До якої податкової звертатися за податковим вирахуванням документи, терміни

Придбання житла, лікування або навчання є досить серйозними витратами. Держава дає громадянам право повернути частину витрачених коштів, надаючи податкові відрахування. У цій статті мова піде про те, як скористатися цим правом. У всіх випадках головним критерієм для отримання вирахування є наявність доходів, оподатковуваних ПДФО за ставкою 13%, найчастіше це заробітна плата. У статті розповімо, до якої податкової звертатися за податковим вирахуванням, розглянемо найбільш поширені випадки, що дозволяють його отримати.

Витрати на навчання та порядок отримання вирахування

Ви можете подати заяву на повернення ПДФО, якщо оплатили:

1) власне навчання в освітніх установах;

2) а також навчання:

своїх дітей у віці до 24 років в освітні установи по очній формі навчання.
підопічних у віці до 18 років (колишніх підопічних у віці до 24 років) в освітні установи по очній формі навчання;
братів (сестер) у віці до 24 років в освітні установи по очній формі навчання.

Зверніть увагу! Форма навчання та вік учнів має важливе значення. При інших, ніж наведені вище умовах відрахування отримати неможливо.

Податковий кодекс розмір фактично понесених витрат на навчання обмежує максимальними сумами:

120 000 крб. за податковий період при власному навчанні і навчанні брата (сестри)
50 000 руб. в рік на навчання дітей і підопічних платника податків на кожного учня.

Способи отримання податкового вирахування за навчання

Навчання самого платника податків

6. Заява на повернення ПДФО

Варто зауважити, що на практиці інспектори можуть попросити вас надати також:

довідку про отримані доходи за податковий період, який підтверджує суму сплаченого ПДФО;
копію ліцензії, що підтверджує статус навчального закладу, якщо в договорі на навчання немає вказівки на реквізити такої ліцензії або копію його статуту. Даний документ є обов'язковою умовою надання вирахування.

У разі якщо ви хочете, щоб відрахування з ПДФО було надано податковою інспекцією, то після закінчення податкового періоду (рік) необхідно підготувати зазначені документи і подати їх самостійно або через довірену особу до податкової інспекції. При цьому оригінали документів не обов'язково надавати, досить самостійно завірених (із зазначенням підпису розшифровки і дати) копій.

Також доцільно при подачі до інспекції скласти супровідний лист всіх переданих документів (по типу опису) в двох примірниках. Перший екземпляр можна передати разом з підтверджуючими документами, а на другому екземплярі або на копії попросіть інспектора проставити відмітку про прийняття документів із зазначенням дати. У разі необхідності вам буде нескладно підтвердити факт і дату їх подання.

Витрати на медичні послуги

Порядок і умови надання вирахування, пов'язаного з оплатою медичних послуг ідентичний умовам надання вирахування на навчання. Тобто, це повинні бути фактично понесені витрати, сума яких не може перевищувати 120 000 рублів за податковий період. Невикористаний залишок вирахування на наступний рік не переноситься.

Приклад 4. Іванова Г.В. протягом податкового періоду оплачувала лікування в стаціонарі в розмірі 65000 рублів і власне навчання у ВНЗ в сумі 70000 рублів. Загальна сума витрат склала 135000 рублів, що перевищило максимально допустимий розмір відрахування. Тому, Іванова Г. в декларації 3-ПДФО вказала витрати по навчанню в повному розмірі, тобто 70000 рублів, а витрати на медичні послуги в розмірі 50000 рублів.

Виняток становить дороге лікування, яке визначається Переліком і прийняте в повному розмірі фактично понесених витрат:

Хірургічне лікування вроджених аномалій (вад розвитку).
Хірургічне лікування важких форм хвороб системи кровообігу, включаючи операції з використанням апаратів штучного кровообігу, лазерних технологій і коронарної ангіографії.
Хірургічне лікування важких форм хвороб органів дихання.
Хірургічне лікування важких форм хвороб і поєднаної патології ока та його придаткового апарату, в тому числі з використанням ендолазерних технологій.
Хірургічне лікування важких форм хвороб нервової системи, включаючи мікронейрохірургіческіе і ендовазальной втручання.
Хірургічне лікування ускладнених форм хвороб органів травлення.
Ендопротезування і реконструктивно-відновлювальні операції на суглобах.
Трансплантація органів (комплексу органів), тканин і кісткового мозку.
Реплантація, імплантація протезів, металевих конструкцій, електрокардіостимуляторів і електродів.
Реконструктивні, пластичні і реконструктивно-пластичні операції.
Терапевтичне лікування хромосомних порушень і спадкових хвороб.
Терапевтичне лікування злоякісних новоутворень щитовидної залози та інших ендокринних залоз, у тому числі з використанням протонної терапії.
Терапевтичне лікування гострих запальних полиневропатий і ускладнень міастенії.
Терапевтичне лікування системних уражень сполучної тканини.
Терапевтичне лікування важких форм хвороб органів кровообігу, дихання і травлення у дітей.
Комбіноване лікування хвороб підшлункової залози.
Комбіноване лікування злоякісних новоутворень.
Комбіноване лікування спадкових порушень згортання крові і апластичні анемій.
Комбіноване лікування остеомієліту.
Комбіноване лікування станів, пов'язаних з ускладненим перебігом вагітності, пологів та післяпологового періоду.
Комбіноване лікування ускладнених форм цукрового діабету.
Комбіноване лікування спадкових хвороб.
Комбіноване лікування важких форм хвороб і поєднаної патології ока та його придаткового апарату.
Комплексне лікування опіків з площею ураження поверхні тіла 30 відсотків і більше.
Види лікування, пов'язані з використанням гемо- та перитонеального діалізу.
Виходжування недоношених дітей масою до 1,5 кг.
Лікування безпліддя методом екстракорпорального запліднення, культивування і внутрішньоматкового введення ембріона.

Обов'язковою умовою надання вирахування на медичні витрати є:

Наявність у медичній організації ліцензії на ведення відповідної діяльності;
Надання платником податків документів, що підтверджують його фактичні витрати.

На численні роз'ясненнями контролюючих органів наведемо список документів, необхідних для подання до податкового органу на отримання даного вирахування:

Документи, що подаються до податкового органу для отримання податкового вирахування у вигляді витрат на медичні послуги (в тому числі на дороге лікування)

Документи, що подаються до податкового органу для отримання податкового вирахування у вигляді витрат на лікарські препарати для медичного застосування