Прибутковий податок (ПДФО) з продажу квартири відрахування і пільги, розрахунок, декларація
З урахуванням цін на квартири, прибуткові податки з продажів власності обертаються в великі грошові суми. Спробуємо ж на основі законодавства України розібратися, в яких випадках проводяться виплати державі, як правильно і в якому розмірі їх здійснити.
Чи платять податок з продажу квартири
Заповнити 3-ПДФО і сплатити податок повинні ті суб'єкти правовідносин, право власності на об'єкт нерухомості яких було зареєстровано менше трьох років тому (див. Продаж квартири знаходиться у власності менше трьох років).
Майновий податок, обов'язкова виплата державі, становить тринадцять відсотків.
Громадянин Укаїни, доходи якого підлягають обкладенню, може претендувати на використання податкового вирахування, а саме майнового відрахування (зменшення розміру виручки, яка буде обкладатися податком), регульованого статтею 220 НК РФ.
Майновий вирахування і пільги
Дана особливість пояснюється тим, що існує кілька способів розрахунку.
Наведемо приклад. Припустимо, квартира була продана за 10 мільйонів рублів. Тоді в разі відрахування обкладенню (13%) підлягатиме рівна 9 мільйонам рублів сума. Відрахування (ми говоримо про мільйон рублів, який "віднімається" перед оподаткуванням) в такій ситуації не може перевищувати суму, за яку житлоплощу була продана.
Відрахування в разі, якщо квартира коштує мільйон рублів, неможливий.
До того ж, при продажу декількох об'єктів нерухомості, відрахування в мільйон на кожен отримати не можна - мільйон максимально можлива витрата для сукупності всього проданого майна.
При другому способі від грошей, отриманих власником при продажу квартири, віднімається сума, яку сам власник заплатив при купівлі своєї квартири раніше. Тоді 13% нарахування податку виробляються з різниці, отриманої при відніманні. Цей варіант неможливий для власника, який приватизував квартиру. тому що в цьому випадку він не платив за придбання.
Отже, якщо житлоплоща продається більше, ніж за 1 млн. (Або при наявності декількох власників частка кожного понад мільйон) і знаходиться у власності менше 3 років, вона підлягає оподаткуванню, а отриманий дохід - декларуванню.
Всі пільги перераховані в статті 217 НК РФ, при тому перелік їх закритий.
Розрахунок податку з продажу квартири знаходиться у власності менше трьох років
Існує ряд способів розрахунку виплат по продажу квартири. ПДФО в будь-якому випадку буде становити 13%, але питання в тому, який дохід буде їм обкладатися. Розберемося докладніше.
Податок на чистий дохід - різниця цін купівлі даної квартири і її продажу. Тобто якщо Ви продаєте житло за 4 млн. Рублів, а набували його за 3, то оподатковувана сума дорівнює 4 мільйони мінус 3 мільйони, тобто один мільйон. А ПДФО - 1 мільйон * 0,13, разом 130 000 рублей. Але щоб заявити про тримільйонний витратах в декларації, потрібні відповідні документи, що підтверджують цей факт.
Інший варіант - використання вирахування, описаного вище. Оподатковувана сума при такому розкладі складе 4 млн-1 млн, тобто 3 млн, а податок на доходи фізичної особи - 3 мільйони * 13% - 390 тисяч рублів, рівно в три рази більше, ніж в першому випадку.
Документи для податку з продажу квартири
Для вірного оформлення та оплати податку необхідно заповнити декларацію за формою, встановленою законодавчо. В даному випадку необхідна форма 3-ПДФО, в ній будуть вказані:
- реєстраційні дані громадянина;
- сума від продажу площі;
- безпосередньо передбачуваний податок;
Також крім декларації знадобиться ряд документів, які потрібні для закріплення обгрунтованості податкової виплати. До пакету необхідних паперів відносяться:
- свідоцтво про власність на житло;
- копія паспорта (з українським громадянством);
- в разі використання варіанта оподаткування з вирахуванням по майну, заяву на його надання;
- договір купівлі-продажу об'єкта;
- схема виплат "доходи і витрати" вимагає копій документації, яка підтверджує витрати на придбання житла в минулий період;
- квитанція, що підтверджує оплату / розписка про отримання грошової суми від покупця.
Після надання всіх документів вони підлягають перевірці. Згодом виноситься рішення про правильність складеної декларації та розрахунку. У разі позитивного висновку платник податків повинен отримати реквізити для переказу коштів.
Перерахування проводиться виключно безготівковим шляхом в будь-якому банківському відділенні на території РФ. Також можливо перерахувати кошти і через відділення уповноважених іноземних банків на території РФ. Готівкова сплата неможлива.
Перевірка декларації проводиться ДПІ протягом трьох місяців з моменту подачі.
Якщо ж особа звільнена від сплати будь-якої суми при реалізації житла (в разі трирічної і більш власності або негативному значенні податку), надання декларації не потрібно. Дане право регламентується в четвертому пункті статті 229 НК Укаїни.
Згідно з цим пунктом, звільнені від оподаткування фінансові надходження можуть не вказуватися. У разі ж подачі документації, вона буде обов'язково прийнята і розглянута державними органами.
Заповнення декларації 3-ПДФО
Торкаючись теми заповнення цього документа, варто відзначити, що є кілька можливих варіантів поводження з даної звітністю. У першому випадку фізична особа самостійно заповнює паперовий бланк, узятий у Федеральній податковій службі. У такому випадку кожен рядок підлягає самостійного заповнення відповідно до зразками в ФНС.
Спрощений же (і часто використовуваний) варіант передбачає автоматичне заповнення даних.
Для його здійснення потрібно відкрити сайт ФНС і завантажити безкоштовну програму. Далі ввести необхідні дані, в кінцевому підсумку програма видасть документ - готову декларацію, яку залишається тільки роздрукувати.
Дана програма розташована за посиланням на програмні засоби для фізичних і юридичних осіб. Далі потрібно клікнути на "Програмні засоби для фізичних осіб" і завантажити програму декларації. По кожному році на сайті є окремий документ.
Як вже було зазначено раніше, продаж майна як набутого, так і приватизованого, що знаходить у власності більше трьох років, не обкладається.
Обчислюється цей термін з моменту реєстрації права власності на квартиру, або з дня відкриття спадщини, якщо квартира або будинок отримані за заповітом.
Читайте також: Податок з доходів від здачі квартири