Тя, ведення та облік розрахункових рахунків клієнтів

Для проведення розрахунків банки відкривають своїм клієн-там розрахункові, бюджетні та поточні рахунки.

Розрахункові рахунки відкриваються для юридичних осіб різних форм власності, що мають самостійний баланс і які займаються підприємницькою діяльністю.

Бюджетні рахунки відкриваються організаціями та уста-новами, яким для ведення діяльності виділяються кошти з республіканського і місцевих бюджетів.

Поточні рахунки відкриваються організаціям та установам (релігійні, громадські), які не займаються підприємницькою діяльністю, а також поточними є рахунки в іноземній валюті.

Валютні рахунки відкриваються всім юридичним особам для виконання розрахунків по експортно-імпортних операціях.

Для відкриття рахунку в банк пред'являються такі документи: 1. заяву встановленої форми; 2. нотаріально завірені копії установчих доку-ментів; 3. довідка з податкового органу про постановку на облік; 4. лист територіального органу державної ста-Тістик з присвоєними кодами організації; 5. картка зі зразками підписів і відбитком печатки; 6. виписка з наказу про призначення головного бухгалтера.

Рахунок відкривається при наявності на заяві клієнта раз-рішучої написи Голови Правління або його за-заступники і головного бухгалтера кредитної організації. За відкриття і ведення рахунку кредитна організація може ВЗИ-мати певну плату. Клієнт заповнює заяву на внесок готівкою і вносить необхідну суму в касу банку. Документи з оформлення рахунку зберігаються в бухгалтерії, в сейфі в порядку зростання номерів. Картки з зразка-ми підписів і відбитка печатки зберігаються в спеціальній карто-теке у операціоніста. Клієнту повідомляється номер рахунку і операціоніста, з яким буде працювати клієнт.

Журнал є документом суворої звітності, він повинен бути пронумерований, прошнурований, скріплений друк-ма і зберігатися у головного бухгалтера або його заступника в сейфі.

Про відкриття рахунку головний бухгалтер в банку на справжність-ном примірнику статуту робить відмітку із зазначенням номера рахунку і запевняє його гербовою печаткою. Клієнту видається довідка для податкової інспекції про відкриття розрахункового рахунку.

Номери рахунків включають в себе: 1. балансовий рахунок другого порядку 40502 (5 знаків); 2. код валюти: долар США 840 (3 знаки), український карбованець 810 (3 знаки); 3. захисний ключ К (0) (1 знак); 4. номер філії (відділення) 0021 (4 знака); 5. порядковий номер особового рахунку 0000128 (7 знаків). Номер особового рахунку 40502 840 К 0021 0000128.

Списання грошових коштів здійснюється кредитною організацією на підставі розпорядження клієнта.

Без розпорядження клієнта списання грошових коштів, що знаходяться на рахунку, допускається за рішенням суду. При наявності на розрахункових рахунках клієнтів грошових коштів списання здійснюється в порядку надходження докумен-тів на списання.

Для обліку відкритих розрахункових, поточних та бюджетних рахунків клієнтам у Плані рахунків бухгалтерського обліку кре-дітних організацій передбачені пасивні рахунки з 401 по 408. Рахунки відкриваються підприємствам і організаціям різної організаційно-правової структури та різних форм власності.

Сальдо кредитове - відображає суму залишку грошових коштів на рахунку.

Оборот по дебету - списання коштів з розпорядженням клієнта,

Для зарахування та списання грошових коштів банк со-ставлять щодня виписки по особових рахунках клієнтів.

Операції, пов'язані з рухом грошових коштів, відображаються в бухгалтерському обліку таким чином:

1.Зачіслени грошові кошти на розрахунковий рахунок клі-ента згідно з платіжним дорученням:

Дт 30102 Кореспондентський рахунок Кт 40702 Розрахункові рахунки клієнтів.

3. З кореспондентського рахунку банку в РКЦ списані де-ніжні кошти, перераховані за дорученням клієнта:

Дт 405, 406, 407, 408 розрахункові рахунки клієнтів Кт 30102 Кореспондентський рахунок банку.

4. На кореспондентський рахунок банку в РКЦ надійшли де-ніжні кошти для зарахування на розрахунковий рахунок клієнта (без додатка платіжних документів):

Дт 30102 Кореспондентський рахунок

Кт 47416 "Суми, що надійшли на кореспондентський рахунок до з'ясування".

5. У банк надійшли документи, що підтверджують цільових перевірок ву приналежність грошових коштів, що підлягають зачіс-лення на рахунки клієнтів:

Дт 47416 "Суми, що надійшли на кореспондентський рахунок до з'ясування"

Кт Розрахунковий рахунок одержувача.