Податкові перевірки як допитують і що відповідати

Згідно із законодавством, податкові органи мають право викликати на допит в якості свідків фізичних осіб, яким можуть бути відомі будь-які обставини, значимі для перевірки. Кого і як допитують чиновники? А головне, як відповідати на питання?

Кого саме викликати на допит, чиновники вирішать самостійно, причому незалежно від того, в своєму розпорядженні ви насправді потрібною інформацією чи ні. На допит зазвичай «запрошуються» керівники, засновники ваших контрагентів, керівник і головний бухгалтер вашої фірми, працівники вашої організації.

Допит «одноденки»

Допит може проводитися як в самій інспекції, так і на місці перебування свідка. При перевірці перевіряючих обов'язково зацікавлять ваші контрагенти, які будуть перевірені на ознаки «фірм-одноденок». Для цього викличуть на допит керівника передбачуваної «фірми-одноденки», який підписував документи по фінансово-господарської діяльності з вашою організацією.

Як вигідніше відповідати на допит керівника «фірми-одноденки»:

1. Чи були ви коли-небудь учасником ТОВ «Резус» (ІПН / КПП)?

3. егістріровалі ви на своє ім'я ТОВ «Резус» (ІПН / КПП)?

Не пам'ятаю (може, за дорученням хтось реєстрував або найняли спеціалізовану організацію).

5. Яким видом діяльності займалося ТОВ «Резус» (ІПН / КПП)?

Послуги з клінінгу (назвати той, який зазначений у виписці ЕГРЮЛ, або вказати той, який був прописаний при реєстрації юридичної особи).

6. підписували ви такі документи від імені ТОВ «Резус» (ІПН / КПП) по взаємовідносинах з ТОВ «Фактор» (ІПН / КПП):

Так (при цьому чиновники зобов'язані показати перераховані документи свідкові).

7. Ваша підпис стоїть на пред'явлених документах?

8. Виписували ви кому-небудь доручення, на чиє ім'я?

9. Чи знаєте ви про перерахування грошових коштів від ТОВ «Фактор» (ІПН / КПП) на користь ТОВ «Резус» (ІПН / КПП)?

10. Чи є ви керівником, засновником, головним бухгалтером інших фірм?

Так (немає, в залежності, «висять» на ньому ще фірми).

11. Чи втрачали ви паспорт?

Звичайно, перед допитом краще зібрати більше інформації про «одноденки», які саме потрібні документи, ми розповідали в № 4 в статті «Обираємо '' одноденку ''». З цими документами слід ознайомити керівника «смітника», щоб він був в курсі справи. Зазвичай організації заздалегідь домовляються з лжеруководітелем про те, як треба відповідати на питання інспекторів, або на допит він приходить разом з юристом, який не дозволить залякати свідка. Відповідно вам вигідно, щоб керівник виявився таким, що не заперечував участі в діяльності організації і не відмовлявся від підписів.

Якщо ж податківці раніше розшукали його, то, швидше за все, контролери зможуть отримати потрібну інформацію. В цьому випадку можна знайти і зачіпки на користь організації, наприклад, якщо свідок буде відповідати «розпливчастими» і «ухильними» фразами: «Не знаю, не пам'ятаю, не впевнений, може бути, напевно». Цю інформацію організація зможе дізнатися з самого допиту, який інспектори зобов'язані додати до акта перевірки. У суді справа можна повернути в свою сторону, якщо свідок раптом «згадає», що дійсно був у ті роки керівником і підписував документи. Крім того, він може послатися на те, що документи по взаємовідносинам з ТОВ «Резус», пред'явлені податкової до суду і підписані ним, на огляді представлені не були. Або організація знайде «діри» в допиті, які допоможуть визнати його незаконним.

Визнання «верхівки» організації

Як ми вже сказали, один допит нічого не вирішує, тому що перевіряють почнуть збирати непрямі докази. Для цього на допит викличуть керівника організації і головного бухгалтера. Ставити запитання їм будуть приблизно однакові, але допитувати окремо.

