Розшифровка кредиторської та дебіторської заборгованості

Розшифровка дебіторської та кредиторської заборгованості є документ або форму звітності, що включає основну інформацію про всі існуючі заборгованості підприємства. Розшифровка потрібно для залучення потенційних інвесторів або кредиторів, тому особливо важливо коректне складання документа і професійний підхід до нього з боку бухгалтерів.

Дебіторська та кредиторська заборгованості в організації

Дебіторська (ДЗ) і кредиторська (КЗ) заборгованості самі по собі несуть незначну інформацію. Найбільшою цінністю володіє їх обсяг і співвідношення між собою. Тут можна відзначити ряд особливостей:

1. ДЗ є активи компанії. Її постійна наявність є досить позитивним фактором, який повідомляє про те, що підприємство працює стабільно і перспективно.
2. Окремо відзначають таке поняття, як довгострокова ДЗ. Термін очікування платежів за такою заборгованістю перевищує 12 місяців.
3. Низький обсяг ДЗ або її повна відсутність вважається більшою мірою позитивним явищем для компанії. Це явище безпосередньо вказує на передбачливість власників фірми при виборі контрагента.
4. Наявність КЗ свідчить про те, що в бюджеті фірми активно використовуються сторонні кошти, так як КЗ включає в себе запозичення.
5. Велика сума КЗ сигналізує про не окупаються бізнесі і труднощі у веденні справ. В цей же час повна відсутність КЗ також негативно, оскільки означає, що фірма працює на своєму особистому бюджеті, втрачаючи можливості для більш продуктивного розвитку.

Для підприємства дуже важливо грамотне ведення ДЗ і КЗ, так як це допомагає створити сприятливий імідж фірми, а також наочно вивчити її перспективи і поточний фінансовий стан.

Виникла проблема? Зателефонуйте нашому юристу:

Москва і Київська область: +7 (499) 350-97-43 (дзвінок безкоштовний)
Харків і Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Особливості дебіторської та кредиторської заборгованостей

Форма для ДЗ і КЗ передбачає вказівку різного виду грошових заборгованостей, які прийнято розділяти на дві групи - заборгованості по основній діяльності організації та заборгованості по іншим видам діяльності.

Також різні боргові зобов'язання відносять до дебіторської та кредиторської заборгованостей. Так до ДЗ відносяться:

• заборгованості покупців;
• виплати за судовими позовами і наявним претензіями;
• аванси фізичним особам;
• розрахунки з персоналом по виданих позиках, виплат матеріальної шкоди і т. д .;
• заборгованості по внесках до статутного капіталу зі сторін засновників.

Також до цієї групи можна віднести і заборгованості за іншими операціями, т. Е. Додаткові заборгованості. Борги по ДЗ вказують в активі балансу компанії.

До КЗ можна віднести:

• борги по виплатах до бюджету;
• борги щодо страхових виплат;
• борги по виплатах в різні фонди (пенсійний, медичне страхування і т. д.);
• борги по дивідендах.

Також форма КЗ може включати інші борги некомерційного характеру. Як правило, відображають КЗ в пасивах балансу.

ДЗ вказують в активі балансу компанії.

Розшифровка граф форми і зразок документа

Щоб форма була заповнена вірно, необхідно ретельно підійти до питання заповнення кожної графи бланка. Встановлений зразок включає в себе особливі скорочення для позначення дебіторської заборгованості (RTR) і кредиторської (AP). Загальна кількість граф у бланку - 6, кожна з яких несе функціональне призначення. Розглянемо їх по порядку:

1. Розділи I та II. Вказується порядковий номер, починаючи з 001.
2. Розділи I та II. Вказується ІПН кредитора або дебітора.
3. Розділи I та II. Вказується офіційне повна назва фірми, яка виступає в ролі кредитора або дебітора.
4. Загальна сума боргів по кожному кредитору або дебітора. Якщо боргів кілька, вони вказуються окремо.
5. Прострочені борги. термін прострочення яких не перевищує 3 місяців (термін нормального документообігу).
6. Дата появи боргу в форматі число / місяць / рік.

Суми боргів, що перевищують 1000 рублів, вказуються в пунктах 1.1-2.3 I і II розділів. Якщо сума менше 1000, вона вказується в пунктах 1.4 та 2.4 I і II розділів. Крім того, вказується сума, як правило, повинна округлятися до 1000.

КЗ відображають в пасивах балансу.

Стягнення по заборгованостях

Якщо розшифровка дебіторської та кредиторської заборгованості проведена неправильно або прописані в документі зобов'язання не дотримуються, то на боржника можуть подати в суд. Після набрання судовим рішенням чинності і не на користь боржника, йому видається виконавчий документ (ВД) або виконавчий лист. Суму боргу в такому випадку називають виконавчим збором або штрафом.

Сам по собі ВД і відповідальність, що виникає разом з ним, мають ряд особливостей:

• Форма ВД повинна заповнюватися бухгалтерами, що займаються фінансовими питаннями компанії. Після заповнення ВД необхідно передати податкову службу.
• Виплати по ВД можуть здійснюватися як у валюті, так і в будь-якому іншому майні боржника. У другому випадку реалізація майна, як правило, здійснюється через аукціон. У стягувача також є право залишити надається майно за собою. Якщо стягувач відмовляється від майна, тоді воно повертається боржникові, а ВД - стягувачу.
• ВД вручається не пізніш 3-річного терміну після прострочення по виплаті.
• Виплати боргу обов'язкові і здійснюються за умовами виданого ВД.

Звернення до стягнення відбувається в разі, якщо у фірми є можливість погасити наявний борг і виконати зобов'язання по заборгованості.

Тільки правильна розшифровка дебіторської та кредиторської заборгованості і робота з кваліфікованими бухгалтерами допоможуть позбавити фірму від відповідальності за ВД і судових розглядів. Тому важливо займатися ретельними звітами по ДЗ і КЗ з самого початку існування фірми і постійно тримати під контролем свої боргові зобов'язання.

У розділі Бухгалтерія ви знайдете додаткову інформацію з даної теми.

Москва і Київська область: +7 (499) 350-97-43 (дзвінок безкоштовний)

Санкт-Петербург і Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Увага! У зв'язку з останніми змінами в законодавстві, юридична інформація в даній статті могла застаріти!

Наш юрист безкоштовно Вас проконсультує.