документів

Увага! Якщо податківці вирішать, що ви не будуть суттєво представили документи (інформацію) на вимогу, вас оштрафують на 5000 руб. (Пункт 1 ст. 129.1 НК РФ). Якщо ж ви протягом року ще раз відмовитеся виконувати вимогу, то штраф збільшиться до 20 000 руб. (Пункт 2 ст. 129.1 НК РФ).

Згадаймо головне

В рамках зустрічної перевірки у вас можуть попросити представити як документи, так і інформацію (Пункти 1, 2 ст. 93.1 НК РФ).
При цьому, якщо раніше ви представляли будь-які документи, повторно подавати їх не потрібно (Пункт 5 ст. 93, п. 5 ст. 93.1 НК РФ). І хоча в НК Україна мова йде про документи, представлених раніше в ході ваших виїзних або камеральних перевірок, податківці намагаються не запитувати у вас навіть те, що ви представляли вже в рамках зустрічних перевірок. Адже відповідно до їх внутрішніх регламентів представлені вами документи скануються і заносяться в єдину базу (за всіма ИФНС). І коли у інспекторів виникає необхідність в цих документах, вони просто запитують в системі зберігання їх скан-образи.

Обговорюємо з керівником
Неподання документів (інформації) податківцям при "зустрічній" може зіпсувати взаємини з контрагентом. Адже відмова надавати документи, як правило, спричиняє негативні для нього наслідки: йому відмовлять у відрахуваннях ПДВ і знімуть "прибуткові" витрати.

Якщо податківці не проводять камеральну або виїзну перевірку вашого контрагента, але їм потрібні дані про ваших взаєминах (зазвичай це пов'язано з предпроверочного роботою щодо цього контрагента), то інспектори можуть витребувати інформацію з певної угоді (Пункт 2 ст. 93.1 НК РФ). І, так як в НК Україна немає роз'яснень, що ж мається на увазі під інформацією, ви маєте право самі вирішити, в якому вигляді вам її зручніше представити, наприклад:
(Або) написати лист, описавши умови угоди;
(Або) просто уявити документи по цій угоді.
До речі, отримавши вимогу про подання інформації, можете "порадувати" контрагента: швидше за все, його чекає виїзна перевірка.

Коли є привід не представляти документи (інформацію)

Ситуація 1. Вимоги про подання документів направлено в обхід вашої інспекції
Останнім часом це рідко, але трапляється. Податківці, які проводять перевірку або інші заходи щодо вашого контрагента, намагаються прискорити процес отримання необхідної їм інформації. Тому направляють вимога відразу вам. Ви можете не виконувати його. І оштрафувати вас за це податківці не зможуть. Адже ви не зобов'язані подавати документи "чужим" інспекторам (Пункти 3, 4 ст. 93.1 НК РФ). Відмова можна оформити так.

ТОВ "Космос"
м Херсон, пров. український, д. 66б
ІПН 0276603129 / КПП 027601001

інспекції ФНСУкаіни
по м Електросталь
144000, м Електросталь,
Лікарняний проїзд, д. 3

Ситуація 3.Вас просять надати інформацію щодо правочину, який не можна ідентифікувати на підставі вимоги
Запитуючи у вас інформацію про взаємини з контрагентом без призначення у нього перевірки, податківці повинні вказати, яка саме операція їх цікавить (Пункти 2, 3 ст. 93.1 НК РФ). Але на практиці часто буває, що вони це не відображають, а просто вказують період, за який хочуть отримати інформацію. Тоді можете написати податківцям подібний лист.

Коли бухгалтери помилково вважають, що вимога можна не виконувати

Способи відмовити податківцям в поданні документів є, але їх застосування не завжди проходить безболісно. Тому вирішите для себе, що вам зручніше: дати те, що просять інспектори, або спробувати відстояти свою позицію. І наостанок хочемо вам порадити: якщо вимога складено з порушенням, не ігноруйте його повністю, краще письмово поясніть податківцям (з посиланням на НК) причину своєї відмови.