Банківські депозити, реферат
Банківські депозити: переводимо з рублів в долари
Багато белоукраінскіе підприємства розміщують в банку вільні грошові кошти у вклади (депозити). При цьому традиційно процентні ставки за вкладами (депозитами) в белоукраінскіх рублях були більш привабливими, ніж в іноземній валюті. Крім того, курс долара США довгий час знижувався по відношенню до белоукраінскому рубля, в той же час курс українського карбованця і євро, як правило, був непередбачуваний. В результаті після закінчення терміну дії договору вкладу (депозиту) в іноземній валюті в умовах падіння курсу цієї валюти по відношенню до белоукраінскому рублю підвищувався ризик утворення від'ємної курсової різниці, що, в свою чергу, знижувало загальну прибутковість вкладу (депозиту).
В результаті для зниження рівня валютних ризиків більшість організацій, які розміщують вільні кошти в банках, вибирали в якості валюти вкладу (депозиту) саме белоукраінскій рубль.
Сьогодні більш затребувані вклади (депозити) в доларах США. Але що робити тим організаціям, які вже мають вклади (депозити) в белоукраінскіх рублях: термін закінчення договорів по ним настане ще не скоро, а їх керівництвом прийнято рішення перевести вклад (депозит) з белоукраінскіх рублів в долари США? Чи можлива така операція в принципі? Якщо так, то як її правильно зробити?
Міняємо валюту зобов'язань
· Допускається зміна грошових зобов'язань резидента, виражених в белоукраінскіх рублях, на грошові зобов'язання, виражені в іноземній валюті;
· Заборонено зміна грошових зобов'язань банку, виражених в белоукраінскіх рублях, на грошові зобов'язання, виражені в іноземній валюті.
Відповідно до ст. 14 Банківського кодексу Республіки Білорусь (далі - БК) до банківських операцій належать:
· Залучення коштів фізичних і (або) юридичних осіб у вклади (депозити);
· Розміщення залучених коштів від свого імені і за свій рахунок на умовах повернення, платності і терміновості;
· Відкриття та ведення банківських рахунків фізичних та (або) юридичних осіб;
· Відкриття та ведення рахунків у дорогоцінних металах;
· Здійснення розрахункового та (або) касового обслуговування фізичних та (або) юридичних осіб, в тому числі банковкорреспондентов;
· Купляпродажа дорогоцінних металів і (або) дорогоцінних каменів у випадках, передбачених законодавством;
· Залучення і розміщення дорогоцінних металів і (або) дорогоцінних каменів у вклади (депозити);
· Видача банківських гарантій;
· Довірче управління грошовими коштами за договором довірчого управління грошовими коштами;
· Інкасація готівкових коштів, платіжних інструкцій, дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння та інших цінностей;
· Випуск в обіг банківських пластикових карток;
· Видача цінних паперів, що підтверджують залучення грошових коштів у внески (депозити), і розміщення їх на рахунки;
· Фінансування під відступлення права грошової вимоги (факторинг);
· Надання фізичним і (або) юридичним особам спеціальних приміщень чи що у них сейфів для банківського зберігання документів і цінностей (грошових коштів, цінних паперів, дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння та ін.);
· Перевезення готівкових коштів, платіжних інструкцій, дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння та інших цінностей між банками і небанківськими кредітнофінансовимі організаціями, їх відокремленими та структурними підрозділами, а також доставка таких цінностей клієнтам банків і небанківських кредітнофінансових організацій.
Статтею 181 БК встановлено, що за договором банківського вкладу (депозиту) одна сторона (вкладополучатель) приймає від іншої сторони (вкладника) кошти - внесок (депозит) і зобов'язується повернути вкладнику кошти, проводити безготівкові розрахунки за дорученням вкладника відповідно до договору, а також виплатити нараховані за вкладом (депозитом) відсотки на умовах та в порядку, визначених цим договором.
