Регулювання готівкових розрахунків між юридичними особами

Найчастіше між юридичними особами використовуються, звичайно, безготівкові розрахунки, тому що при оплаті продукції або послуг йдеться практично завжди про великі суми.

Щоб розплатитися готівкою, потрібно витратити зайві гроші на послуги охорони або інкасаторів.

Ще один недолік готівкового розрахунку - достовірність бухгалтерії відстежити набагато важче.

Ліміт розрахунків готівкою

При здійсненні господарської діяльності організації розраховуються зі своїми контрагентами (юридичними особами та підприємцями) шляхом безготівкових розрахунків.

Але Цивільний кодекс також дозволяє господарюючим суб'єктам проводити розрахунки готівковими коштами, якщо це не суперечить іншим законодавчим актам.

Але, тим не менше, виникають ситуації, коли бізнесменам доводиться розраховуватися готівкою.

Наприклад, якщо фірма купує товар у індивідуального підприємця, що не має рахунку в банку, або мова йде просто про разову закупівлю.

Наше законодавство встановило ліміт розрахунків готівкою

Одним з нормативних актів, що регулюють готівковий обіг між юрособами, є Вказівка ​​ЦБ Україна 1843 У від 20.06.07.

На підставі пункту 1 Вказівки максимально допустима сума розрахунку готівкою між фірмами складає 100 000 руб. за одним договором.

Ця вимога не поширюється на наступні види розрахунків:

• при виплаті заробітної плати;
• при видачі підзвітних сум.

Обмеження щодо ліміту буває, коли готівкові розрахунки проводяться між:

• організаціями;
• організацією та ВП;
• декількома індивідуальними підприємцями.

Як бухгалтеру оформити виплату дивідендів в проводках?
Проведення взаємозаліку між організаціями - що це таке і як зробити?

Це обмеження поширюється на платіж за одним договором.

Наприклад, якщо два ІП уклали договір на суму понад ста неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, готівковими коштами розрахуватися по ньому повністю не можна, доведеться платіж виробляти в дві частини:

1. сто тисяч заплатити готівкою,
2. а залишки оплатити по безналу.

Оплата за договором - приклади

Згідно з нормами цивільного законодавства дії фізосіб і підприємств, договір являє собою документальне угоду двох і більше сторін про дії, спрямовані на встановлення, припинення або зміну прав та зобов'язань.

Як повідомити податкову про відкриття рахунку в банку?

Як розрахувати рентебельность капіталу? Його види.

1. У разі якщо між організаціями або ІП укладено кілька договорів, то по кожному окремо договором слід витримувати максимально встановлений розмір готівкових розрахунків.

У такій ситуації розрахунок готівкою в загальній сумі більше 100 000 руб, але за різними договорами не буде вважатися порушенням закону, якщо сума оплати за кожним договором не перевищить встановлений ліміт.

2. Якщо дві фірми в один день укладають декілька договорів, у кожного з яких сума не перевищує ліміт, то такі дії законні. Наприклад, дві компанії уклали три договори, кожен - на суму сто тисяч рублів, тоді оплачувати готівкою можна все три договори окремо.

Наприклад, організація «А» уклала з організацією «Б» два договори - на консультаційні послуги на суму 150 тисяч рублів і на оренду торгової площі на суму 250 тисяч рублів. Організація «Б» внесла готівкою в касу організації «А» 180 тисяч рублів, у тому числі 95 тисяч рублів - оплата консультаційних послуг, і 85 тисяч рублів - оплата торгової площі.

3. Якщо організація уклала з контрагентом договір на суму 700 тисяч рублів, то за цим договором ліміт розрахунків готівкою складе 100 000 руб. а решту суми повинна бути погашена безготівковим шляхом.

Ця норма законодавства також обов'язкова при здійсненні розрахунків готівкою між ІП і організаціями.

Встановлення максимально допустимої суми при розрахунках готівкою чи не суперечить Конституції

в частині можливості вільного розпорядження коштами, так як це обмеження не забороняє проводити безготівкові розрахунки.

Вимога про обмеження суми при розрахунках готівкою не поширюється на операції з участю фізосіб, які не є підприємцями.

Штрафні санкції

Також обмеження щодо ліміту стосуються і різних штрафів, пені або відшкодування збитків.

Наприклад, юридична особа уклала договір з іншою фірмою на суму сто тисяч рублів, і в договорі зазначено, що в разі прострочення фірма зобов'язується виплатити тисячу рублів штрафу.

Якщо фірма допускає прострочення, їй доводиться платити, але так як граничний розмір розрахунків готівкою - сто тисяч, штраф оплачується безготівковим шляхом.

Якщо компанії порушують обмеження за готівковим розрахунком, то, згідно з Кодексом Укаїни ст. 15.1, це є адміністративним правопорушенням і передбачає штрафи:

• для керівника підприємства - 4 - 5 тис. руб .;
• для самої фірми - 40 - 50 тис. руб.

