Фонд обов’язкового резервування в цб рф

Резерви кредитної організації (особливості обліку)

Виділяють 4 основних виду резервів банку:

1. Резервний фонд КО
2. Фонд обов'язкових резервів
3. Резерви на можливі втрати
4. резерви ліквідності

Резервний фонд КО. Особливості обліку резервного фонду в банку

У банках створюється резервний фонд у розмірі, передбаченому статутом товариства, але не менше 5 відсотків від його статутного капіталу.

Резервний фонд формується шляхом обов'язкових щорічних відрахувань до досягнення ним розміру, встановленого статутом банку. Розмір щорічних відрахувань передбачається статутом, але не може бути менше 5 відсотків від чистого прибутку до досягнення розміру, встановленого статутом банку.

Резервний фонд призначений для покриття збитків банку, а також для погашення облігацій банку і викупу акцій банку в разі відсутності інших засобів.

Резервний фонд не може бути використаний для інших цілей.

Рахунок з обліку резервного фонду - 10701 - пасивний.

За кредитом проводяться суми, що надходять до фонду з прибутку в кореспонденції з рахунком обліку використання прибутку.

За дебетом рахунку проводяться суми використання коштів фонду в кореспонденції з відповідними рахунками.

Резерви ліквідності кредитної організації.

Провізія - формування ліквідних активів кредитної організації для проведення будь-яких операцій, в т.ч.

1. для забезпечення поточної ліквідності банку, відповіді за своїми зобов'язаннями

2. підготовка до вчинення масштабних інвестицій, надання великих кредитів

3. формування запасу ліквідних активів в період прогнозування кризової ситуації в економіці.

Фонд обов'язкового резервування в ЦБ РФ. Порядок створення і використання Фонду обов'язкових резервів, що депонуються в ЦБ РФ.

Обов'язкові резерви (резервні вимоги) - це один з основних інструментів здійснення грошово-кредитної політики БанкаУкаіни, являє собою механізм регулювання загальної ліквідності банківської системи, що використовується для контролю грошових агрегатів за допомогою зміни грошового мультиплікатора.

[Грошовий мультиплікатор - коефіцієнт, що показує ступінь приросту грошової маси в країні в результаті зміни центральним банком величини грошової бази, розраховується як одиниця, поділена на норму обов'язкових резервів.]

Резервні вимоги встановлюються з метою обмеження кредитних можливостей банку і підтримки на певному рівні обсягу грошової маси в країні.

Зобов'язання резервувати кошти в ЦБ України виникає у банку в момент отримання ліцензій на проведення банківських операцій. Розмір обов'язкових резервів (у відсотках до зобов'язань банку), а так само порядок їх депонування в ЦБ України встановлюється радою директорів ЦБ РФ, при цьому нормативи обов'язкових резервів не можуть перевищувати 20% зобов'язань банку.

1. норматив обов'язкових резервів за зобов'язаннями банку перед банками-нерезидентами у валюті України та іноземній валюті - 2%

2. перед фізичними особами у валюті України - 3,5%

3. по інших зобов'язаннях банку в рублях і інвалюті - 3,5%.

Регулювання обов'язкових резервів, які підлягають депонуванню в ЦБ України проводиться всіма банками щомісяця за станом на 1 число місяця, наступного за звітним. Регулювання проводиться шляхом звірки сум фактично внесених і підлягають внесенню, виходячи із залишків на рахунках залучених коштів і діючих нормативів резервних вимог.

Розрахунок розміру коштів, що підлягають депонуванню на кожне перше число місяця надається до територіального установа ЦБ Україна разом з балансом банку в терміни, встановлені для надання балансу на 1 число місяця.

Покриття обов'язкових резервів різними видами приносять дохід активами не допускається.

На обов'язкові резерви, депоновані банків в ЦБ України% не нараховуються. Сума залишку залучених коштів, використовуваних при розрахунку обов'язкових резервів розраховується за формулою середньої хронологічної (Ld) за звітний період

L / 2 + L + L +. + L / 2

Ld - середні залишки залучених коштів, що використовуються при розрахунку обов'язкових резервів за звітний місяць,

L1 - сума залишку залучених коштів, використовуваних при розрахунку обов'язкових резервів на перше число звітного місяця;

Ln - сума залишку залучених коштів, використовуваних при розрахунку обов'язкових резервів на останній календарний день звітного місяця;

n - фактичне число календарних дат в розрахунковому періоді.

При розрахунку среднехронологіческой величини фактичних залишків готівки в касі банку розрахунок проводиться за тією ж формулою.

Облік руху обов'язкових резервів ведеться в банку на рахунку 30202А - обов'язкові резерви кредитних організацій за рахунками у валюті України та балансовому рахунку 30204А - обов'язкові резерви кредитних організацій за рахунками в іноземній валюті.

Облік сум недовнесених в ФОР здійснюється в банку на позабалансових рахунках 91003П (в нац. Валюті), 91004П (в інвалюті).

Облік сум, зайво внесених в ФОР здійснюється в банку на позабалансових рахунках 91007А - сума перевзноса в ФОР по рахунках в нац. Валюті, 91008а - по счтем в інвалюті.

Формування ФОР здійснюється шляхом перерахування грошових коштів з кор / Рахунки КО, а при їх відсутності або нестачі інших субрахунків, відкритих в розрахункової мережі БанкаУкаіни. Ці перерахування виробляються до здійснення інших платежів в межах залишку коштів на к / рахунку.

Банк не може використовувати ФОР для підвищення ліквідності!