Таким чином, оскільки вклад (депозит) є банківською операцією, законодавство не допускає можливості змінити грошове зобов'язання банку (Вкладополучатель) перед резидентом по поверненню розміщених грошових коштів, виражене в белоукраінскіх рублях, на грошове зобов'язання, виражене в іноземній валюті.
Висновок вкладчікомрезідентом письмової угоди з банком про зміну валюти, яку останній повинен повернути за договором вкладу (депозиту), буде неправомірним, оскільки «іншого актами валютного законодавства Республіки Білорусь» (див. П. 13 Правил) не визначене.
ДОСТРОКОВЕ ПРИПИНЕННЯ
Замінити вклад (депозит) в белоукраінскіх рублях на вклад (депозит) в доларах США можна, розірвавши один договір вкладу (депозиту) і уклавши новий.
Виходячи з ст. 186 БК банк (вкладополучатель) зобов'язаний повернути вклад (депозит) в відпо-відно до умов договору банківського вкладу (депозиту). Відзначимо, що БК не зобов'язує банки (Вкладополучатель) передбачати в договорі вкладу (депозиту) можливість достроково розірвати вклад (депозит). Виняток становлять договори вкладу (депозиту), що укладаються з фізичними особами (крім вкладника - індивідуального підприємця).
Таким чином, вкладник (юридична особа або індивідуальний підприємець) має право вимагати дострокового повернення вкладу (депозиту), тільки якщо це передбачено умовами договору вкладу (депозиту).
При достроковому розірванні договору слід звернути увагу на умови, які застосовуються при цьому. Як правило, при такому розірванні договору вкладу (депозиту) здійснюється перерахунок нарахованих раніше відсотків під більш низьку відсоткову ставку, що обов'язково слід врахувати, розраховуючи прибутковість нового вкладу (депозиту).
Відкриваємо вкладний (депозитний) рахунок
Обмежень за кількістю відкритих вкладних (депозитних) рахунків в банку законодавством не встановлено. Для відкриття вкладного (депозитного) рахунку в банку подаються такі документи:
заява власника рахунку на відкриття банківського рахунку, підписана особою, яка має повноваження на відкриття вкладного (депозитного) рахунку. Бланк заяви надається банком, оскільки його форма Інструкції № 127 не встановлена. Заява завіряється печаткою клієнта;
копія документа про державну реєстрацію (перереєстрацію) юридичної особи (свідоцтво про державну реєстрацію, виписка з рішення місцевого виконавчого і розпорядчого органу, Міністерства юстиції Республіки Білорусь і т.п.), вірність якої свідчили нотаріально або реєструючим органом;
статут і (або) установчий договір юридичної особи, на підставі яких діє юридична особа, або їх копії, вірність яких свідчили нотаріально або реєструючим органом;
дублікат повідомлення про присвоєння облікового номера платника для відкриття рахунку. Дублікат дійсний для відкриття рахунку протягом одного місяця з дня видачі. Відкриття декількох рахунків по одному дублікату не допускається;
картка зі зразками підписів і відбитка печатки посадових осіб юридичної особи, що мають право розпоряджатися банківським рахунком, засвідчена нотаріально. Для цього в банк представляються засвідчені підписом уповноваженої особи та печаткою юридичної особи копії документів, що підтверджують повноваження осіб, наділених правом першої та (або) другого підпису документів для проведення розрахунків у безготівковій або готівковій формі, в тому числі:
1) документи, що видаються податковими органами, про внесення відомостей про керівника та бухгалтера (головного бухгалтера) (про заміну керівника і бухгалтера (головного бухгалтера) відповідної юридичної особи до Державного реєстру платників (інших зобов'язаних осіб) Республіки Білорусь;
2) виписки з протоколу органу, уповноваженого статутом організації, про призначення на відповідну посаду;
3) накази про призначення на відповідну посаду;
4) посвідчення керівника;
5) довіреності (при наявності).
