Як розрахувати ПДФО з зарплати 1

Кожен роботодавець зобов'язаний здійснювати розрахунок прибуткового податку з заробітної плати найманих працівників, а також в його обов'язки входить своєчасне перерахування ПДФО до бюджету. Правильність розрахунку ПДФО дозволить виключити претензії з боку податкових органів, а також не приведе до накладення штрафів. У статті розглянемо, як розрахувати ПДФО із заробітної плати безпомилково і за якою формулою він розраховується.

Порядок розрахунку ПДФО

Розрахунок ПДФО здійснюється відповідно до положень статті 225 НК РФ, проходить в кілька етапів:

Розраховується загальна сума доходів, що відносяться до бази оподаткування, за винятком доходів, визначених у статті 217 НК РФ.
Визначається ставка оподаткування відповідно до статті 224 НК РФ.
База оподаткування обчислюється окремо за кожним видом податку. Розрахунок ПДФО для кожного виду доходів, а також, з огляду на статус платника податків, здійснюється за відповідними ставками (9%, 30%, 35%). ПДФО від пайової участі розраховується окремо від усіх інших видів доходу, до яких може бути застосована ставка оподаткування 13%.
Проводиться розрахунок податку за формулою, представленої нижче. Сума ПДФО враховується без копійок, понад 50 копійок округляється до повного рубля.

Визначити прибутковий податок з заробітної плати допоможе наступна формула розрахунку ПДФО:

База оподаткування * ставку оподаткування = ПДФО, що підлягає сплаті до скарбниці Держави.

Перерахування ПДФО до бюджету визначаються шляхом складання всіх розрахованих сум ПДФО за кожним видом доходу. Відзначимо, що розрахунок ПДФО для резидентів і нерезидентів України має відмінності, про які поговоримо пізніше.

Часто виникають питання при розрахунку декретних, чи враховується податок ПДФО при розрахунку лікарняного по вагітності та пологах? У статті 217 НК Україна наведено повний перелік видів доходів, звільнені від нарахування ПДФО. До таких відносяться виплати допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами. Винятком є доплата роботодавця, наприклад, до середньомісячної зарплати. Сума доплат в цьому випадку враховується в розрахунку бази оподаткування, обкладається ПДФО за ставкою 13%.

Розподіл ПДФО за бюджетам

в бюджет суб'єктів України - 85% від усієї суми ПДФО;
в муніципальний бюджет - 15%.

Всі організації перераховують податкові суми до федерального бюджету за КБК, чи не розподіляючи їх. Розподіл сум в процентному співвідношенні здійснюється безпосередньо Казначейством.

Розрахунок прибуткового податку для резидентів і нерезидентів РФ

Розрахунок прибуткового податку з заробітної плати резидента і нерезидента України має свої відмінності. Ставка оподаткування для резидентів України становить 13%. Про те, як розрахувати ПДФО з зарплати резидента України підкаже наступна формула:

(Сума доходів, які оподатковуються за ставкою 13% - сума відрахувань) * ставка оподаткування 13% = сума ПДФО (для резидентів РФ).

Про те, як віднімається прибутковий податок з заробітної плати не резидента РФ, підкаже наведена нижче формула:

База оподаткування за ставкою 30% * ставка оподаткування 30% = сума ПДФО (для нерезидентів РФ).

Відзначимо, що при розрахунку ПДФО з заробітку не резидентів України податкові відрахування не застосовуються.

Щоб визначити розмір ПДФО за поточний місяць, який підлягає сплаті в казну, необхідно суму ПДФО розраховану з початку звітного року до місяця розрахунку зменшити на суму ПДФО сплачену раніше в бюджет.

Сума ПДФО з початку звітного року - сума ПДФО, сплачена до бюджету з початку року = ПДФО, що підлягає сплаті до скарбниці за поточний місяць.

Розрахунок ПДФО для фізичних осіб, які працюють на спецрежими

Порядок нарахування і сплати податку з доходів фізичних осіб не залежить від застосовуваного режиму оподаткування для ВП. Часто виникають питання у підприємців, що працюють на ССО, ЕНДВ або, коли знаходиться ІП на ОСНО як розрахувати ПДФО, приклад розрахунку відповідає вищенаведеним прикладам, не залежно від режиму оподаткування.

Звіт про чисельність та заробітну плату працівників, форма П-4, повинна здаватися усіма організаціями за винятком ... [Детальніше]

Кожен наступний рік вносить корективи в бухгалтерський і податковий облік юридичних осіб та ВП. З ... [Детальніше]

Звітна форма 3 ПДФО є обов'язковою для індивідуальних підприємців, адвокатів та інших осіб, у яких ... [Детальніше]

Кожна компанія або підприємець, що мають найманих працівників, повинні формувати і здавати звітність в ПФР і ... [Детальніше]

Всі юридичні особи, які мають у своєму штаті найманих працівників, зобов'язані до податкової інспекції подавати інформацію ... [Детальніше]