Відрядні квитки куплені через агента дивимося, що з пдв і прибутком, журнал «головна книга
Федеральне КазначействоУкаіни звертає увагу платників, на те, що інформація, яка зазначається в поле «107» платіжного доручення при сплаті податків, відрізняється від тієї, яку потрібно внести в це поле при перерахуванні митних платежів.
Слідчий комітет і Податкова служба розробили методичні рекомендації щодо встановлення фактів навмисного несплати податків та формування доказової бази.
Первинні облікові документи, необхідні для обчислення і сплати податків, потрібно зберігати як мінімум чотири роки. Мінфін роз'яснив, з якого моменту вести відлік цього терміну.
Якщо робота співробітника пов'язана з постійними роз'їздами, то суми виданих йому добових не обкладаються ні внесками, ні ПДФО в повному обсязі, а не тільки в межах загального ліміту.
Витрати на придбання робіт (послуг), виконаних (наданих) сторонніми організаціями, визнаються в «прибуткових» цілях в тому періоді, в якому документально підтверджений факт виконання цих робіт (надання послуг). Мінфін нагадав, що вважати датою такого документального підтвердження.
На запитання відповідала Л.Н. Місніковіч, старший юрист ЗАТ «МСАй ФДП-Аваль»
Іноді при купівлі залізничних і авіаквитків компанії користуються послугами посередників (агентств), які реалізують квитки від імені та за дорученням компаній-перевізників. Подивимося, з якими складнощами стикаються бухгалтери.
Агентство виставляє рахунок-фактуру тільки на свої послуги
Компанія для направлення працівників у відрядження набуває залізничні та авіаквитки через агентство. Як прийняти до відрахування ПДВ по транспортних витратах? Чи зобов'язане агентство, що реалізує квитки від імені перевізника, виставити компанії рахунок-фактуру на вартість придбаних через нього квитків?
Агентський збір - відразу на витрати, а ПДВ по ньому - до відрахування
Селенко Ірина, м Київ
При купівлі квитків через агентство компанія отримала рахунок-фактуру на суму сервісного збору за оформлення квитків. Чи потрібно чекати закінчення відрядження, щоб прийняти до відрахування ПДВ по агентським збору і списати вартість самого збору до витрат?
Повертаємо квиток: увагу на збори
М. Вартанян, м.Єнакієве
При купівлі квитків через агентство компанія отримала рахунок-фактуру на суму сервісного збору за оформлення квитків. Ми врахували збір у витратах і прийняли ПДВ до відрахування. У наступному кварталі компанія повернула агентству частина квитків. При поверненні грошей перевізник втримав з нас якісь суми (ми отримали не повну вартість повернутих квитків). Від агентства отримали коригувальний рахунок-фактуру. Але в ньому - лише суми, пов'язані зі зменшенням сервісного збору самого агентства. Чи правильно вчинило агентство і як нам прийняти до відрахування ПДВ з повернутих квитків?
: Якщо ваші працівники не скористалися квитками і їх вартість була повернута вам, то прийняти до відрахування ПДВ із вартості таких квитків не можна. У вас немає ні документів, що підтверджують відрахування, ні самих витрат, адже ви отримали гроші назад.
У чотирьох з п'яти працівників відрядження займає не більше тижня
Коригування ПДВ при оподатковуваних і неоподатковуваних операціях має особливості
Відрядження працівників нашої компанії відносяться як до оподатковуваного, так і до не обкладається ПДВ діяльності. Ми ведемо роздільний облік вхідного ПДВ.
Купили квитки для відряджених працівників, ПДВ з послуг агентства приймаємо до відрахування не відразу - враховуємо його на рахунку 19, субрахунок «ПДВ, який підлягає розподілу». В кінці кварталу (з урахуванням встановленої на даний квартал пропорції оподатковуваних і неоподатковуваних операцій) частину ПДВ приймаємо до відрахування (відносимо на рахунок 68-ПДВ), іншу частину - списуємо на загальногосподарські витрати (на рахунок 26).
Частина квитків повернули агентству, воно виставило коригувальний рахунок-фактуру, зменшивши вартість своїх послуг. Як нам скорегувати ПДВ?
: Коригування ПДВ залежить від того, в якому періоді ви повернули квитки і отримали від агентства коригувальний рахунок-фактуру.
СИТУАЦІЯ 1. Це сталося до завершення кварталу. В такому випадку треба сторнувати частину суми вхідного ПДВ на рахунку 19 (в кореспонденції з рахунком 60). Відновлювати ПДВ немає необхідності, адже він ще не був прийнятий до відрахування.
СИТУАЦІЯ 2. Коригувальний рахунок-фактура отриманий в наступному кварталі, коли вхідний ПДВ по сервісному збору вже був розподілений між оподатковуваної і неоподатковуваної ПДВ діяльність ю п. 4 ст. 170 НК РФ.
У такій ситуації потрібно відновити частину прийнятого до відрахування ПДВ.
(1) При відновленні ПДВ не потрібно орієнтуватися на співвідношення оподатковуваних і неоподатковуваних операцій кварталу, в якому отримано коригувальний рахунок-фактура.
Розглянемо це на прикладі.
Приклад. Відновлення ПДВ, пред'явленого агентом, при коригуванні вартості його послуг в наступному кварталі
/ Рішення / В бухгалтерському обліку операції з купівлі квитків і їх часткового повернення оформляються в такий спосіб.