Щоб уникнути цих санкцій, необхідно перш, ніж розплачуватися і підписувати договір, ознайомитися з кожним пунктом про можливі пені, неустойки та платити, дотримуючись лімітами на готівкові розрахунки.

Які проводки повинен здійснити бухгалтер по нарахуванню амортизації засобів?
Як підшивати документи в ПФР, єдиний розрахунковий документ.

• готівкові розрахунки за участю БанкаУкаіни;
• різні банківські операції;
• оплата зборів, податків і митних зборів.

Підзвітні та фізичні особи

При готівкових розрахунках між організаціями за допомогою підзвітних осіб Вказівка ​​ЦБ України застосовується в залежності від документального оформлення операції.

1. У випадках, коли він придбаває товари для організації, але від свого імені, то на цю операцію не поширюється обмеження готівкових розрахунків.
2. Але якщо в підзвітних документах буде вказано ПІБ працівника, а не реквізити компанії, можливі претензії податкових органів з приводу неправомірності включення таких витрат в оподатковувану базу.
3. Якщо ж підзвітна особа діє на підставі довіреності від організації, і в документах мають бути вказані реквізити юрособи, то на дану операцію поширюється дія Вказівки, а, отже, сума готівкового розрахунку не повинна перевищувати максимально допустимої.

Якщо ліміт розрахунку готівки був перевищений одноразово або частковими виплатами, то організації загрожують штрафні санкції

Така ситуація вважається порушенням порядку роботи з готівковими коштами.

КоАП встановлює наступні штрафні санкції за таке правопорушення:

• 40000 - 50 000 - на юрособу;
• 4000 - 5 000 - на посадову особу, яка допустила порушення.

Особою, яка вчинила правопорушення, є організація, яка бере кошти.

Але оштрафувати компанію за це правопорушення можна, якщо факт перевищення ліміту готівкових розрахунків було виявлено не пізніше двох місяців з моменту його вчинення.

Розрахунки між фізичними особами

• операції з паперами, що представляють цінність (акції, облігації);
• розрахунок за договором оренди будь-якої нерухомості;
• розрахунок по поверненню або видачі позик або їх відсотків;

Бухгалтерські особливості готівкових розрахунків

Як вже було зазначено вище, ЦБ України встановив граничні розрахунки готівковими коштами в розмірі ста неоподатковуваних мінімумів доходів громадян за одним договором.

Існує 4 способи розрахунку готівкою між ІП:

1. через контрольно-касову техніку;
2. через бланки суворої звітності;
3. без документів (у випадках, передбачених законом);
4. підприємці, що знаходяться на патенті або ЕВНД можуть не застосовувати ККТ в деяких випадках, передбачених ФЗ №54.

Згідно з Федеральним законом ст.2 54-Ф3 слід, що всі підприємці та організації при здійсненні всіх грошових розрахунків, у разі виконання робіт, продажу товарів, надання послуг необхідно використання ККТ (контрольно-касової техніки).

Якщо в касу надходить передоплата, то потрібно видати КТТ

• при поверненні суми підзвіту;
• при поверненні позики (безпроцентної);
• при отриманні допомоги-благодійності.

Контрольно-касова техніка не застосовується в проведенні розрахунків, в яких використовуються бланки суворої звітності в деяких випадках:

• продаж супутніх товарів за умови, що частка від виручки становить менше 50% від загального доходу;
• продаж різних цінних паперів (акції, облігації);
• продаж проїзних талонів або квитків на громадський транспорт;
• забезпечення учнів і викладачів харчуванням;
• різна дрібнороздрібна торгівля;
• торгівля на ярмарках, ринках, виставках;
• продаж морозива, квасу, розливних напоїв, овочів в розвал.

Відповідно до закону, всі індивідуальні підприємці і організації зобов'язані:

1. реєструвати контрольно-касову техніку в органах податкової служби;
2. в момент оплати покупцям видавати видрукувані ККТ чеки;
3. забезпечувати зберігання і ведення документації, пов'язаної з реєстрацією та придбанням КТТ;
4. контролюючим органам забезпечувати доступ до КТТ.

Касова дисципліна підприємця

Згідно з положенням Центрального БанкаУкаіни, все ІП нарівні з юридичними особами зобов'язані дотримуватися порядку касових операцій.

Порядки для ІП трохи відрізняються від юросіб і виражаються в наступних твердженнях:

1. Кожен підприємець зобов'язаний вести касову книгу, і кожне надходження і догляд грошових коштів фіксувати і оформляти ордерами (прибутковими та видатковими відповідно).
2. Щорічно ІП повинен розраховувати ліміти каси, а також щодня простежувати залишки грошей до кінця робочого дня і здавати всю виручку понад ліміт в банк.

В даний час в Держдумі на розгляді знаходиться законопроект про обмеження розміру розрахунків між фізособами готівковими коштами сумою 600 000 руб.

Однак цей законопроект поки не прийнятий, тому що не внесені поправки в ЦК і КоАП, а також не затверджений регламент банківської діяльності для забезпечення цього законопроекту