Нижегородський коледж економіки, статистики та права - філія гоу впо МЕСІ

Даний навчальний посібник призначений для студентів економічних спеціальностей.

Метою даного посібника є:

- вивчити теоретичні основи розрахунку податку на прибуток відповідно до гл. 25 НК РФ.

-роз'яснити студенту причини виникнення «податкового обліку», визначення якого дано в гл. 25 НК РФ.

про роль і завдання «податкового обліку» щодо виконання зобов'язань організацій в нарахування і перерахування податків, оподатковуваний база яких не може бути визначена за даними бухгалтерського обліку;

про методи, нормах, правилах формування бази оподаткування з податку на прибуток в податковому обліку;

про відмінності в нормативному регулюванні і методології бухгалтерського і податкового обліку;

про варіанти ведення податкового обліку та переліку документів, що підтверджують податковий облік;

про основні елементи облікової політики для цілей оподаткування;

про правила і способи формування доходів і витрат організації в регістрах податкового обліку;

про механізм розрахунку бази оподаткування з податку на прибуток в податковому обліку

про мету введення ПБО 18/0 і його зв'язку з гл. 25 НК РФ.

і про деякі інші особливості формування податку на прибуток.

Посібник складається з восьми теоретичних тим з наявністю практичних прикладів в кожній темі.

наклад 100екземпляров

Тема 1. Поняття і сутність «податкового обліку» і звітності 4

Тема 2. Облікова політика організації для цілей оподаткування. 7

Тема 3. Податковий облік доходів 8

Тема 4. Податковий облік основних засобів 18

Тема 5. Податковий облік витрат організації 28

Тема 7. Податковий облік в торгових фірмах. 48

Тема 8. Формування окремих показників з розрахунку податку на прибуток за ПБО 18/02. 52

Список використаної літератури та іншої офіційної інформації 58

Тема 8. Формування окремих показників з розрахунку податку на прибуток за ПБО 18/02 .................................................................................

Список використаної літератури та іншої офіційної інформації

Тема 1. Поняття і сутність «податкового обліку» і звітності

Щоб правильно розрахувати податок на прибуток, фірма повинна визначити оподатковувану базу з цього податку. Для цього необхідно вести податковий облік. З введенням глави 25 НК Україна закріплено поняття «податковий облік».

Визначення податкового обліку дано в гл. 25 НК РФ: податковий облік - система узагальнення інформації для визначення податкової бази по податку на прибуток на основі даних первинних документів, згрупованих відповідно до порядку, передбаченого НК РФ.

Податковий облік необхідний для того, щоб обчислити податок на прибуток. Правила встановлені гл. 25 НК Україна такі, що зробити це на підставі одних лише даних бухгалтерського обліку неможливо.

Головне завдання податкового обліку - сформувати повну і достовірну інформацію про те, як врахована для цілей оподаткування кожна хозяйственнаяо перация.

Мета податкового обліку - формування податкової звітності в формі податкової декларації.

До введення гл. 25 НК Україна показники, необхідні для обчислення податку на прибуток формувалися на підставі даних бухгалтерського обліку і після певних коригувань необхідних для формування бази оподаткування з податку вносилися в податкову декларацію. Постійні коригування даних бухгалтерського обліку для цілей оподаткування змушували бухгалтерію організації вести 2 види обліку: бухгалтерський облік та облік для цілей оподаткування. Правила коригувань прописані в інструкціях були складні, суперечливі і часом незрозумілі, що призводило до помилок щодо визначення бази оподаткування з податку. З введенням гл. 25 НК Україна визначення бази оподаткування з податку на прибуток стало більш конкретизовано і деталізовано.

Підтвердженням даних податкового обліку є:

первинні облікові документи (включаючи довідку бухгалтера);

аналітичні регістри податкового обліку;

розрахунок податкової бази.

Первинні документи повинні містити такі обов'язкові реквізити: