Податки ип - податкова звітність індивідуального підприємця

У попередній статті ми говорили про те, як зареєструвати себе як ІП і сподіваємося, що змогли розвіяти страхи з приводу ведення бухгалтерії та складання звітності. Підприємці часто впадають в ступор, коли їм потрібно вибрати податковий режим. А без чіткого розуміння цього моменту рухатися далі просто неможливо. Ми знову попросили Ірину Шнепстс, фінансового директора та власника аутсорсингової компанії «МІРГОС», пояснити простою мовою: які бувають податкові режими, в чому різниця між бухгалтерським і податковим звітністю ІП, хто може вести бухгалтерію за вас, і якими способами ІП платить податки і здає звітність.

Податкові режими для IP: що вигідніше?

Тепер поговоримо про податкові режими: який вигідніше буде вибрати фрілансера або власнику невеликого бізнесу.

Податковий режим - це те, на яких умовах ви будете працювати, оформляти документи, які податки ви повинні будете платити і яку звітність здавати в державні органи.

За замовчуванням при реєстрації ІП режим призначається основний. тобто зі сплатою ПДВ, податку на прибуток, на майно. Це досить складні податки, залишатися на загальному режимі варто, тільки якщо вам це дуже вигідно, наприклад, є великі замовники, які хочуть купувати тільки з ПДВ. Іншим рекомендую переходити на спрощену систему оподаткування (ССО) або патент. А ще на патенті не треба платити торговий збір. На всіх інших режимах, на жаль, доведеться.

У деяких регіонах (але не в Москві) можливо застосовувати і систему ЕНВД (єдиний податок на поставлений дохід). умови застосування можна почитати в законі по своєму регіону. Шукайте назву на кшталт «Про систему оподаткування у вигляді єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності» + назва вашого регіону або міста.

Є ще один спеціальний режим оподаткування - ЕСХН (єдиний сільськогосподарський податок), але він підійде тільки виробникам сільськогосподарської продукції.

Взагалі, ІП може застосовувати кілька спецрежимів для різних видів діяльності або поєднувати спеціальний режим з основним.

У кожного режиму є свої труднощі і свої переваги. Щоб ви орієнтувалися в можливих податки і звітах в кожному з податкових режимів, наведу порівняльну таблицю сплачуваних ІП податків.

Щоб збільшити, клікніть по картинці

Найвигідніший для ІП режим - ССО 6% або патент. Патент можливий не для всіх видів діяльності, а по закритим списком (репетиторство, побутові послуги, приватна детективна діяльність, деякі види торгівлі - див. Статтю 346.43. Податкового кодексу РФ).

На ССО ви здаєте тільки один раз в рік декларацію і платите 4 рази на рік авансові платежі з податку. Чи ведете книгу обліку доходів. На Патенті платите тільки вартість патенту (можна не відразу, двома частинами), ніяких авансових платежів або декларацій немає, якщо ведете книгу обліку доходів.

ЕНВД чимось схожий на патент, теж діє для певних видів діяльності:

Найбільш поширений серед тих ІП, хто займається торгівлею.

На ССО є два різновиди: одна, коли ви вважаєте тільки свої доходи і платите 6% від них, а друга - з доходів віднімаєте витрати і платите з різниці 15%.

Тим ІП, хто надає послуги, більше підійде перший варіант, 6% (доходи).

Другий варіант (15%) вигідно застосовувати, коли у вас є великі офіційні витрати (більше половини від суми доходів). Наприклад, ви платите за оренду офісу, зарплати найманим працівникам, купуєте матеріали для виробництва або товари для перепродажу.

Які бувають форми звітності для ІП і в чому між ними різниця?

Тільки не треба відразу лякатися слова «звітність».

• Бухгалтерська звітність - це знайомі кожному слова «баланс» і «звіт про прибутки і збитки».
• Податкова звітність - це декларації з податків (ПДВ, прибутку, ССО, майну і так далі).

ІП не роблять і не здають баланси, взагалі можуть не вести бухгалтерський облік за умови, що ведуть Книги обліку доходів (і витрат).

Податкові декларації здають все, крім ІП на патенті. За яким саме податку - залежить від обраного податкового режиму.

Щоб не заплутатися і не пропустити термін сплати податку або подання декларації, рада з практики:

• Почитайте 2-3 джерела інформації. один з них - обов'язково офіційний, т. е. Податковий кодекс або інформацію на офіційному сайті ФНС.
• Складіть для себе табличку. які податки платити, в який термін, коли здавати декларацію. Поруч напишіть статті законів, де про них написано. І відзначайте в табличці, якого числа і що ви зробили, коли сплатили податок, коли здали звіт. І так кожен квартал. Дуже дисциплінує і допомагає запам'ятати свої податки.

