Облік банківських операцій (загальні питання) - довідка та підтримка АУБІ

Облік банківських операцій

Загальні правила оформлення банківських документів

На першому примірнику платіжного документа проставляються підписи посадових осіб підприємства, що мають право підпису для здійснення розрахунково-грошових операцій за рахунками в банку, незалежно від способу виготовлення платіжного документа, а також відбиток печатки. Розрахункові документи приймаються банком до виконання лише за наявності цих підписів.

Платіжні документи за операціями, які здійснюються підприємцем без утворення юридичної особи, приймаються до виконання за наявності на них одного підпису, зазначеної в картці із зразком підпису, без відбитка печатки.

Платник і Одержувач. Якщо платником або одержувачем є кредитна організація, в полях Платник або Одержувач вказується найменування кредитної організації, в полях Банк платника або Банк одержувача відповідно найменування кредитної організації вказується повторно.

1. Платник і Одержувач - у відповідних полях платіжного документа зазначаються: ІПН (у всіх випадках, коли він їм присвоєно), найменування та номер рахунку в кредитній організації. ІПН присвоюється органами Державної податкової служби України при взятті платників податків на облік в податковому органі і вказується в платіжних документах у всіх випадках, коли він присвоєно платнику (отримувачу) грошових коштів. ІПН не вказується у випадках використання кредитної організацією платіжних документів в якості зведеного для подання розрахункових документів своїх клієнтів в установи БанкаУкаіни.

2. Банк платника і Банк одержувача зазначаються такі реквізити: їх найменування і місце знаходження, БИК і номер рахунку для проведення розрахункових операцій. У разі якщо платником або одержувачем є кредитна організація, в полях Платник або Одержувач вказується найменування кредитної організації, в полях Банк платника або Банк одержувача відповідно найменування кредитної організації вказується повторно. У всіх платіжних документах (крім чека) вказується призначення платежу.

Якщо платник (одержувач) обслуговується в філії кредитної організації, який не має БИК, вказується найменування, місце знаходження, БИК і номер рахунку головний кредитної організації або того філії, через який здійснюються розрахунки; в цьому випадку разом з найменуванням та місцем знаходження головний кредитної організації або того філії, чий БИК вказаний, вказується найменування і місце знаходження філії кредитної організації, який не має БИК, при цьому номер рахунку межфіліальних розрахунків не вказується.

Сума платежу вказується в платіжних документах цифрами і прописом.

1. Сума прописом записується з початку рядка з великої літери, найменування валюти платежу вказується повністю без скорочень, копійки вказуються цифрами.

2. Суми цифрами - рублі відокремлюються від копійок знаком тире. Якщо сума платежу виражається в цілих рублях, при вказівці суми платежу цифрами і прописом "00" копійок можна не вказувати. У цьому випадку після числа рублів цифрами ставиться знак рівності.

При відвантаженні товарів, надання послуг, виконання робіт, що не обкладаються податком, розрахункові документи виписуються без виділення сум податку на додану вартість та на них робиться напис або ставиться штамп "Без податку (ПДВ)".

Вид платежу - значення цього реквізиту в платіжному дорученні вказується прописом: "поштою", "телеграфом", "електронно". У платіжній вимозі, платіжному вимозі-дорученні, (розпорядженні) цей реквізит буде заповнюватися після спеціальних вказівок БанкаУкаіни.

Призначення платежу. Код. Резервне поле в платіжних документах заповнюються за спеціальними вказівками БанкаУкаіни.

Вид операції - значення реквізиту встановлюється відповідно до Переліку умовних позначень (шифрів) документів, що проводяться за рахунками додатки № 1 Правил ведення бухгалтерського обліку в Центральному банку Укаїни, в тому числі:

1. Списано, зараховано за платіжним дорученням.

2. Оплачено, зараховано за платіжною вимогою.

3. Оплачено готівкою грошовий чек.

5. Оплачено, зараховано на вимогу - доручення.

6. Оплачено, зараховано по інкасовому дорученням.

7. Оплачено, надійшло за розрахунковим чеком.

8. Відкриття акредитива, зарахування сум невикористаного, анульованого акредитива.

Надійшло в банк платника - проставляється дата надходження ПТ, ПТП, ВП у установа банку, що обслуговує платника.

Дата приміщення в картотеку - заповнює в разі приміщення ПТ, ПТП, ВП у картотеку розрахункових документів, не оплачених в строк через недостатність коштів на рахунку платника, установа банку, що веде картотеку. При частковій оплаті ПТ, ПТП, IP з картотеки неоплачених розрахункових документів, відповідальний виконавець проставляє дату, суму часткового платежу, суму залишку до платежу в відповідних графах у нижній частині бланка і запевняє вироблені записи своїм підписом.

Відмітки банку - проставляються відмітки установи банку, що обслуговує платника, а саме: штамп установи банку, дата і підпис відповідального виконавця при повній (остаточної) оплати розрахункового документа.

Відмітки банку одержувача - працівник установи банку, що обслуговує отримувача, при прийомі від нього ПТ, ПТП, IP для пред'явлення в установу банку, що обслуговує платника, після перевірки відповідності документа встановленої форми бланка, повноти заповнення всіх передбачених реквізитів, відповідності печатки та підпису одержувача, заявленим зразкам, проставляє штамп установи банку.

1. Перерахування або видача грошових коштів з рахунку за виконавчими документами для задоволення вимог про відшкодування шкоди, заподіяної життю і здоров'ю, а також про стягнення аліментів.

4. Платежі до бюджету і позабюджетні фонди, відрахування в які не передбачені у третій черзі.

5. Платежі за виконавчими документами, що передбачають задоволення інших грошових вимог.

6. Інші платежі в порядку календарної черги, в тому числі розрахунки за господарськими договорами.