ЕСН (єдиний соціальний податок) для ип - при ЕНВД, КБК в 2018 році

Чи є пільги?

Для платників податків (внесків) на працівників, які є інвалідами I, II або III груп інвалідності, ставки мають знижені значення, що відповідають значенням ІП на ЕСХН.

Пільга стимулює підприємців приймати на роботу людей з обмеженими можливостями.

При наявності у ІП працівників, нарахування і сплати внесків до бюджету підприємець може знизити основний податок. Зменшити суму можна в разі застосування спеціального режиму оподаткування.

Для застосування пільги необхідно виконати умови:

• зробити сплату внесків до бюджету;
• застосувати зменшення податку можна в межах 50% від суми нарахованого єдиного податку.

Можливість зменшити податок в наступному періоді відсутній, перенесення пільги не проводиться. Даним обмеженням законодавство регулює платежі в бюджет.

При відсутності найманих працівників підприємець може зменшити основний податок на повну суму внесків до фондів.

Умовою для зниження податкового тягаря є сплата в періоді нарахування єдиного податку (квартал) і відсутності штатного складу в податковому періоді - календарному році.

При підрахунку сум враховується рівень доходів:

1. До 300 тисяч рублів сплачуються фіксовані платежі в залежності від величини МРОТ, встановленої урядом на рік сплати.
2. Понад 300 тисяч доходу суми внесків розраховуються за формулою.

Найбільш складним питанням, що викликала багато суперечок, стало визначення виручки для встановлення величини доходу в разі застосування спецрежимів оподаткування.

Підрахунок проводиться в залежності від обраної системи оподаткування:

• для ОСН - виручка за мінусом непрямих податків - ПДВ і акцизів;
• при УСНО і ЕСНО виручкою вважається сума доходу, що бере участь для обчислення єдиного податку;
• для ЕНВД - величина поставлений дохід, розрахована поквартально за рік;
• при ПСНО - сума передбачуваного доходу, що впливає на вартість патенту.

Підприємець, що застосовує кілька систем оподаткування, для визначення виручки повинен підсумувати все виручки.

Як розрахувати? (Формула)

При підрахунку в розрізі фондів застосовуються ставки:

Розглянемо варіант зі стандартною ставкою:

1. ПФР. Загальна сума: 5554 х 26% х 12 місяців = 17328,48 рублів. Для ІП молодше 1967 року сума ділиться на страхову (20%) і накопичувальну (6%) частини.
2. ФФОМС: 5554 х 5,1% = 3399,05 рублів.

За повні місяці суми діляться на 12 і помножити на кількість періодів підприємництва. Подібним чином вираховуються по днях неповні місяці.

Величина фіксованих внесків може змінитися в наступному році при затвердженні урядом нової величини МРОТ.

При річному доході понад 300 тисяч рублів сплаті підлягають фіксовані платежі і 1% від суми понад встановленого ліміту.

Сума нараховується тільки в ПФР, для понадлімітних платежів обов'язок по сплаті до ФФОМС відсутня.

Внески з суми доходу понад ліміт підлягає поділу на страхову і накопичувальні частини, якщо підприємець молодше 1967 року народження.

Таблиця КБК

Залежно від платежу, в дорученні вказується КБК, що відповідає виду внеску.