Поточний податок на прибуток формула, приклад розрахунку

Будь-яка комерційна організація прагне отримати прибуток. Крім обов'язкової наявності якості в товарах і послугах, потрібно отримати найбільшу вигоду від їх реалізації. Законодавство передбачає нарахування податку на прибуток, який має сплатити підприємство. Його можна розрахувати онлайн, де в інтернет надано спеціальний сервіс - калькулятор. А також для розрахунку податку на прибуток існує формула, по якій це можливо зробити своїми силами.

Формула розрахунку

Для розрахунку поточного податку на прибуток за формулою потрібно враховувати наступні етапи і складові:

• Визначення податкової бази. Це сума доходу, отриманого від збуту і доходів, які прийшли крім реалізації. Із суми віднімаються витрати, що сприяють зменшенню бази податку, позареалізаційні. Потім додаються збитки від реалізації майна.
• Податкову базу множимо на 20 і ділимо на 100. Отримуємо суму податку за квартал господарської діяльності.
• Результат розділяється на суми відрахувань: для місцевого і федерального бюджетів.
• Податкова база збільшується на 2 і ділиться на 100 - відрахування в казну РФ. Множимо податкову базу на 18 і ділимо на 100 - для місцевого бюджету.

Даний розрахунок відображає суму оплати за 12 місяців. Підсумки року можуть показати недоплату, коли авансових сум мало. Тоді виплата доповнюється. У разі переплати, зайва сума зарахується в наступному році, але не підлягає поверненню.

Податок, який сплачується за конкретний період, тобто - поточний, обчислюється при множенні валового доходу на ставку. Потім твір ділиться на 100%. Отже, формула має такий вигляд:

Вихідні дані для розрахунку податку за формулою

У формулу розрахунку податку на прибуток входить основний дохід і позареалізаційні. Перший означає прибуток, отриманий в результаті продажу товарів і послуг. Другий - інші надходження. Доходи визначаються методами:

• Нарахуванням, коли сума визначається в період отримання доходів;
• Касовий, коли дохід надійшов в касу або в банк, на рахунок.

Валовий або основний дохід - це також:

• Плата за оренду приміщень і споруд, що знаходяться у власності компанії;
• Прибуток за посередництво;
• Дивіденди від цінних паперів юридичної особи.

Позареалізаційні доходи не мають зв'язку з основним виробництвом підприємства. Це такі суми:

• Виявлені в звітний період доходи за попередні роки;
• Кредит, списаний як борг в зв'язку із закінченням терміну;
• Частини демонтованих споруд;
• Різниця в курсі валют, що надійшла на баланс підприємства;
• Безоплатно отримане майно;
• Інший дохід.

Витрати можуть зменшити податкову базу у формулі. Це такі суми:

• Зарплата працівникам, в тому числі додаткова;
• компенсації;
• Виплати в натурі;
• Інше.

Витрати, які сприяли отриманню прибутку і підтвердилися документально, списуються. Вони можуть з'явитися в результаті господарської діяльності, бувають загальні і адміністративні:

Приклад розрахунку податку за формулою

На прикладі деякого підприємства «А» розрахуємо податок на прибуток:

• В результаті всіх видів діяльності фірма отримала прибуток 600 000 руб. за звітний період;
• Витрати виробництва відповідають сумі 300 000 руб. отож різниця - 300 000 руб .;
• Якщо фірма не користується пільгами, а ставка в процентах - 20%, множимо 300 000 руб. на 20 і ділимо на 100;
• Податок, який підприємство має виплатити на прибуток, дорівнює 60 000 руб.

Проведення під час розрахунку поточного податку

Розглянемо проводки, що формуються за операціями при розрахунку податку на прибуток:

Податки на прибуток виплачують всі юридичні особи. Інакше заборговувало підприємство піддасться накладення штрафу.