Які податки платить ип-нерезидент рф

• ІП-нерезидент України - хто це?
• Статус податкового нерезидента та громадянство
• Які податки платить ІП-нерезидент?
• Спрощений режим оподаткування для ІП

Особи, які займаються підприємництвом на території РФ, можуть бути і нерезидентами. Які ІП-нерезидент України податки сплачує і в якому розмірі? Питання з цього приводу виникають досить часто. З яких причин ІП може стати нерезидентом? Розібратися в нюансах податкової політики щодо підприємництва допоможе Податковий кодекс РФ.

ІП-нерезидент України - хто це?

Індивідуальним підприємцем. згідно з українським законодавством, є громадянин, який має право займатися підприємництвом з моменту реєстрації в Єдиному державному реєстрі індивідуальних підприємців без утворення при цьому юридичної особи. Відомості про його реєстрації знаходяться в ЕГРІП і представлені для ознайомлення у відкритому доступі.

Індивідуальний підприємець набуває статусу резидента (податкового), якщо він за фактом знаходиться в Україні не менше 183 календарних днів. Кількість днів відраховується з 12 йдуть підряд календарних місяців. При цьому його перебування в Україні має бути постійним, а не періодичним. Вичерпна інформація про резидентів як про платників податків дана в положеннях НК РФ. Якщо індивідуальний підприємець перебуває вУкаіни менш зазначеного терміну, то він набуває статусу ІП нерезидента РФ, податки якого відрізняються величиною ставок.

Повернутися до списку

Статус податкового нерезидента та громадянство

Часто можна зустріти помилки і суперечки про те, що статус «резидент / нерезидент» пов'язаний з наявністю громадянства РФ. Однак тут слід взяти до уваги факт відмінності податкового та валютного законодавства, що представляють різні галузі законодавства і по-різному визначають ці поняття.

Відповідно до положень ФЗ 173 нерезидентами визнаються фізичні особи, які є громадянами РФ, але постійно проживають в іноземній державі не менше року. До їх числа відносяться і ВП. Крім того, нерезидентами є іноземні громадяни, які не мають дозволу на проживання вУкаіни.

При визначенні податкового статусу ІП необхідно керуватися положеннями Податкового кодексу РФ, а не поняттями українського валютного законодавства.

Відповідно до статті 207 НК Україна статус нерезидента ніяк не пов'язаний з наявністю або відсутністю у ІП українського громадянства. Вище було сказано, в яких випадках індивідуальний підприємець, незалежно від свого громадянства, визнається податковим резидентом.

Таким чином, іноземний індивідуальний підприємець може не мати дозволу на проживання в Україні і бути валютним нерезидентом, але при цьому постійно проживати вУкаіни не менше 183 днів протягом року і бути податковим резидентом. Це означає, що ІП-іноземний громадянин податки сплачуватиме за ставками резидентів. Якщо умова постійного знаходження в Україні протягом даного терміну було порушено, IP стає податковим нерезидентом. Обов'язки зі сплати податків останніми мають свої особливості.

Повернутися до списку

Які податки платить ІП-нерезидент?

Так, ПДВ обкладаються реалізовані товари і (або) послуги з 3 ставками: 0, 10, 18%. Її розмір визначається в залежності від того, до якого конкретного випадку відноситься об'єкт оподаткування відповідно до положень НК РФ. Більшість послуг і непродовольчих товарів не відносяться до пунктів 1,2, 4 ст. 164 кодексу, і для них ПДВ дорівнює 18%. Акциз сплачують ІП, що реалізують підакцизні товари: алкоголь, спирт етиловий, алкогольну та тютюнову продукцію.

Особливу увагу слід приділити ПДФО. У загальному випадку його величина встановлюється 13%. Однак для доходів нерезидентів ставка становить 30%. Але якщо ІП здійснює трудову діяльність за наймом і має відповідний патент, то податок складе 13% від доходів. Патент видається іноземному громадянину відповідно до ФЗ №115. Цей же закон дозволяє застосовувати загальну ставку ПДФО для висококваліфікованих фахівців і учасників програми сприяння переселенню в Україну на постійне місце проживання, іноземних громадян-біженців, які здійснюють трудову діяльність, і в інших випадках.

У деяких випадках ІП здійснюють виплату зборів за користування об'єктами тваринного світу та водних біологічних ресурсів. Для цього вони повинні мати відповідний дозвіл, що дозволяє їм добувати об'єкти тваринного світу в Україні або водні біологічні ресурси країни.

Деякі ІП виробляють виплати податків: водного, на видобуток корисних копалин, транспортного, земельного, на майно фізичних осіб. Ставки по ним встановлюються незалежно від податкового статусу платника.

Підводячи підсумок, можна відзначити, які податки платить іноземний ІП при загальній системі оподаткування: ПДВ, ПДФО, внески у позабюджетні фонди, а в деяких випадках (наприклад, при користуванні водними біологічними ресурсами) та інші податки.

Повернутися до списку

Спрощений режим оподаткування для ІП

Для економії коштів при застосуванні спрощеного оподаткування необхідно вибрати правильний вид діяльності. Дану систему рекомендується застосовувати підприємцям-початківцям, в тому числі і нерезидентам. Для переходу ІП на ССО середня чисельність працівників повинна становити не більше 100. Крім того, граничний розмір доходу дорівнює 60 мільйонам рублів за рік. Якщо він перевищує цю суму, то ІП буде зобов'язаний знову перейти на загальну систему сплати податків.

Дана система дозволяє подавати звітність 1 раз на рік, квартальна звітність не передбачається взагалі. Використання ССО заборонено для банків, страхових та інших організацій (відповідно до НК РФ). Вона спрямована, перш за все, на підтримку малого бізнесу.