Банківські послуги підприємствам розрахунки платіжними дорученнями

10.1. Розрахунки платіжними дорученнями

Платіжне доручення являє собою письмове розпорядження власника рахунку банку про перерахування певної грошової суми його рахунку (розрахункового, поточного, бюджетного, позичкового) на рахунок іншого підприємства-отримувача коштів у тому чи іншому одногородном або іногородніх установі банку.

Можливості застосування в розрахунках платіжних доручень різноманітні. З їх допомогою здійснюються розрахунки в господарстві як по товарних, так і за нетоварними операціями. При цьому всі нетоварні платежі здійснюються виключно платіжними дорученнями.

У розрахунках за товари і послуги платіжні доручення використовуються в наступних випадках:

- за отримані товари та надані послуги (т. е. шляхом прямого акцепту товару) за умови посилання в дорученні на номер і дату товарно-транспортного документа, що підтверджує отримання товарів чи послуг платником;

- для платежів в порядку попередньої оплати та послуг (за умови посилання в дорученні на номер договору, угоди, контракту, в яких передбачена попередня оплата);

- для погашення кредиторської заборгованості за товарними операціями;

- при розрахунках за товари та послуги за рішеннями суду та арбітражу;

- при орендній платі за приміщення;

- платежі транспортним, комунальним, побутовим підприємствам за експлуатаційне обслуговування та ін.

У розрахунках за нетоварними операціями платіжні доручення використовуються:

- для платежів до бюджету;

- погашення банківських позичок і відсотків по позиках;

- внесків коштів у статутні фонди при установі АТ, товариств і т.п .;

- придбання акцій, облігацій, депозитних сертифікатів, банківських векселів;

- сплати пені, штрафів, неустойок і т. д.

Платіжне доручення виписується платником на бланку встановленої форми, що містить всі необхідні реквізити для здійснення платежу та подання в банк, як правило, в 4-х примірниках, кожен з яких має своє певне призначення:

1-й примірник використовується в банку платника для списання коштів з рахунку платника і залишається в документах для банку;

4-й примірник повертається платникові зі штампом банку як розписки про прийом платіжного доручення до виконання;

2-й і 3-й екземпляри платіжного доручення відсилаються в банк одержувача платежу; при цьому 2-й примірник служить підставою для зарахування коштів на рахунок одержувача і залишається в документах для цього банку, а 3-й примірник додається до виписки з рахунку одержувача як підставу для підтвердження банківської проводки.

Платіжне доручення приймається банком до виконання лише за наявності достатніх коштів на рахунку платника. Для здійснення платежу може використовуватися також позичка банку при наявності у хозоргана права на її отримання.

Доручення дійсне протягом 10 днів з дня його виписки (день виписки до уваги не береться). Схема документообігу при розрахунках платіжними дорученнями за фактично отриманий товар, надані послуги, виконані роботи виглядає наступним чином.

При постійних і рівномірних поставках товарів і наданні послуг покупці можуть розраховуватися з постачальниками платіжними дорученнями в порядку планових платежів. У цьому випадку розрахунки здійснюються не по кожній окремій відвантаженні чи послузі, а шляхом періодичного перерахування коштів з рахунку покупця на рахунок постачальника в конкретні терміни і в певній сумі на основі плану відпусток товарів і послуг на майбутній місяць, квартал. Таким шляхом можуть проводитися розрахунки між торговими організаціями та їх постачальниками, між Торфопідприємство і електростанціями, виробничими підприємствами за вугілля, газ, електроенергію, метал і т. Д.

Схема документообігу при розрахунках платіжними дорученнями

1 - відвантаження продукції, надання послуг з передачею рахунків-фактур;

2 - подання до банку платіжного доручення на перерахування коштів постачальнику;

3 - передача документів на ОЦ для відображення операцій по рахунках;

4 - оформлення документів, які пройшли через ВЦ, і здача їх в РКЦ;

5 - списання коштів з кореспондентського рахунку банку платника і відсилання кредитового авізо по МФО в РКЦ (філія Б);

6 - зарахування коштів на кореспондентський рахунок банку постачальника;

7 - списання коштів з кореспондентського рахунку банку постачальника і зарахування їх на розрахунковий рахунок постачальника;

8 - виписка з розрахункового рахунку постачальника про зарахування коштів за платіжною вимогою.

