Заборгованість дебіторська - що це таке, збільшення говорить про, поняття, зразок листа,
Особливості дебіторської заборгованості
Заборгованість, що значиться за дебіторами, являє собою один з ліквідних активів підприємства. Разом з тим, ці борги можуть стати причиною нестабільності фінансового становища організації та навіть в перспективі викликати її банкрутство.
З метою зниження ризиків збитковості підприємства прийнято проводити порівняння дебіторської заборгованості з кредиторською для виявлення балансу активів.
Що це таке
Під дебіторською заборгованістю розуміються кошти, термін виплати яких не настав за договором або закінчився. Під визначення потрапляють всі боргові зобов'язання, які значаться за юридичними особами та громадянами щодо скоєних ними операцій.
Для забезпечення стабільної діяльності організації необхідно, щоб сума дебіторської заборгованості дорівнювала або не більше, ніж в 2 рази була вище кредиторської.
Значне підвищення або зниження показника вимагає введення заходів щодо оптимізації діяльності підприємства з метою недопущення його збитковості.
Іншими словами, дебіторська заборгованість являє собою обґрунтовані вимоги фірми до своїх боржників за різними зобов'язаннями.
Важливо: в контракті заборгованість ніколи не позначається як дебіторська, цей термін використовується в бухгалтерському, податковому обліках і при веденні виконавчого провадження ССП РФ.
Причини виникнення
Залежно від підстав появи виділяються:
- заборгованість за розрахунками за послуги і товари, час проведення яких ще не настав;
- борги по платежах за поставку товарів або виконання робіт, якщо терміни їх перерахування минули за договором;
- виплати за виписаними векселями;
- за розрахунками з бюджетами всіх рівнів;
- по оплаті на користь персоналу компанії.
Лист про дебіторську заборгованість та його зразок
Без його проходження позов суд не прийме, видавши ухвалу про те, що потрібно спочатку спробувати стягнути гроші в мирному порядку.
У тексті обов'язково описуються обставини надання виконання - відвантаження товарів, виконання робіт, номер і дата укладення договору, його найменування, з вимогою про виплату певної суми в строк, зазначений в угоді або при необхідності - додатково погоджений сторонами.
При відправленні листа компанією документ засвідчується підписом уповноваженої особи, печаткою. Повідомлення вручається особисто дебітора під підпис або надсилається рекомендованим листом, що підтверджує факт отримання його контрагентом в разі виникнення спору.
Відповіді на претензію може не бути при ігноруванні вимог кредитора, так само дебітор має право попросити відстрочки або розстрочки внесення платежів, виходячи зі свого матеріального становища, визнати борг в частині або повністю, відмовитися від виплат з об'єктивних причин через, наприклад, відсутність відвантаження товару одержувачу.
Завантажити лист-повідомлення з вимогою про виплату заборгованості можна за посиланням.
Довідка та її зразок
Встановлення дебіторської заборгованості здійснюється за кожним договором і контрагенту окремо, потім формується єдина сума в балансі.
Первинним етапом є проведення інвентаризації боргів, що фіксується відповідним актом. Додатком до нього служить обов'язково довідка з поясненням фінансиста або бухгалтера.
Призначенням довідки є:
- пред'явлення до суду в разі виникнення суперечок між господарюючими суб'єктами;
- звітність при підзвітності іншої організації, наприклад, у випадках з дочірніми підприємствами.
У першому випадку зазвичай документ оформляється в довільній формі на фірмовому бланку. У другому має уніфікований вид.
Завантажити бланк довідки можна за посиланням.
Заходи для зменшення дебіторської заборгованості розглядаються на цій сторінці.
Про що говорить збільшення
В збільшенням показника дебіторської заборгованості пов'язані такі ризики:
- підприємство не може оплатити поточні витрати, покрити позики, що в підсумку призведе до накопичення боргів, як наслідок при затримці виплат строком більше 3 місяців кредитори вправі ініціювати процедуру банкрутства;
- відведення з оборотів компанії активів, що призводить до фінансових ускладнень;
- відображення кризового економічного стану підприємства;
- свідоцтво постійного зростання темпів розвитку компанії, збільшення реалізованої продукції, якщо зберігається прийнятна пропорція в коефіцієнті співвідношення з кредиторською заборгованістю.
Високий показник дебіторки притаманний підприємствам з високим рівнем реалізації. Однак при перевищенні значення в 10 керівництву слід повністю переглянути основи діяльності, механізм взаємодії з контрагентами, схему надання виконання - відвантаження товарів або виконання послуг.
