Розподіл вхідного пдв по придбаних матеріалами облік в «1С бухгалтерії 8» ред

ЗАТ «ТФ-Мега» застосовує загальну систему оподаткування та є платником ПДВ. При цьому організація здійснює операції, як оподатковувані ПДВ, так і звільняються від оподаткування відповідно до статті 149 НК РФ, а також операції, місцем реалізації яких не визнається територія РФ. Крім того, ЗАТ «ТФ-Мега» реалізує товари зі складу фізичним особам і є по даному виду діяльності платником ЕНВД.

Налаштування параметрів обліку

Щоб в програмі «1С: Бухгалтерія 8» (ред. 3.0) почати вести окремий облік ПДВ, що працює за новою методикою, користувачеві необхідно виконати відповідні налаштування:

в формі Облікова політика на закладці ПДВ встановити прапори Організація здійснює реалізацію без ПДВ або з ПДВ 0% і Роздільний облік ПДВ на рахунку 19 «ПДВ по придбаних цінностях";
в Настройках параметрів обліку на закладці ПДВ встановити прапор Облік сум ПДВ ведеться по способам обліку (після внесення змін до Облікову політику програма запропонує автоматично внести зміну і в Налаштування параметрів обліку).

Реєстрація надходження матеріалів

Після виконання Настройок параметрів обліку і Облікової політики в табличній частині документа Надходження товарів і послуг з видом операції Товари (аналогічно з видом операції Товари, послуги, комісія на закладці Товари) з'явиться реквізит Спосіб урахування ПДВ. У цьому полі відображається інформація про обраний спосіб урахування ПДВ, який може приймати одне з наступних значень:

Дані реквізити, як правило, заповнюються автоматично.

У табличну частину документа вносяться:

найменування придбаних товарів (з довідника Номенклатура);
дані про кількість і ціну товарів, про податковій ставці і сумі ПДВ;
рахунки обліку придбаних матеріалів і пред'явленої суми ПДВ;
спосіб урахування ПДВ для кожної номенклатурної позиції.

Щоб в документі Надходження товарів і послуг реквізит Спосіб урахування ПДВ заповнювався автоматично, потрібно скористатися налаштуванням регістра відомостей Рахунки обліку номенклатури (рис. 1). Нагадуємо, що даний реєстр відомостей доступний з розділу Номенклатура і склад за гіперпосиланням Рахунки облік номенклатури на панелі навігації.

Мал. 1. Налаштування рахунків обліку номенклатури

Оскільки ЗАТ «ТФ-Мега» здійснює як оподатковувані, так і неоподатковувані операції, а придбані картриджі використовуються в офісі компанії, т. Е. У всіх здійснюваних операціях, то в поле Спосіб урахування ПДВ потрібно вказати значення Розподіляється.

При необхідності установки або зміни способу урахування ПДВ відразу для всіх товарів або для певної групи товарів можна скористатися груповий обробкою табличній частині списку товарів за допомогою кнопки Змінити. яка дозволяє встановити значення Спосіб урахування ПДВ одночасно для всього зазначеного прапором списку товарів (рис. 2).

Мал. 2. Групове зміна способу урахування ПДВ в списку товарів

Після проведення документа будуть сформовані бухгалтерські проводки:

Дебет 10.09 Кредит 60.01

- на вартість придбаних картриджів без ПДВ;

Дебет 10.01 Кредит 60.01

- на вартість придбаних сувенірних ручок без ПДВ;

Дебет 19.03 Кредит 60.01

- на суму ПДВ, пред'явленого продавцем по придбаних картриджам. При цьому у рахунку 19.03 вказується третій субконто, що відображає спосіб урахування ПДВ, - Розподіляється;

Дебет 19.03 Кредит 60.01

- на суму ПДВ, пред'явленого продавцем по придбаних ручкам.

При цьому у рахунку 19.03 вказується третій субконто, що відображає спосіб урахування ПДВ, - «Враховується у вартості»;

Дебет 10.01 Кредит 19.03 з третім субконто «Враховується у вартості»

- на суму пред'явленого ПДВ, включеного до первісної вартості придбаних сувенірних ручок.

Зверніть увагу, що в формі документа Рахунок-фактура отриманий на вступ відсутній прапор Відобразити відрахування ПДВ в книзі покупок. Це пов'язано з особливістю нової технології роздільного обліку, яка передбачає реєстрацію отриманих рахунків-фактур у книзі покупок тільки після закінчення податкового періоду і після проведення регламентних операцій Розподіл ПДВ та Формування записів книги покупок.

