Перевірка відомостей про платника податків - студопедія
При складанні декларації (податкового розрахунку) використовуються відомості про платника податків з довідника "Організації" (рис. 1) і відомості про постановку на податковий облік з довідника "Реєстрація в ИФНС" (рис. 2).
З першого довідника беруться відомості про найменування платника податків та присвоєному йому ІПН, а з другого - відомості про КПП за місцем постановки на облік і про представника платника податків, якщо достовірність та повноту відомостей в декларації (податковому розрахунку) підтверджує не сам платник податків (керівник організації), а його представник. Якщо відомості про представника не вказані, то за замовчуванням вважається, що звіт підписує сам платник податків.
Якщо організація повинна представляти декларації (податкові розрахунки) не тільки в податковий орган за місцем свого знаходження, то за кожним місцем постановки на податковий облік необхідно ввести відповідні відомості в довідник "Реєстрація в ИФНС".
Бухгалтерський облік операцій з майном
Ухвалення майна до бухгалтерського обліку в програмах «1С» реєструється документом "Прийняття до обліку ОС", зміна первісної вартості в разі добудови, дообладнання, модернізації, реконструкції - документом "Модернізація ОС", переоцінка - документом "Операція (бухгалтерський і податковий облік)" , вибуття - документами "Підготовка до передачі ОС", "Передача ОС" і "Списання ОС".
Нарахування амортизації (зносу)
Нарахування амортизації (зносу) в програмах «1С» проводиться за допомогою відповідної регламентної операції. Зокрема, в програмі "1С: Бухгалтерія 8" (ред.2.0) це проводиться за допомогою документа "Регламентна операція", вид операції "Амортизація і знос основних засобів" (рис. 3).
Документ "Регламентна операція" для операції нарахування амортизації і зносу ОС вводити представленим на рис. 3 способом (тобто вручну) не рекомендується. Для виконання цієї операції, а також інших регламентних операцій, що виконуються щомісячно, слід використовувати "Помічник закриття місяця". Помічник визначає, які регламентні операції потрібно виконувати в поточному місяці, і виконує їх в потрібній послідовності, створюючи по кожній операції документ "Регламентна операція". За нарахування амортизації такий документ створюється при виконанні дії "Амортизація і знос основних засобів" (рис. 4).
Амортизація нараховується за основними засобами, у яких в регістрах відомостей "Нарахування амортизації ОЗ (бухгалтерський облік)" і "Нарахування амортизації ОС (податковий облік)" встановлена ознака "Нараховувати амортизацію".
Ставки податку, за якими податком обкладається майно організації в цілому, в програмах «1С» вказуються в регістрі відомостей "Ставки податку на майно". Форму для введення податкової ставки (рис. 5) можна відкрити за командою меню "Підприємство - Ставки податку на майно" або по кнопці <Ставки налога на имущество> на панелі інструментів форми регламентованого звіту "Декларація з податку на майно" ( "Аванси з податку на майно").
Відомості про пільги
Якщо пільги поширюються на все майно організації (тобто організація не має іншого майна, яке визнається об'єктом оподаткування), то такі пільги в програмі вводяться через форму для заповнення значення поля "Податкова пільга" записи регістру "Ставки податку на майно" (рис. 6).
При введенні даних про пільги важливо правильно вказати дату, з якої вона застосовується. У разі скасування пільги або зміни пільги в регістр необхідно ввести додаткову запис, в якій вказати, з якої дати вона застосовується.
Якщо пільга встановлена у формі звільнення від оподаткування, то в формі "Податкові пільги" необхідно встановити відповідний прапорець і вказати код пільги вибором із запропонованого переліку (рис. 7).
Якщо пільга передбачає зниження податкової ставки, то в формі "Податкові пільги" необхідно встановити відповідний прапорець і вказати встановлену для організації знижену ставку податку на майно (рис. 8).
Якщо пільга передбачає зменшення суми податку, то в формі "Податкові пільги" необхідно встановити відповідний прапорець і вказати, на скільки відсотків для організації зменшується сума податку (рис. 9).
Під дію податкової пільги може підпадати тільки частина майна організації. Відомості про пільги щодо окремих об'єктів майна в програмі зберігаються в регістрі відомостей "Ставки податку на майно за окремими основними засобами". Відомості в цей регістр вводяться на закладці "Об'єкти з особливим порядком оподаткування" форми регістру "Ставки податку на майно" (рис. 10).
Для об'єкта, щодо якого встановлено пільги, в формі запису регістра "Ставки податку на майно за окремими основними засобами" вказується (рис. 11):
· Організація, на балансі якої значиться об'єкт;
· Дата, з якої застосовується запис про особливості оподаткування;
· Встановлена пільга по об'єкту.
Відомості про особливості оподаткування окремого майна
На закладці "Об'єкти з особливим порядком оподаткування" також зазначаються:
· Об'єкти, які обліковуються на рахунках 01 «Основні засоби» і 03 «Прибуткові вкладення в матеріальні цінності», але не визнаються об'єктом оподаткування (рис. 12);
· Об'єкти, які "поставлені на облік" в податковому органі за місцем знаходження організації, але за якими податок сплачується з іншим кодом по ОКТМО (рис. 13);
· Об'єкти, за якими організація перебуває на обліку як платник податку на майно в іншому податковому органі (рис. 14);
· Об'єкти нерухомості, які входять до складу Єдиної системи газопостачання (рис. 15);
· Об'єкти, які розташовані на території різних суб'єктів Укаїни (рис. 16).
· Об'єкти нерухомого майна, податкова база по яким визначається як кадастрова вартість (рис. 17).
