Вибір системи оподаткування (2019)

  • Загальна система оподаткування (Осно)
  • Спрощена система оподаткування (ССО)
  • Патентна система оподаткування
  • Єдиний податок на поставлений дохід
  • Єдиний сільськогосподарський податок

Яку систему оподаткування вибрати? Пропонуємо огляд систем оподаткування, що діють на території Укаїни.

На кожен окремо взятий бізнес певний вид податків надає різний фінансовий вплив і надає різні можливості. Системи оподаткування діючі на території РФ:

  • Загальна система оподаткування (Осно);
  • Спрощена система оподаткування (ССО);
  • Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД);
  • Патентна система оподаткування;
  • Єдиний сільськогосподарський податок (ЕСХН).

Загальна система оподаткування (Осно)

Загальна система оподаткування (Осно) - традиційна і найскладніша система оподаткування, яка включає сплату повного переліку податків (Податок на прибуток, ПДВ і т.д.) і ведення бухгалтерського обліку в повному обсязі. Якщо при реєстрації бізнесу в податкову не подавати жодних заяв, то організація або ІП автоматично стають платниками ОСНО.

Основні мінуси ОСНО:

  • Необхідність вести бухгалтерський облік;
  • Повний і складне оподаткування бізнесу;
  • Первинна документація повинна зберігатися не менше 4 календарних років;
  • Податкові органи ретельніше перевіряють організації знаходяться на ОСНО, так як через складність ведення бух. обліку у них простіше виявити помилки.

Коли вигідно застосовувати ОСНО для ІП і юридичних осіб:

  • Якщо бізнес пов'язаний з експортом товарів, тобто зовнішньоекономічною діяльністю, так як на митниці завжди враховується ПДВ;
  • Якщо бізнес передбачає великі грошові обороти. Так як при ОСНО відсутні обмеження на прибуток, штат співробітників, розмір торгових площ і т.д .;
  • Якщо велика частина клієнтів (контрагентів) є платниками ПДВ. В даному випадку, клієнти, сплативши Вам товари або послуги можуть зменшити податок, який підлягає сплаті до бюджету на суму ПДВ.

П.С. Підприємцю, що відкрив шиномонтаж або продуктовий кіоск недоцільно застосовувати ОСНО.

Спрощена система оподаткування (ССО)

Спрощена система оподаткування (ССО) є добровільним режимом оподаткування. ССО - один з найбільш «гуманних» податкових режимів, який використовують більшість невеликих організацій та ВП. Дана система оподаткування звільняє юридичну особу або ІП від сплати таких податків як ПДВ, податок на майно, податок на прибуток.

На ССО існує два об'єкти оподаткування, які ІП або юр. особа вибирають самостійно:
1). Доходи - 6%. При такому режимі платник податків сплачує 6% від виручки від реалізації товарів або послуг.
2). Доходи, зменшені на величину витрат - 15%. При такому режимі платник податків сплачує 15% від прибутку від реалізації товарів або послуг.
Для кожної окремо взятої організації (ІП) буде вигідний свій об'єкт оподаткування (6% від виручки або 15% від прибутку). Вибір об'єкта оподаткування, як було сказано вище є добровільним.

  • Знижена податкове навантаження на бізнес. Не має потреби сплати ПДВ, податку на прибуток, податку на майно;
  • Більш спрощена процедура ведення бухгалтерського обліку;
  • Спрощена здача звітності до податкової інспекції.
  • Існує ймовірність втрати права застосовувати УСН. В цьому випадку необхідно доплатити податок на прибуток та нараховані пені;
  • Відсутність обов'язку сплати ПДВ одночасно є і мінусом, тому що значно знижує кількість клієнтів-платників ПДВ (які не можуть зробити відрахування, якщо будуть працювати з вами);
  • При втраті права на ССО необхідно відновити всі бухгалтерські документи за весь період роботи за спрощеною системою;
  • Відсутня можливість займатися певними видами діяльності, відкривати філії та представництва, займатися зовнішньоекономічною діяльністю.

Патентна система оподаткування

Патент отримують на термін від 1 до 12 місяців (і не більше). При цьому підприємець звільняється від сплати таких податків як ПДФО, ПДВ, податок на майно фізичних осіб. Податкова ставка при патенті встановлюється в розмірі 6%. Сума податку до сплати розраховується шляхом множення податкової ставки (6%) на податкову базу (потенційно можливий дохід за видом діяльності) відповідно до положень ст.346.51 НК РФ.

У податковому кодексі виділено 47 видів діяльності, за якими діє патентна система оподаткування. Це такі види діяльності як перукарські послуги, ремонт житла, транспортні послуги, роздрібна торгівля і т.д. Застосовувати патентну систему можуть тільки індивідуальні підприємці, при цьому середня чисельністю працівників, за податковий період, не повинна перевищувати 15 осіб, а виручка протягом календарного року не повинна бути більше 60 млн. Руб.

Ще: Бізнес-план магазину дитячого одягу

Плюси патентної системи оподаткування:

  • Податкова декларація при застосуванні патентної системи оподаткування, в податкові органи не подається;
  • Підприємець може відмовитися від використання ККМ;
  • Вартість патенту не залежить від кінцевих результатів господарської діяльності підприємця (в окремих випадках це мінус).