Чим вище обсяг продажів, тим більше оборотних коштів потрібно для активної роботи компанії.
Більш небезпечною вважається ситуація бездіяльності, коли заборгованість різко зменшується або близька до нуля.
В цьому випадку слід говорити про фактичну відсутність діяльності підприємства. Або це може бути питання поганої якості продукції, яка не затребувана у покупців.
Розуміння величини дебіторської заборгованості не об'єктивно без розрахунку і виявлення причин встановлення розміру боргів щодо кредиторів. Тільки комплексне порівняння двох показників дає можливість реально оцінити фінансову ситуацію.
Для виявлення причини і наслідків збільшення дебіторки необхідно застосувати комплексний підхід. З метою стабілізації ситуації, як варіант, можна застосувати підвищення цін на реалізовану продукцію за підвищеною ціною з умовою передоплати.
як розрахувати
Проводиться розрахунок показника дебіторської заборгованості згідно даних бухгалтерського обліку. Для цього в балансі передбачена однойменна рядок 1230.
У ній відображається загальна сума всіх боргів, зібраних по дебіторам, з яким укладено угоди у організації. Вказуються найменування контрагентів, терміни погашення зобов'язань.
Суми з'являються в результаті проведення звірки розрахунків. Обов'язково проведення інвентаризації на 1 число місяця після завершення звітного періоду, в якому виникли підстави для включення суми в баланс як заборгованості.
Потім виявляються борги, терміни сплати яких не настав, минулі. Проводиться класифікація на сумнівні - за якими проведення оплати мало ймовірно в зв'язку з низьким іміджем і важким фінансовим становищем замовника або покупця.
А також на безнадійні - коли достеменно відомо, що матеріальних засобів для покриття боргу у підприємства в наявності немає, або воно знаходиться в процедурі банкрутства, або ліквідовано.
По сумнівних боргах утворюється резерв, якщо є непогашені вчасно і незабезпечені заставою, поручительством, банківською гарантією або іншими способами зобов'язання.
Далі оформляється завдання на списання з бухгалтерського балансу. Тільки після цього отримана величина вписується в рядок 1230 бухгалтерської звітності.
Приймається на практиці для розрахунку дебіторської заборгованості (ДЗ) зазвичай така формула: ДЗ = дебетове сальдо (рах. 60 + рах. 62 + рах. 68 + рах. 69 + рах. 70 + рах. 71 + рах. 73 + рах. 76 ) - рах. 63
Загальне значення залежить від наявності або відсутності дебетового сальдо, резерву по сумнівних боргах.
Якщо переплат по податках і внесках до бюджету немає, аванси співробітникам не видаються, відвантаження товарів відбувається лише за умови 100% передоплати, то формула буде виглядати наступним чином: ДЗ = дебетове сальдо (рах. 60 + рах. 62 + рах. 76).
відстеження
У бухгалтерському обліку борг контролюється за кожним договором і контрагенту для зручності моніторингу ситуації та створення ефективної системи діяльності підприємства.
Особливості мають угоди по реалізації товарно-матеріальних цінностей. До моменту, поки об'єкти не оплачені, вони залишаються у власності підприємства, що їх особи, а не володінні одержувача.
У зв'язку з цим дебіторська заборгованість за такими зобов'язаннями не встановлюється, організація має право вимагати повернення ТМЦ в натурі на підставі речового права або заявляти про надання компенсації у зв'язку з заподіянням збитків.
Показник дебіторської заборгованості враховується при розрахунку коефіцієнта фінансової стійкості, ліквідності і платоспроможності компанії, оборотності активів.
Розрахунок суми здійснюється для ефективного виконання управлінських функцій, формування звіту в бухгалтерії і для цілей оподаткування, обліку фінансових показників і оцінки діяльності фірми.
Управління дебіторською заборгованістю підприємства
Висновок будь-якої угоди має відбуватися за умови попередньої оцінки репутації контрагента, його платоспроможності та стабільного фінансового становища.
Одним із заходів зниження ризиків є страхування дебіторської заборгованості. Постійний моніторинг діяльності контрагентів, коливання коефіцієнта співвідношення боргів дебіторів і кредиторів запобіжить зниження прибутку підприємства і скорочення темпів його діяльності.
Разом з тим різке зниження показника заборгованості дебіторів також може свідчити про фінансові проблеми підприємства.
На коефіцієнт співвідношення з кредиторською заборгованістю також впливає, чи залучаються кошти для розвитку підприємства з боку, наприклад, за рахунок позик.
Особливості звернення на стягнення дебіторської заборгованості ви можете знайти тут.