Бланки карток надаються банком, оскільки форма картки Інструкцією № 127 не визначена.
Як правило, процедура збору та оформлення документів, а також саме відкриття вкладного (депозитного) рахунку займають близько 3 робочих днів.
Купуємо іноземну валюту
Відповідно до норм Інструкції № 112 покупка іноземної валюти завжди повинна носити цільовий характер. Так, згідно з п. 20.5 Інструкції № 112 суб'єкт валютних операцій - резидент має право купувати іноземну валюту на внутрішньому валютному ринку Республіки Білорусь для здійснення розрахунків за валютною операцією з банком.
Підставою для купівлі іноземної валюти по даній валютній операції, що здійснюється в рамках цивільно угоди, служить документ, що підтверджує її висновок з банком. З валютних операцій, що здійснюються поза рамками цивільно угоди, в якості підстави для купівлі іноземної валюти подаються документи, що служать підставою для здійснення даної валютної операції.
Оскільки вклад (депозит) є угодою з банком, яка передбачає використання іноземної валюти, купівля іноземної валюти для її розміщення у вклад (депозит) законодавством передбачена.
У той же час, щоб купити іноземну валюту для її розміщення у вклад (депозит), необхідно мати підстави, тобто укладений з банком договір вкладу (депозиту) в іноземній валюті, і тільки після цього купувати іноземну валюту.
Купівля валюти може здійснюватися з рахунку вкладника в белоукраінскіх рублях, відповідного вимогам Інструкції № 112. Так, згідно з п. 28 Інструкції № 112 перерахування белоукраінскіх рублів в оплату купується суб'єктом валютних операцій - резидентом іноземної валюти може здійснюватися зі наступних рахунків:
· З рахунків головного державного казначейства Міністерства фінансів, головних управлінь Міністерства фінансів по областям та м Мінську, якщо іноземна валюта купується бюджетними організаціями та (або) організаціями, які є розпорядниками коштів по республіканському і місцевих бюджетах;
· З поточного (розрахункового) рахунку суб'єкта валютних операцій - резидента;
· З рахунків судів;
· З благодійного рахунку суб'єкта валютних операцій - резидента;
· З інших рахунків суб'єкта валютних операцій - резидента, який виступає покупцем іноземної валюти;
· З інших рахунків - при наявності дозволу Національного банку.
Що може вважатися «іншими рахунками суб'єкта валютних операцій - резидента»? Відповідно до Інструкції № 127 банківські рахунки - це поточні (розрахункові) рахунки, включаючи субрахунка і спеціальні рахунки, відкриті відповідно до законодавства, благодійні, тимчасові, кореспондентські, картрахунку, рахунки для розміщення вкладів (депозитів). При цьому відкривають банківські рахунки суб'єкти господарювання є власниками таких рахунків.
Іншими словами, оскільки вкладний (депозитний) рахунок є «іншим рахунком» вкладника, перерахування белоукраінскіх рублів в оплату купується суб'єктом валютних операцій - резидентом іноземної валюти допускається з нього, а в ситуації, що розглядається - також і з поточного (розрахункового) рахунку суб'єкта валютних операцій - резидента.
Купити іноземну валюту можна двома способами: подавши в банк заявку на купівлю іноземної валюти або представивши в банк платіжне доручення на купівлю іноземної валюти.
У свою чергу, не слід забувати, що подача заявки на покупку валюти передбачає обов'язкову наявність у організації спеціального валютного рахунку для зберігання купленої іноземної валюти, відкритого в банку. При здійсненні переказу з купівлею іноземної валюти ніякого, крім поточного (розрахункового) в белоукраінскіх рублях, рахунки організація може і не мати.
Можна, але тільки обережно
Список використаних джерел
2. Агарков М.М. Предмет і система радянського цивільного права // Радянська держава і право. - 1940. - № 8-9.
3. Алексєєв С.С. Загальні теоретичні проблеми системи радянського права. - М, 1961.