Розподіл регіональних, місцевих та федеральних податків між бюджетами різних рівнів

Доходи бюджетів формуються відповідно до бюджетного законодавства РФ, законодавством про податки і збори і законодавством про інших обов'язкових платежах.

Доходи від регіональних і місцевих податків зараховуються на рахунки органів Федерального казначейства для їх розподілу між бюджетами суб'єктів РФ, місцевими бюджетами відповідно до нормативів, встановлених БК РФ, законом про бюджет, законами суб'єктів України і муніципальними правовими актами.

Органи Федерального казначейства здійснюють в установленому Міністерством фінансів України порядку облік доходів, що надійшли в бюджетну систему РФ, і їх розподіл між бюджетами відповідно до кодом бюджетної класифікації РФ, зазначеним у розрахунковому документі на зарахування коштів на рахунок.

До податкових доходів бюджетів суб'єктів України відносяться доходи від передбачених законодавством України регіональних і місцевих податків, а також від пені та штрафів за ним.

Податкові доходи суб'єктів України від регіональних податків.

До бюджетів суб'єктів України підлягають зарахуванню податкові доходи від регіональних податків:

податку на майно організацій - за нормативом 100%;

податку на гральний бізнес - за нормативом 100%;

транспортного податку - за нормативом 100%.

Податкові доходи суб'єктів України від федеральних податків і податків спеціальних податкових режимів.

До бюджетів суб'єктів України підлягають зарахуванню податкові доходи від федеральних податків і зборів, а також податків, передбачених спеціальними податковими режимами:

податку на прибуток організацій при виконанні угод про розподіл продукції, укладених до набрання чинності Федерального закону «Про угоди про розподіл продукції» та які не передбачають спеціальних податкових ставок для зарахування зазначеного податку до федерального бюджету і бюджетів суб'єктів РФ, - за нормативом 80%;

податку на доходи фізичних осіб - за нормативом 70%;

акцизів на спирт етиловий з харчової сировини - за нормативом 50%;

акцизів на спиртовмісну продукцію - за нормативом 50%;

акцизів на автомобільний бензин, прямогонний бензин, дизельне паливо, моторні масла для дизельних і карбюраторних (інжекторних) двигунів - за нормативом 60%;

акцизів на алкогольну продукцію - за нормативом 100%;

акцизів на пиво - за нормативом 100%;

податку на видобуток корисних копалин у вигляді вуглеводневої сировини (за винятком газу пального природного) - за нормативом 5%;

податку на видобуток загальнопоширених корисних копалин - за нормативом 100%;

податку на видобуток корисних копалин (за винятком корисних копалин у вигляді вуглеводневої сировини, природних алмазів і загальнопоширених корисних копалин) - за нормативом 60%;

податку на видобуток корисних копалин у вигляді природних алмазів - за нормативом 100%;

регулярних платежів за видобуток корисних копалин (роялті) при виконанні угод про розподіл продукції у вигляді вуглеводневої сировини (за винятком газу пального природного) - за нормативом 5%;

збору за користування об'єктами водних біологічних ресурсів (виключаючи внутрішні водні об'єкти) - за нормативом 30%;

збору за користування об'єктами тваринного світу - за нормативом 100%;

єдиного податку, що стягується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування, - за нормативом 90%;

єдиного сільськогосподарського податку - за нормативом 30%;

державного мита (підлягає зарахуванню за місцем реєстрації, здійснення юридично значущих дій або видачі документів) - за нормативом 100%:

у справах, що розглядаються конституційними (статутними) судами відповідних суб'єктів РФ;

за державну реєстрацію міжрегіональних, регіональних та місцевих громадських об'єднань, відділень громадських об'єднань, а також за державну реєстрацію змін їх установчих документів;

за державну реєстрацію регіональних відділень політичних партій;

за реєстрацію засобів масової інформації, продукція яких призначена для поширення переважно на території суб'єкта РФ, а також за видачу дубліката свідоцтва про таку реєстрацію;

за дії уповноважених органів, пов'язані з ліцензуванням заготівлі, переробки та реалізації брухту кольорових металів, з ліцензуванням заготівлі, переробки та реалізації брухту чорних металів.

Зарахування до бюджетів суб'єктів України податкових доходів від сплати акцизів на алкогольну продукцію з об'ємною часткою етилового спирту понад 9 до 25% включно (за винятком вин) і алкогольну продукцію з об'ємною часткою етилового спирту понад 25% (за винятком вин), вироблену на території РФ , здійснюється за такими нормативами.

20% зазначених доходів зараховується до бюджету суб'єкта України за місцем виробництва алкогольної продукції.

80% зазначених доходів розподіляється між бюджетами суб'єктів України за нормативами, який затверджується федеральним законом про федеральний бюджет.

Зарахування до бюджетів суб'єктів України доходів від сплати акцизів на нафтопродукти здійснюється в порядку, встановленому законом про федеральний бюджет на черговий рік.

До бюджетів суб'єктів України - міст федерального значення Москви й Харкова підлягають зарахуванню податкові доходи від федеральних податків і зборів, податків, передбачених спеціальними податковими режимами, що підлягають відповідно до БК України зарахуванню до місцевих бюджетів і бюджетів суб'єктів РФ.

Податкові доходи місцевих бюджетів від федеральних і регіональних податків, а також податків спеціальних податкових режимів.