Мінуси патентної системи оподаткування:

  • Відсутня можливість зменшити податок на суму сплачених страхових внесків;
  • Термін дії патенту не більше 1 року, при цьому обмежені терміни отримання патенту;
  • Патентну системи можуть застосовувати тільки ВП.

Єдиний податок на поставлений дохід

Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД) є спеціальним режимом оподаткування. Принциповою відмінністю даної системи від інших є те, що база оподаткування визначається не по звітності платника податків, а на основі доходу від різних видів діяльності. Даний податок вводиться в дію нормативно-правовими актами муніципальних утворень і в регіонах, де такі акти не прийняті, ЕНВД застосовуватися не може.

Основний сенс ЕНВД і принцип розрахунку полягає в наступному. Для певного виду діяльності держава встановлює розмір потенційного можливого доходу - так званий поставлений дохід. Даний дохід і є базою оподаткування. Розмір реального доходу організації або ІП при застосуванні ЕНВД ні як не впливає на розмір податку до сплати. Щомісячний податок залежить від величини натурального фізичного показника, що характеризує той чи інший вид діяльності, і розраховується за формулою:

ВД = Базова прибутковість х фізичний показник х К1 х К2, де:

К2 - коригуючий коефіцієнт, що враховує особливості ведення діяльності на території суб'єкта РФ. Встановлюється муніципальним освітою. При цьому К2 не може бути більше одиниці, менше - будь ласка. Тобто в окремих випадках місцева влада на свій розсуд може зменшити розмір податку на певний вид діяльності.

Сам податок на поставлений дохід розраховується щокварталу за формулою:
ЕНВД = 15% х ВД х 3

Для окремого виду діяльності податковим кодексом встановлено свій фізичний показник і базова прибутковість. Наприклад, для надання послуг фізичним показником є ​​кількість працівників. Встановлено, що кожен працівник на місяць приносить 7500 рублів - це і є базова прибутковість. Для роздрібної торгівлі фізичний показник - 1 кв. м площі торгового залу, і встановлено, що він приносить щомісяця 1800 рублів доходу.

При застосуванні ЕНВД платник податків звільняється від сплати таких податків:

  • податок на прибуток організацій (для ІП - ПДФО);
  • податок на майно;
  • ПДВ - за винятком податку, що підлягає сплаті при імпорті товарів на територію РФ.
  • Податковим кодексом встановлено ліміти фізичних показників, при яких застосовувати ЕНВД неможливо. Наприклад, в роздрібній торгівлі для застосування ЕНВД площа торгового залу не повинна бути більше 150 кв.м .;
  • Організація або ІП зобов'язані вставати на податковий облік в тому районі, де безпосередньо здійснюється діяльність;
  • Так як при ЕНВД податком обкладається конкретний вид діяльності, то при здійсненні організацією або ІП різних видів діяльності, зокрема які не обкладаються ЕНВД, у компанії або підприємця виникає ситуація суміщення різних податкових режимів. Фактично компанією одночасно може застосовуватися і ЕНВД і УСН (або ОСНО), а це передбачає ведення окремого обліку доходів і витрат та сплати всіх податків в рамках ССО і ОСНО. В окремих випадках цей пункт є плюсом.

Ще: Як прийняти працівника на роботу - покрокова інструкція

Єдиний сільськогосподарський податок

Єдиний сільськогосподарський податок (ЕСХН) - це система оподаткування для сільськогосподарських товаровиробників. До платників податків ЕСХН відносяться фізичні особи, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи (індивідуальні підприємці та СФГ), а також організації - виробники сільськогосподарської продукції, які згідно з положеннями глави 26.1 НК Україна написали заяву про перехід на сплату ЕСХН в установленому законом порядку.

При застосуванні ЕСХН платник податків звільняється від сплати податку на прибуток, ПДВ, податку на майно і ПДФО (тільки для ІП). Податкова база при ЕСХН визначається як: доходи мінус витрати помножені на ставку 6%. В цьому плані ЕСХН - один з найвигідніших податкових режимів.

Умови переходу на ЕСХН:

Якщо організація або індивідуальний підприємець платять ЕНВД по одному або декільком видам діяльності, то вони мають право перейти на ЕСХН по іншим видам діяльності. При цьому частка доходів від реалізації сільгосппродукції, при якій можливий перехід на ЕСХН, визначається виходячи з сумарного доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за всіма видами діяльності, включаючи ЕНВД.

Вибір системи оподаткування (2017)

(Поки оцінок немає)

Ідеї ​​по сферам бізнесу:

Де і як:

  • в маленькому місті 488
  • в селі і на селі 122
  • в торговому центрі 108
  • в інтернеті або заповнювати анкети. Жінкам - відкрити міні-сад, міні-пекарню або майстерню по ремонту одягу. Чоловікам - ремонтувати машини або вирощувати печериці. Великий плюс домашнього бізнесу в тому, що його можна використовувати як додатковий заробіток. Його ідеї дуже різноманітні. Нехай для початку він буде невеликим. Якщо справа дійсно подобатися, і ви серйозно до нього ставитеся - з часом можна буде вийти на інший рівень. Але починати треба з малого. Завжди варто пробувати свої сили, і бізнес на дому - прекрасна можливість для цього. "> В домашніх умовах 29
  • в інтернеті 22
  • в гаражі 20
  • у великому місті 14
  • в кризу 13