Як вигідніше відповідати на допит для керівника організації:

1. підписували ви договори, інші документи з ТОВ «Резус» (ІПН / КПП)?

Так (при цьому контролери повинні продемонструвати, які саме договори і документи вони мають на увазі, адже у вас їх може бути дуже багато).

2. Чи зустрічалися ви особисто з керівником ТОВ «Резус» (ІПН / КПП) при обговоренні умов поставок і при підписанні договору (№)?

3. Хто був ініціатором угоди?

ТОВ «Резус» (не пам'ятаю, може, у вас сотні контрагентів і всіх запам'ятати неможливо).

4. Чи має ТОВ «Фактор» (ІПН / КПП) документальним підтвердженням повноважень представника ТОВ «Резус» (ІПН / КПП), копіями документа, що засвідчує його особу?

Не знаю (не пам'ятаю, дійсно ви ж не можете пам'ятати про всіх папірцях).

5. Як ви отримували первинні документи від ТОВ «Резус» (ІПН / КПП)?

Не пам'ятаю (директор може і не знати такі нюанси). Документи зазвичай доставляються кур'єром, або доставляються разом з товаром (бухгалтеру слід знати, як зазвичай «приходить» «первинка»).

6. Чи відомо вам фактичне місцезнаходження ТОВ «Резус» (ІПН / КПП)?

Не пам'ятаю (може, цей контрагент взагалі з іншого регіону і у вас немає можливості перевірити фактичне місцезнаходження фірми).

Податковий інспектор не має права вимагати подання документів, які підтверджують, що платник податків виявив належну обачність при виборі контрагента. Так як дані документи не служать для обчислення і сплати податків і не підтверджують правильність обчислення і своєчасність сплати.

Як бачите, питання з «шпилькою», тому краще заздалегідь керівнику і головному бухгалтеру обговорити, як слід відповідати, щоб не суперечити один одному.

виклик співробітників

Але і це ще не кінець. Організацію перевірили тільки на зв'язок з «одноденкою». Тепер слід підготувати до кадрового «штурму». Для цього проведіть з працівниками круглий стіл. Це особливо актуально на випадок, якщо частина зарплати на фірмі виплачується «в конверті». Попередьте їх про те, щоб ця інформація залишилася в таємниці. Простежте, щоб кожен працівник знав свою «білу» зарплату, і переконайтеся, що вона не нижче МРОТ.

Варто обговорити з співробітниками і інші «сірі місця» роботи фірми, про які вони знають, але про які краще не знати контролюючим органам. Складніша справа з екс-кадрами, яких не вдасться «поднатаскать». Їх податкова інспекція запросить на допит в першу чергу. Так що, якщо є можливість, сгладьте «гострі кути» з колишніми працівниками.

Наведемо основні питання, які можуть задати на допиті співробітникам:

1. З якого періоду ви працювали в ТОВ «Фактор» (ІПН / КПП)?

2. Ким ви працювали в ТОВ «Фактор» (ІПН / КПП)?

3. Чи своєчасно виплачувалася заробітна плата?

4. Чи знаєте ви розміри МРОТ?

15 000 рублів (вказати слід «білу» зарплату).

6. Як ви отримували зарплату?

Готівкою під розпис (на картку, в залежності від того, який спосіб оплати в організації).

7. Скільки ви фактично отримали на руки?

13 050 рублів на місяць.

8. Чи знаєте ви про факти перерахування «сірої» заробітної плати в ТОВ «Фактор»?

Так як допит працівника проводиться за три попередні роки, то він може в точності не пам'ятати розмір заробітної плати в цей період роботи на підприємстві. Працівник може відповісти «не пам'ятаю» або «приблизно менше 15 000 рублів» - такі свідчення не можуть бути визнані ухильними. Хоча значно зіпсують протокол допиту для податківців. Адже в цьому випадку вони в точності так і не дізнаються суму фактично виплачуваної заробітної плати, а відповідно і суму для відповідних донарахувань. Тим більше сам по собі допит ще не привід для донарахувань.

* Виїзна податкова перевірка проводиться за три попередні роки. Тому питати свідка вправі тільки за цей період.