У той же час, якщо в налаштуваннях облікової політики прапор Роздільний облік ПДВ на рахунку 19 «ПДВ по придбаних цінностях" буде знято, то в формі документа Рахунок-фактура отриманий на вступ з'явиться прапор Відобразити відрахування ПДВ в книзі покупок.

Поступив рахунок-фактура буде зареєстрований в частині 2 журналу обліку отриманих і виставлених рахунків-фактур (розділ Облік, податки, звітність - кнопка Журнал обліку рахунків-фактур на панелі дій).

Передача матеріалів у експлуатацію

При відсутності зазначеного прапора в документі з'явиться додаткова закладка Рахунок витрат. на якій встановлюються значення, єдині для всіх номенклатурних позицій.

Для більш зручного та швидкого додавання матеріалів в документ можна використовувати кнопку Підбір на закладці Матеріали.

Після проведення документа Вимога-накладна в регістр бухгалтерії вводиться запис:

Дебет 26 Кредит 10.09

- на вартість картриджів, переданих в офіс для використання.

Після проведення документа Вимога-накладна в регістр бухгалтерії вводиться запис:

Дебет 44.01 Кредит 10.01

- на вартість сувенірних ручок з урахуванням ПДВ.

Рахунок-фактура на безоплатно передані сувенірні ручки створюється за гіперпосиланням Виписати рахунок-фактуру в формі документа Відображення нарахування ПДВ.

Розподіл пред'явленої суми ПДВ

Згідно з пунктом 4 статті 170 НК Україна суми пред'явленого ПДВ за матеріалами, отриманими як для здійснення оподатковуваних операцій, так і для операцій, які звільняються від оподаткування, приймаються до відрахування або враховуються у вартості в пропорції, яка визначається виходячи з вартості відвантажених товарів (робіт, послуг ), майнових прав, реалізація яких оподатковується ПДВ, у загальній вартості товарів (робіт, послуг), майнових прав, відвантажених за податковий період.

Після виконання цієї команди в програмі на закладці Виручка від реалізації буде автоматично розрахована сума виручки (вартість відвантажених товарів (робіт, послуг, майнових прав)) від діяльності обкладається ПДВ і неоподатковуваної (рис. 3). При цьому окремо буде вказана сума виручки за видом діяльності, оподатковуваної ЕНВД.

Мал. 3. Розподіл виручки для розрахунку пропорції роздільного обліку

Зверніть увагу, що при здійсненні діяльності, що обкладається відповідно до різними податковими режимами (загальний режим оподаткування і ЕНВД), і розподіл витрат між цими видами діяльності, відповідним чином враховується і частка ПДВ, що включається в вартість придбаних матеріалів.

Для цього необхідно ввести відповідні відомості:

Автоматичний розподіл суми вхідного ПДВ згідно розрахованої пропорції буде відображено на закладці Розподіл документа Розподіл ПДВ (рис. 4).

Мал. 4. Результат розподілу вхідного ПДВ

Після проведення документа Розподіл ПДВ в регістрі бухгалтерії будуть зроблені такі записи:

суми вхідного ПДВ по придбаних картриджам будуть перенесені з кредиту рахунку 19.03 з третім субконто Розподіляється в дебет рахунку 19.03 з третіми субконто Приймається до відрахування і Враховується у вартості відповідно до розрахованої пропорцією;
частина суми вхідного ПДВ, яка підлягає включенню до вартості, яка відноситься до решти на складі картриджів, буде списана з кредиту рахунку 19.03 з третім субконто Враховується у вартості в дебет рахунку 10.09;
частина суми вхідного ПДВ, яка підлягає включенню до вартості, яка відноситься до вже переданим в експлуатацію картриджам, буде списана з кредиту рахунку 19.03 з третім субконто Враховується у вартості в дебет рахунку 26.

Формування записів книги покупок

Реєстрація отриманих рахунків-фактур в Книзі покупок виробляється документом Формування записів книги покупок (розділ Облік, податки, звітність - журнал документів Регламентні операції ПДВ на панелі навігації). Для заповнення документа за даними облікової системи доцільно використовувати команду Заповнити.

Дані для Книги покупок про суми податку, що пред'являються до відрахування в поточному податковому періоді, відображаються на закладці Придбані цінності (рис. 5).

Мал. 5. Формування записів книги покупок

Після проведення документа формуються бухгалтерські проводки:

Дебет 68.02 Кредит 19.03 з третім субконто «Приймається до відрахування» на суми ПДВ, що підлягають відрахуванню по придбаних матеріалів.

При цьому в регістр накопичення ПДВ Покупки вводиться запис для книги покупок, що відображає прийняття ПДВ до відрахування.