Як перерахувати ПДФО при зміні статусу співробітника-іноземця

Обгрунтування даної позиції наведено нижче в матеріалах «Системи Головбух» спрощена верси я.

1.Ситуация: Як перерахувати ПДФО при зміні статусу співробітника-іноземця

Якщо іноземний працівник набув статусу податкового резидента і цей статус в поточному році більше не зміниться, то сума оплати праці такого співробітника повинна обкладатися ПДФО за ставкою 13 відсотків.

Організація зобов'язана розраховувати податок з даної ставці наростаючим підсумком з початку податкового періоду (п. 3 ст. 226 НК Україна). Отже, вона повинна перерахувати ПДФО, раніше розрахований за ставкою 30 відсотків, і при визначенні податкової бази наростаючим підсумком зарахувати зайво утриману суму. Якщо до кінця року ПДФО, утриманий за ставкою 30 відсотків, виявиться зарахованим в повному обсязі, повернути переплату співробітник зможе самостійно в податковій інспекції за місцем свого обліку (п. 1.1 ст. 231 НК Україна). *

Сергій Розгляну. дійсний державний радник України 3-го класу

Постійно уточнювати податковий статус таких іноземців немає сенсу. Особливо якщо людина влаштувався в українську компанію в першій половині року і це його перше місце роботи на території Укаїни.

Коли такий працівник отримує перший дохід в компанії, бухгалтер утримає ПДФО за ставкою 30 відсотків. Потім уточнити його резидентство можна вже через півроку, коли імовірно закінчаться 183 днів. Якщо весь цей час іноземець перебував на території РФ, то податок можна перерахувати по ставці 13 відсотків від дня прийому на роботу. Після цього податковий статус співробітника-іноземця вже навряд чи зміниться до кінця року.

Адже протягом податкового періоду людина, часто виїжджає за межі РФ, може кілька разів поміняти свій податковий статус. А постійно перераховувати податок незручно.

Нерезидент став резидентом.

Повертати ПДФО працівникові, який став резидентом за підсумками року, повинна ИФНС, в якій він перебуває на обліку за місцем проживання або перебування (п. 1.1 ст. 231 НК Україна). Щоб повернути надміру сплачений податок, людина подає до податкової інспекції декларацію за формою 3-ПДФО. Що стосується вас, як представника компанії, то ви можете лише допомогти співробітникові зібрати потрібні папери, які він докладе до декларації. *

Тут стануть в нагоді копії сторінок закордонного паспорта з відмітками про перетин кордону РФ. Чи не зашкодять також довідки з місця роботи, складені на підставі табелів обліку робочого часу, а також копії самих табелів. Якщо співробітник виїжджав у закордонні відрядження, то додатково можна прикласти до декларації копії проїзних квитків, авансових звітів і т. П.

Зверніть увагу: вид на проживання в даному випадку виправдувальним документом не є. Справа в тому, що цей папір лише дає право перебувати вУкаіни, але не свідчить про те, скільки саме днів в році людина була в країні.

Отримавши декларацію з ПДФО з доданими до неї документами, інспектори проводитимуть камералку. На це відведено максимум три місяці. Ще місяць дається ревізорам на те, щоб повернути надміру сплачений податок. Як саме працівник хоче отримати гроші (номер свого рахунку), він вказує в заяві, яку також прикладає до декларації.

Якщо ж у людини є недоїмки або несплачені пені (штрафи), то податківці самостійно зарахують в їх рахунок переплати по ПДФО.

* Так виділена частина матеріалу, яка допоможе Вам прийняти правильне рішення.