Як здавати звітність, в податковій же черзі ?!

Здавати звітність індивідуальний підприємець може трьома способами:

1. Особисто (на папері та флешці).
2. Поштою (на папері).
3. За ТКС (простіше кажучи, електронкою), без паперу і черг в податковій або на пошті.

Самий просунутий спосіб - електронне подання звітності. Це платно, робиться через спеціального оператора зв'язку. При виборі способу відправки звітності порівняйте, що буде затратним:

• відстояти півгодини на пошті, оплатити поштові послуги кілька разів на рік (для ІП з співробітниками) або один раз на рік (для ВП без співробітників);
• оплатити енну суму грошей і не відходячи від комп'ютера відправляти ті ж звіти електронно;
• з'їздити до податкової, поспілкуватися з інспектором, відстояти чергу, витративши час на дорогу.

Тут немає якогось строго позитивного способу. Порахуйте, що підійде саме вам.

На пошту або в податкову можна послати і кур'єра. Звичайно, направляючи свого представника в податкову, обов'язково випишіть йому довіреність на здачу звітності.

Як вести бухгалтерію ІП?

Дуже часто у підприємців виникає питання: чи варто вести бухгалтерію самостійно або доручити це спеціально навченому людині?

І тут ми з вами розуміємо, що якщо ви запитаєте про це бухгалтера, отримаєте відповідну відповідь: звичайно, краще доручити фахівцеві.

Якщо запитаєте думки свого знайомого ІП, він скаже: так що там доручати, платити комусь гроші, веди сам.

Якщо запитаєте в податковій, вони, припускаю, скажуть, що все одно, аби ви вчасно і правильно платили податки.

Я відповім так. Нікому не вірте на слово. Кожен свій хід прораховують. Стало зрозуміло про бухгалтера? Прикиньте, скільки часу у вас забирає підрахунок податків і розкладання паперів, читання законів і пошук відповідей на форумах. Порахуйте, скільки коштує година вашого часу і скільки коштує робота бухгалтера. Якщо є час, але мало грошей - ведіть облік самі, це не архіскладно. Якщо є гроші і мало часу - доручайте бухгалтеру.

Є й такі інструменти для ведення обліку та складання звітності ІП, як програми (1С, БухСофт) і онлайн-сервіси (Моя справа, Контур.Бухгалтерія, БухСофт Онлайн, 1С Онлайн, Мої фінанси і інші). Онлайн-сервіси дають можливість контролювати терміни сплати податків та здачі звітів, допомагають звітність здати (за умови придбання електронного цифрового підпису). Варто розуміти, що чим дешевше сервіс, тим він більш обмежений по набору функцій. Розумний підхід до вибору автоматизованого помічника для ведення обліку - поєднання невеликої ціни, наявність необхідних вам функцій і власне почуття відповідальності.

Згідно із законом відповідає за нездачу звітів або несплату податків тільки сам індивідуальний підприємець.

Моя порада: якщо ведете самі - ведіть сумлінно. Ви самі собі бухгалтер. Прочитайте закони, проконсультуйтеся з професійним бухгалтером (наприклад, ми консультуємо ІП з приводу ведення обліку на початковому етапі, показуємо і розповідаємо, що, як і де робиться). Якщо користуєтеся онлайн-сервісом або програмою - все перевіряйте, адже в будь-яких програмах можливі помилки. Не заводьте облік, щоб потім не довелося переплачувати стороннього фахівця за усунення безладу у вашій бухгалтерії. Збирайте всі документи, що підтверджують отримання товарів, робіт, послуг у ваших постачальників, ведіть книгу обліку доходів і витрат, табличку з термінами здачі звітів і податків. Всі папери підшиваються в папку, збирайте касові і товарні чеки, квитанції, виписки з банку.

Для ІП застосовуються податкові режими: основний (з усіма податками), ССО (6% з доходу або 15% з різниці між доходами і витратами), патент. Рідше ЕНВД і ЕСХН (сільськогосподарський). Найвигідніше зазвичай ССО 6% або патент.

Звітність буває бухгалтерська і податкова. ІП ведуть книги доходів і витрат і здають податкову звітність - декларацію - раз на рік. Здавати можна особисто, поштою або електронно.

На закінчення хочу сказати: у вас все вийде!

Вдалого вам бізнесу!

Ірина Шнепстс, податковий консультант, фінансовий директор і власник аутсорсингової компанії «МІРГОС»