Оформлення грошового чека чек грошовий - є наказом підприємства банку про видачу з розрахункового

Оформлення грошового чека

Чек грошовий - є наказом підприємства банку про видачу з розрахункового рахунку підприємства зазначений-ний в ньому суми готівки, необхідних на ви-плату заробітної плати, допомог чи пенсій, коман-діровочние витрати, господарські потреби. Чек дійсний протягом 10 днів з мо-мента його виписки.

Чек повинен мати такі необхідні реквізити:

- безумовний наказ про сплату суми;

- дата і місце виписки чека;

При вирішенні питання про видачу готівки на цілі, зазначені в чеку, банки можуть запросити від про-обслуговуючих підприємств необхідні документи.

· Порядок отримання чекової книжки

Чеки перебувають у спеціальної чекової книжці. Щоб отримати чекову книжку, слід заповнити відповідну заяву, в якому вказується прізвище, ім'я та по батькові касира і дається зразок його підпису. Заява підписується керівником і головним бухгалтером і засвідчується печаткою підприємства. Згідно з цією заявою касир одержує чекову книжку на 25 або 50 чеків. Щоб зняти готівку зі свого розрахункового рахунку в банку, бухгалтер заповнює грошовий чек, підписує його разом з керівником і передає касирові. Касир попередньо замовляє необхідну суму виправдувальним документом для записів касових операцій в облікових регістрах.

Отримує підприємство готівка зі Світового банку за грошовим чеком, виписаним на його ім'я. В день отримання суми бухгалтер заповнює всі реквізити одного чека і корінець до нього і під розпис в корінці видає чек касирові. Чек представляється в банк. Працівник банку перевіряє правильність заповнення чека, відриває від нього і передає підприємству контрольну марку через яку видають гроші з каси банку. На кожну отриману в банку суму в бухгалтерії виписується прибутковий касовий ордер на ім'я одержувача грошей із зазначенням номера чека.

Чек виписується від руки чорнилом або кульковою ручкою, при цьому П.І.Б. отримувача коштів і сума пі-шутся з великої літери, обов'язково з початку рядка, а вільні місця в рядках прочеркиваются суцільно-ної рисою. На зворотному боці чека необхідно вказати призначення суми. Отримані гроші повинні бути витрачені на ті цілі, які вказані в чеку.

Обов'язковий підпис керівника підприємства і головного бухгалтера.

· Помилки, допущені під час заповнення і спосіб виправлення

Ніяких помарок, виправлень в чеках не допускається. Якщо при заповненні чека була допущена помилка, то чек заповнюється наново. Неправильно заповнений чек перекреслюється і пишеться «зіпсований», складається і залишається у чековій книжці.

· Послідовність отримання готівки в банку за грошовим чеком

1. Клієнт пред'являє грошовий чек операціоністу, який перевіряє наявність на розрахунковому рахунку необхідної суми грошей, обробляє чек і робить запис суми в касовий журнал по витраті, видає клієнтові контрольну марку від грошового чека для пред'явлення в касу і передає чек касирові.

2. Касир перевіряє наявність підписів посадових осіб банку на чеку, суму прописом і цифрами, наявність на чеку підписи клієнта в отриманні грошей і дані його паспорта, потім готує суму до видачі, зазначену в чеку.

3. Касир викликає одержувача грошей за номером чека і запитує в нього суму одержуваних грошей, звіряє номер чека з номером контрольної марки, підклеює контрольну марку до чеку і повторно перевіряє що видається суму в присутності клієнта, віддає її клієнту і підписує чек.

· Наявність виправдувального документа про здійснення операції

Одночасно з заповненням чека його рек-візити переносяться в корінець, який залишається у підприєм-ства в чекової книжці і є виправдувальним документом. Сам чек залишається в банку.

8.4 Оформити касову книгу по заповненим документам

Облік касових операцій касир веде в Касовій книзі (ф.№ КО-4), яка повинна бути пронумерована, прошнурована і опечатана сургучною печаткою на останній сторінці, де робиться запис «У цій книзі пронумеровано та прошнуровано листів». Загальна кількість аркушів в ній завіряється підписами керівника та головного бухгалтера.

Кожен аркуш касової книги складається з двох рівних частин: одну з них (з горизонтальною лініюванням) заповнює касир як перший екземпляр, вона залишається в книзі; другу (без горизонтальних лінійок) заповнюють з лицьового та зворотного боку через копіювальний папір. Як звіт касира, вона є відривною частиною аркуша. Перші і другі примірники аркушів нумеруються однаковими номерами. Записи касових операцій починаються на лицьовому боці невідривної частини листа (після рядка "Залишок на початок дня»). Попередньо лист необхідно згорнути навпіл по лінії відрізу так, щоб відривна частина листа була підкладена під ту частину, яка залишається в книзі. Для ведення записів після «Перенесення» відривну частину аркуша накладають на лицьову сторону невідривної частини і продовжують записи по горизонтальних лінійок зворотного боку невідривної частини листа. Бланк звіту до кінця операцій за день не відривається. По рядку «у тому числі на зарплату" зазначається сума по платіжних відомостях на заробітну плату, не списана на видаток по касі.

Записи в касову книгу проводяться касиром відразу ж після одержання і видачі грошей по кожному ордеру або іншому замінює його документа. Щодня в кінці робочого дня, касир підбиває підсумки операцій за день, виводить залишок грошей в касі на наступне число і передає до бухгалтерії як звіт касира другий відривний лист з прибутковими та видатковими касовими документами під розписку в касовій книзі. При незначному обсязі касових операцій, касові звіти допускається складати один раз в 3-5 днів.

У касовій книзі вказують номер документа, від кого отримані і кому видані гроші, кореспондуючий рахунок, суму (прихід, витрата). Щодня, в кінці робочого дня, касир підраховує в книги підсумки і виводить залишок на кінець дня. Підчищення і обумовлені виправлення в книзі не допускаються. Виправлення завіряються підписами касира і головного бухгалтера. Контроль за веденням касової книги і касових операцій покладається на головного бухгалтера.

За згодою касира касова книга може вестись автоматизованим способом. Її листи формуються у вигляді машинограми «Вкладний аркуш касової книги». Одночасно з нею формуються машинограмма «Звіт касира». Ці машинограми перевіряються і підписуються касиром і передаються з касовими документами в бухгалтерію під розписку у вкладному аркуші касової книги. Останні протягом року зберігаються касиром окремо за кожен місяць. Загальна кількість аркушів за рік засвідчується підписами керівників і головного бухгалтера, і книга опечатується.

8.5 Скласти журнал-ордер №1

Журнал-ордер №1 рахунки 50 «Каса» складається з касовій книзі. У ньому вказується дата здійснення операції, сума, яка відноситься на конкретний рахунок. У журналі-ордері №1 ведеться журнал-ордер по кредиту рахунку 50 - у дебет рахунку також відомість за дебетом рахунка 50 - з кредиту рахунків. Також вказується сальдо на початок місяця по Головній книзі і після закінчення заповнення розраховується сальдо на кінець місяця.