Законом суб'єкта Україна можуть бути встановлені:

єдині для всіх поселень суб'єкта Україна нормативи відрахувань до бюджетів поселень від окремих федеральних або регіональних податків і зборів, податків, передбачених спеціальними податковими режимами, що підлягають зарахуванню до бюджету суб'єкта РФ;

єдині для всіх муніципальних районів суб'єкта Україна нормативи відрахувань до бюджетів муніципальних районів від окремих федеральних або регіональних податків і зборів, податків, передбачених спеціальними податковими режимами, що підлягають зарахуванню до бюджету суб'єкта РФ.

Нормативи відрахувань до бюджетів міських округів від окремих федеральних і (або) регіональних податків і зборів, податків, передбачених спеціальними податковими режимами, що підлягають зарахуванню до бюджету суб'єкта РФ, встановлюються як сума нормативів, встановлених для поселень і муніципальних районів.

Законом суб'єкта Україна про регіональний бюджет можуть бути встановлені додаткові нормативи відрахувань до місцевих бюджетів від ПДФО, що підлягає зарахуванню до бюджету суб'єкта РФ.

Законом суб'єкта Україна представницькі органи муніципальних районів можуть бути наділені повноваженнями щодо встановлення додаткових нормативів відрахувань від ПДФО, що підлягає зарахуванню до бюджету суб'єкта РФ, до бюджетів поселень, що входять до складу відповідних муніципальних районів.

Органи державної влади суб'єкта Україна зобов'язані встановити єдині або додаткові нормативи відрахувань до місцевих бюджетів від ПДФО, виходячи з зарахування до місцевих бюджетів не менше 10% податкових доходів консолідованого бюджету суб'єкта України від зазначеного податку.

У суб'єктах Україна - містах федерального значення Москві і Харкові порядок встановлення і значення нормативів відрахувань від федеральних і регіональних податків і зборів, податків, передбачених спеціальними податковими режимами, до бюджетів внутрішньоміських муніципальних утворень визначаються законами зазначених суб'єктів РФ.

Законодавчі органи суб'єктів України вводять регіональні податки, встановлюють розміри ставок по ним і надають податкові пільги в межах прав, наданих податковим законодавством РФ.

Податкові доходи бюджетів поселень.

До бюджетів поселень зараховуються податкові доходи від наступних місцевих податків:

земельного податку - за нормативом 100%;

податку на майно фізичних осіб - за нормативом 100%.

До бюджетів поселень зараховуються податкові доходи від наступних федеральних податків і податків, передбачених спеціальними податковими режимами:

податку на доходи фізичних осіб - за нормативом 10%;

єдиного сільськогосподарського податку - за нормативом 30%.

Податкові доходи бюджетів муніципальних районів.

До бюджетів муніципальних районів підлягають зарахуванню доходи від наступних місцевих податків:

земельного податку, що стягується на межселенних територіях, - за нормативом 100%;

податку на майно фізичних осіб, який справляється на межселенних територіях, - за нормативом 100%.

До бюджетів муніципальних районів підлягають зарахуванню податкові доходи від наступних федеральних податків і податків, передбачених спеціальними податковими режимами:

податку на доходи фізичних осіб - за нормативом 20%;

єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності - за нормативом 90%;

єдиного сільськогосподарського податку - за нормативом 30%;

державного мита (підлягає зарахуванню за місцем реєстрації, здійснення юридично значущих дій або видачі документів) - за нормативом 100%.

До бюджетів муніципальних районів підлягають зарахуванню доходи від федеральних або регіональних податків і податків, передбачених спеціальними податковими режимами, за нормативами відрахувань.

Нормативно-правовим актом представницького органу муніципального району можуть бути встановлені єдині для всіх поселень муніципального району нормативи відрахувань до бюджетів поселень від податків, що підлягають зарахуванню до бюджету муніципального району.

Представницькі органи місцевого самоврядування вводять місцеві податки, встановлюють розміри ставок по ним і надають пільги по їх сплаті.

Правові акти представницьких органів місцевого самоврядування про внесення змін до податкового законодавства України в межах компетенції органів місцевого самоврядування, що вступають в силу з початку чергового фінансового року, повинні бути прийняті до затвердження місцевого бюджету на черговий рік.

Органи місцевого самоврядування визначають порядок надання відстрочок і розстрочок зі сплати федеральних, регіональних податків або зборів, що надходять до місцевих бюджетів, тільки при відсутності заборгованості за бюджетними кредитами місцевого бюджету перед бюджетами інших рівнів бюджетної системи України і дотриманні граничного розміру дефіциту місцевого бюджету та розміру державного боргу .

Податкові доходи міських округів.

До бюджетів міських округів зараховуються доходи від наступних місцевих податків:

земельного податку - за нормативом 100%;

податку на майно фізичних осіб - за нормативом 100%.

До бюджетів міських округів зараховуються доходи від наступних федеральних податків і податків, передбачених спеціальними податковими режимами:

податку на доходи фізичних осіб - за нормативом 30%;

єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності - за нормативом 90%;

єдиного сільськогосподарського податку - за нормативом 60%;

державного мита - відповідно до БК РФ.

До бюджетів міських округів зараховуються податкові доходи від федеральних і регіональних податків, в тому числі податків, передбачених спеціальними податковими режимами, за єдиними нормативами відрахувань, встановленим законами суб'єктів України для зарахування відповідних податкових доходів до бюджетів міських округів відповідно до БК РФ.

До бюджетів міських округів зараховуються податкові доходи від ПДФО за додатковими нормативами відрахувань, встановленим органами державної влади суб'єктів РФ.

Доходи від федеральних податків і зборів, у тому числі податків, передбачених спеціальними податковими режимами, що надходять від платників на території Ненецького автономного округу, підлягають зарахуванню до обласного бюджету Нєжиною області за нормативами, встановленими п. 2 ст. 56 БК РФ.