Розрахунки плановими платежами - прогресивна форма перерахування платежів, так як у своїй основі має зустрічний рух грошей і товарів. Це веде до прискорення розрахунків, зниження взаємної дебіторсько-кредиторської заборгованості, спрощує техніку розрахунків, дає можливість підприємствам і організаціям заздалегідь планувати свій платіжний оборот.

У зв'язку з цим з метою нормалізації фінансового стану сільськогосподарських товаровиробників, підприємств і організацій харчової і переробної промисловості та створення умов для підтримки розвитку галузей виробництва Указом Президента України від 22.09.93 р № 1401 "Про впорядкування розрахунків за сільськогосподарську продукцію і продовольчі товари" розширена практика використання розрахунків плановими платежами. Виходячи з даного Указу ЦБР встановив, що при постійних господарських зв'язках розрахунки покупців з сільськогосподарськими товаровиробниками, підприємствами харчової і переробної промисловості незалежно від форм власності за поставлену продукцію проводяться плановими платежами. При цьому перерахування коштів здійснюється в терміни і в розмірах, погоджених в договорах сторін, але не рідше трьох разів на місяць.

Зазначені планові платежі застосовуються як по одногородним, так і по іногороднім розрахунками. Сума кожного планового платежу встановлюється сторонами на майбутній місяць (квартал) виходячи з узгодженої періодичності платежів і обсягу поставок за договором або фактичної поставки за попередній період.

Кожна плановий платіж банку надається окреме платіжне доручення, в якому в графі "Вид платежу" покупець вказує плановий платіж за терміном (число, місяць) відповідно до вищезгаданим Указом.

Після перевірки банком правильності оформлення доручення виробляється списання коштів з рахунку платника. При відсутності коштів на рахунку покупця в день настання терміну планового платежу платіжне доручення приймається банком в картотеку неоплачених розрахункових документів з оприбуткуванням по позабалансовому рахунку "Розрахункові документи, не сплачені в строк". Оплата його виробляється в міру надходження коштів на рахунок платника після першочергових платежів до бюджету, Пенсійного фонду, Фонд зайнятості населення та Фонд обов'язкового медичного страхування.

Чинне Положення «Про безготівкові розрахунки» передбачає особливий порядок розрахунків платіжними дорученнями при оплаті грошових переказів через підприємства зв'язку.

Підприємствам і організаціям надано право без обмеження суми здійснювати грошові перекази через підприємства зв'язку на наступні цілі:

- підприємствам в місцях, де немає установи банку, на витрати для виплати заробітної плати, щодо організованого набору робітників, для заготівлі сільськогосподарської продукції.

У цих випадках підприємство-платник виписує на найближче поштове відділення платіжне доручення, де вказує призначення суми, що перераховується і здає його в свою установу банку. До доручення платник повинен докласти бланки заповнених грошових переказів на конкретних одержувачів, а також загальний список всіх переводополучателей (в 2-х примірниках) із зазначенням того, хто отримує гроші, на які цілі, в яке місто або населений пункт направляється цей переклад.

У свою чергу підприємство зв'язку, що переводить кошти, виписує через свою установу банку платіжне доручення на ім'я того поштового відділення, яке буде оплачувати ці переклади. До даного дорученням прикладаються заповнені бланки грошових переказів перевододателей і екземпляр повного списку переводополучателей.

Через підприємства зв'язку господарюючі суб'єкти можуть також переводити на свої рахунки, відкриті в банках, готівкові суми торговельної виручки. У бланкепочтового перекладу перевододатель повинен вказати:

- своє повне найменування;

- номер банківського рахунку, на який підлягає зарахуванню ця виручка;

- найменування і номер банку, в якому відкрито цей рахунок.

Розрахунки платіжними дорученнями мають ряд переваг в порівнянні з іншими формами розрахунків: відносно простий і швидкий документообіг, прискорення руху грошових коштів, можливість платника попередньої перевірки якості оплачуваних товарів або послуг, можливість використовувати дану форму розрахунків при нетоварних платежах, що робить розрахунки платіжними дорученнями найбільш перспективною формою розрахунків.