Відповідальність ип за несплату податків

За різні порушення, що стосуються сплати податків і податкової звітності, індивідуальний підприємець може бути покараний відповідно до законодавства - це диктує податковий, кримінальний і кодекс про адміністративні правопорушення. Про які порушення мова і чим вони реально загрожують?

Правопорушення з боку ІП:

1. Несвоєчасне подання податкової декларації та іншої обов'язкової звітності

Якщо ІП затримав подання податкової декларації у встановлений термін, то штраф за таке порушення буде в розмірі 5 відсотків від несплаченої суми податку, що підлягає сплаті (доплату) на основі цієї декларації, за кожний повний або неповний місяць з дня, встановленого для її подання, але не більше 30 відсотків зазначеної суми та не менше 1000 рублів.

Крім штрафу, в разі запізнення з поданням декларації більш ніж на 10 днів, податкові органи відповідно до статті 76 НК Україна мають право (і активно цим правом користуються) призупинити всі видаткові операції за рахунками ІП, крім платежів, які відповідно до законодавства мають пріоритет вище , ніж податкові. На наступний же день після подачі декларації призупинення операцій по рахунках має бути скасовано.

2. Спотворення податкової звітності або порушення правил обліку доходів, витрат та інших об'єктів оподаткування

Якщо у платника податків виявляються недоліки ведення податкового обліку (зокрема, відсутність первинних документів), то відповідно до ст. 120 НК на нього може бути накладено штраф у розмірі 10 000 рублів. Якщо ж ці порушення мали місце протягом більше одного податкового періоду, то розмір штрафу може бути підвищений до 30 000 рублів. У тому випадку, коли дані порушення спричинили за собою заниження податкової бази, то штраф може скласти 20% від суми несплаченого податку, але не менше 40 000 рублів. При цьому, зрозуміло, сплата штрафу не звільняє від сплати самого податку і пені за прострочення платежу.

Якщо з метою ухилення від сплати податку первинні документи фальсифікуються, в декларації вносяться завідомо неправдиві відомості, і це призводить до заниження податку у великих розмірах (понад 300 000 руб.), То такі дії можуть бути покарані за ст. 198 КК України штрафом до 300 000 рублів або в розмірі доходу засудженого за період до 2 років. Як покарання цією статтею передбачено також арешт до 6 місяців або позбавлення волі на строк до року. Ті ж дії, але в більшому розмірі (понад 1 500 000 руб.), Караються штрафом до 500 000 руб. або в розмірі доходу за період до 3 років, або позбавленням волі на строк до 3 років.

3. Несплата, неповна сплата або перевищення терміну сплати податків і зборів

При виявленні недоплати податку податковий орган відповідно до статті 69 НК посилає платнику податків вимога про сплату відсутньої суми з вже нарахованими пенями. Якщо платник податків у зазначений строк не сплатить недоїмку, то відповідні суми податку і пені можуть бути стягнуті з нього у відповідності зі ст. 46 НК в примусовому порядку. При цьому за статтею 122 НК на платника податків може бути накладено штраф у розмірі 20% від несплаченої суми, а якщо в заниженні сум податку був умисел, то штраф збільшується до 40%.

Якщо ІП приховує кошти або майна від стягнення податків, то такі дії переслідуються в кримінальному порядку. Покарання за них передбачено ст. 199.2 КК і полягає в накладенні штрафу до 500 000 руб. або в розмірі доходу засудженого за період до 3 років, або позбавленням волі на строк до 5 років з позбавленням обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до 3 років.