Податкові відрахування в 6-ндфл відображаємо суми
Подавати звітність в податкову інспекцію зобов'язані юридичні особи та підприємці. Але тільки правильне заповнення гарантує відсутність питань з боку інспекторів. Тому потрібно бути уважним при заповненні всіх рядків. Тема нашого огляду присвячена питанню: як відображати податкові відрахування в 6-ПДФО.
Що і як відображати в розрахунку
Податкові відрахування - це сума, яка б знизила базу оподаткування прибутковим податком, на підставі якої виробляють його розрахунок для внесення в бюджет. Іншими словами, він здатний знизити податковий тягар платника.
Податковий кодекс передбачає різні відрахування для платників:
Їх відображають і в 6-ПДФО: суму податкових відрахувань фізичних осіб фіксують в рядку 030 з наростаючим підсумком. При цьому потрібно дотримуватися правил заповнення розрахункової частини, встановленим наказом податкової служби № MMB-7-11 / 450.
А Додатком № 2 до наказу податкової служби № ММВ-7-11 / 387 затверджені коди, що інформують про конкретний вид податкового вирахування. Розглянемо їх більш детально.
Коли працівник співпрацює з декількома компаніями, оформити відрахування він має право від однієї з них (за вибором).
Як відобразити податкові відрахування в 6-ПДФО
Розповімо про найбільш поширених відрахуваннях, які фігурують в розрахунку.
Це вилучення з податкової бази, передбачені ст. 219 НК РФ. Вони покладені за витрати на навчання і певні види лікування. Детальна інформація про оцінки в 6-ПДФО і їх значенні показана в таблиці.
Грошові кошти, виплачені за проходження навчання (власне або близьких родичів) в навчальному закладі за денною формою. Умова - вік до 24 років.
Оплата навчання дітей (до 24 років) або підопічних (до 18 років). Умова - денна форма освіти.
Витрати на дороге лікування в медичних установах або приватних організаціях
Стандартні податкові відрахування в 6-ПДФО
Вони регламентовані ст. 218 НК РФ. Позначають так:
Відрахування, що надається учасникам ВВВ, інвалідам, молодшому медичному персоналу ін. Повний список представлений в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Пільга для військовослужбовців, осіб, які брали участь в ліквідації наслідків катастрофи на Чорнобильській АЕС і які отримали серйозну травму. Детальніше див. В подп.1 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Співробітник має дитину, яка не досягла повноліття, або учня на денній формі (до 24 років)
Пільга, яку дають при народженні другої дитини, а також на учня за денною формою (до 24 років)
Коли чоловік і жінка крім спільної дитини мають дітей від різних шлюбів, цей загальний - є третім на законних підставах. За нього покладено стандартний податкові відрахування.
Майновий податкове вирахування 6-ПДФО
Його відзначають такими цифрами (ст. 220 НК РФ):
Грошові кошти, витрачені на будівництво або покупку нерухомості
Витрати на погашення кредитів, цільових позик та інших засобів, спрямованих на зведення будівельних об'єктів
Ці вирахування покладено і платнику податків, у якого влада викупила нерухомість для державних потреб. Для отримання вирахування знадобиться підготувати документ про підтвердження відповідного права.
Інші суми поза податку
Вони обумовлені в ст. 217 Податкового кодексу. Деякі з них - в таблиці:
Відрахування за рахунок подарунків, зроблених фірмою або бізнесменом
Має на увазі грошову компенсацію співробітникам підприємства в якості матеріальної допомоги
Ставлять при виплаті підлеглому разової матеріальної допомоги через народження дітей
Також в рядку 030 може бути відображений професійний вирахування (ст. 221 НК РФ). Він покладений бізнесменам. У будь-якому випадку, можна розраховувати на 20% від свого доходу.
ПРИКЛАД
Фірма «Глобус» складає звітність в податкову інспекцію. Сума відрахувань, що зменшують податкову базу, при розрахунку податку для 15 співробітників, становить 110 000 руб. Її потрібно вказати в першому розділі звіту 6-ПДФО так, як показано на малюнку:
Матеріальна допомога в 6-ПДФО. що не відображають
У розрахункової частини 6-ПДФО деякі види виплат не показують. До них належать грошові виплати, видані з наступних причин:
- надання допомоги членам сім'ї вийшов на пенсію або померлого службовця;
- втрата співробітником близької людини або родича;
- стихійне лихо або форс-мажор, в тому числі при наявності серйозно постраждалих осіб;
- терористичні події, в результаті яких постраждала службовець або члени його сім'ї.
Розмір податкових відрахувань
Кожен з видів відрахувань має обмежену величину, перевищувати яку неприпустимо. Незважаючи на те, що по рядку 030 відображають підсумкову суму по всім фізособам, виявити помилкове введення даних (в т. Ч. Завищену суму відрахувань) досить просто.
Існує контрольне співвідношення, недотримання якого свідчить про завищену суму відрахувань: рядок 020 не повинна бути менше 030. Виявити недостовірність введених відомостей також можна за підсумками року при здачі довідки 2-ПДФО.
ПРИКЛАД
Корольов отримав від фірми ТОВ «Олександрит» подарунок вартістю 12 000 руб. Згідно ст. 217 НК РФ, від оподаткування звільнено тільки частина - 4000 руб. Які потрібно зробити позначки в розрахунковій частині 6-ПДФО?
Рішення
За рядку 020 - вказують суму 12 000 руб. а по рядку 030 - ставлять 4000 руб.
ТОВ «Олександрит» зобов'язане утримати з Королева прибутковий податок від суми в 8000 руб. який буде дорівнює 1040 руб. Цю величину включають в рядок 040 розглянутого документа.
Податкові відрахування в формі 6-ПДФО. яких немає в наказі ФНС
Деякі суми, що зменшують податкову базу, не згадані в Додатку № 2 до наказу податкової служби № ММВ-7-11 / 387. Наприклад, допомога по вагітності та пологах, компенсація при звільненні співробітників і інші. Так ось: подібні відомості в рядок 030 не вносять.
Які особливості враховувати
Податкова декларація складається на підставі відомостей з реєстру податкового обліку, який повинен бути у кожної організації. Такі вимоги встановлює ст. 230 Податкового кодексу.
Заповнювати рядки, в тому числі суму податкових відрахувань в 6-ПДФО (030), можна двома способами (див. Таблицю).
За допомогою спеціальних комп'ютерних програм
У них все відомості вносять швидко і просто, а багато розрахунки відбуваються автоматично. Документ можна направляти в ИФНС по телекомунікаційних мереж (буде потрібно наявність ЕП).
Документи оформляють акуратно друкованими літерами з урахуванням наступних нюансів:
• відсутність помилок, помилок;
• розбірливий почерк;
• наявність прогалин між словами;
• при перенесенні слів прочерк не ставлять.
При заповненні рядка 030 вносять відповідні цифри: вказують і рублі, і копійки. Решта осередків бажано залишати порожніми. Готовий розрахунок можна принести в податкову інспекцію особисто або відправити поштою рекомендованим листом.