Реверсивний факторинг 533, довідник

Реверсивний факторинг це одна з форм факторингу. при якому ініціатором укладення договору на факторингове обслуговування є не постачальник, а покупець.

Ризики неплатежу при реверсивному факторингу несе Фактор (тобто факторинг без права регресу до постачальника).

Реверсивний факторинг може використовуватися, якщо у покупця немає реальної можливості з тих чи інших причин домовитися про відстрочку платежу з постачальником. Фактор, як новий кредитор покупця, оплачуючи до 100% суми рахунку-фактури, що виставляється постачальником, може надати покупцеві розстрочку, зазвичай до 120 днів.

Реверсивний факторинг цікавий також і для великих покупців (наприклад, торгових мереж) з безліччю постачальників.

Позитивні сторони реверсивного факторингу:

1. Отримання додаткової розстрочки платежу.

Навіть якщо постачальник має можливість надати покупцеві розстрочку платежу, не завжди термін такого розстрочення може задовольнити покупця (дебітора), особливо, якщо останній має великий термін обігу товарів (продукції). Збільшити в такому випадку термін розстрочки платежу можна, скориставшись реверсивним факторингом, коли до терміну розстрочки, що надається постачальником, додається термін відстрочки платежу, наданий фактором.

2. Можливість «розкладання» витрат так, як зручно і постачальнику і покупцеві сторонам.

При класичному факторингу комісії за факторингове обслуговування утримуються з постачальника. При реверсивному факторингу комісія може бути утримана як з постачальника, так і з покупця (або повністю, або частково).

Слід врахувати, при реверсивному факторингу, в разі, якщо витрати на факторингове обслуговування перекладаються на покупця (повністю або частково), необхідне укладення тристороннього договору. Постачальник - Фактор - Покупець. Умовою такого договору має бути обумовлено, що метою його укладення є надання розстрочки платежу покупцеві. Таким чином, подтверждаетсяекономіческая обгрунтованість витрат покупця (дебітора) по комісіям за факторингове обслуговування. В іншому випадку. у покупця можуть виникнути проблеми з віднесенням таких комісій на витрати, що враховуються з метою оподаткування прибутку.

Реверсивний факторинг, як правило, дорожче класичного факторингу в середньому на 2-3% річних, в основному за рахунок того, що реверсивний факторинг, по суті, є факторингом без регресу. тобто фактор несе підвищені ризики.

Умовна схема реверсивного факторингу

1. Укладання договорів купівлі-продажу (поставки) між Покупцем і його постачальниками.

2. Висновок тристоронніх договорів: Покупець - Фактор - Постачальник.

3. Поставка товару (продукції).

4. Надання фактору відвантажувальних документів.

5. Оплата рахунку фактури, виставленого постачальником.

6. Оплата покупцем заборгованості перед Фактором у встановлений термін, з розрахунком по комісіям.